Файл: Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере.pdf

33
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) [3] также оказывает значительное влияние на деятельность ПАО «Сбербанк России». Несмотря на то, что данный документ по большей части раскрывает основы функционирования Банка России, он имеет большое значение для кредитных организаций, так как раскрывает основы регулирования и надзора Банка России в банковской сфере и сфере финансовых рынков. Наибольшее значение имеют следующие главы данного закона: Глава X.
Банковское регулирование и банковский надзор; Глава XI. Взаимоотношения Банка
России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, их ассоциациями и Союзами, а также с саморегулируемыми организациями некредитных финансовых учреждений.
Согласно Главе X, Банк России проводит постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской
Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.
Из Главы XI следует, что Банк России не отвечает по обязательствам кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, а кредитные организации и некредитные финансовые организации не отвечают по обязательствам Банка России
(кроме случаев, когда Банк России или кредитные организации и некредитные финансовые организации принимает на себя такие обязательства).
Следует заметить, что Федеральный закон «Об акционерных обществах» от
26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 25.02.2022) значительно влияет на организационную структуру организации [5]. Таким образом, банк имеет соответствующую данному документу структуру управления. Высшим органом управления публичного общества является Общее собрание акционеров; закон регулирует порядок голосования акционеров, рассматривает вопросы учреждения и ликвидации общества, устанавливает требования к уставному капиталу, порядок приобретения определенного количества акций публичного общества. Документ определяет компетенции Наблюдательного совета: Наблюдательный совет общества

34 осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. Кроме этого, публичным обществом прописаны полномочия Ревизионной комиссии (контроль за финансово-хозяйственной деятельностью банка), но в публичном обществе
Ревизионная комиссия создается в случае, если ее наличие предусмотрено уставом этого общества.
Так как ПАО «Сбербанк России» является профессиональным участником рынка ценных бумаг в соответствии с выданной лицензией на осуществление депозитарной, дилерской и брокерской деятельности, следует также рассмотреть
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от
16.04.2022) [4]. В данном законе определяются виды профессиональной деятельность на рынке ценных бумаг и необходимость получения лицензии для ведения таких видов деятельности (например, для ПАО «Сбербанк России» особенно важны следующие статьи: Статья 3. Брокерская деятельность; Статья 4. Дилерская деятельность; Статья 7. Депозитарная деятельность).
Деятельность банка регулируется также и другими документами. Например,
Статья 97. Публичное акционерное общество, Гражданского кодекса Российской
Федерации устанавливает обязанности по раскрытию публичной информации общества; устанавливает некоторые положения, касающиеся приобретения акций и пр.
Рассмотрим основные локальные документы ПАО «Сбербанк России». Одним из основных документов, регламентирующих работу банка, является Устав.
Документ определяет основные положения деятельности данной организации. Он содержит сведения, касающиеся названия банка, адреса юридического и фактического, размера всех фондов, образованных банком, в т.ч. резервного и уставного капитала, статус юридического лица, информация о порядке образования и обязанностях органов управления. Основной целью любого банка является получение прибыли от осуществления своей деятельности. Банковские операции, а также некоторые другие виды деятельности. В Уставе определены такие органы

35 управления как: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет, Правление,
Председатель Правления.
Согласно Уставу общества, ПАО «Сбербанк России» является частью банковской системы Российской Федерации. Его деятельность соответствует регламенту, установленному федеральными законами, уставом и другими нормативными юридическими документами. Держателями акций данной кредитной организации могут быть как физические, так и юридические лица, которые несут риск убытков лишь в рамках стоимости принадлежащих им акций. Каждая обыкновенная акция предоставляет акционеру одинаковый объем прав. Также Устав закрепляет информацию об эмиссионных ценных бумагах ПАО «Сбербанк России».
В Положении об Общем собрании акционеров ПАО «Сбербанк России» определены порядок подготовки, созыва и проведения Общего собрания акционеров.
Согласно положению, Общее собрание акционеров проводится ежегодно, а внеочередное собрание может быть проведено только в случаях, предусмотренных законодательством. По всем вопросам компетенции Общего собрания акционеров решения могут быть приняты через заочное голосование, кроме вопросов, решения по которым в соответствии с действующим законодательством должны быть приняты на собрании, которое проводится в форме совместного присутствия акционеров.
Годовое Общее собрание акционеров общества должно быть проведено в срок не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания отчетного года.
Компетенции, порядок образования Наблюдательного совета, а также порядок и форма проведения заседаний совета установлены положением о Наблюдательном совете. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Наблюдательный совет. Что касается Председателя Наблюдательного совета, то он избирается членами
Наблюдательного совета из их числа большинством голосов от общего числа членов
Наблюдательного совета.
Положение о Правлении определяет компетенции, порядок образования
Правления и назначения Председателя и Президента Правления. Кандидатуры членов

36
Правления, Председателя, а также Президента Правления обязаны быть согласованы с Банком России. Правление выполняет следующие задачи: проводит политику, направленную на повышение конкурентоспособности и прибыльности банка, стремится обеспечить его устойчивое экономическое состояние, следит за выполнением решений Наблюдательного совета и Общего собрания акционеров, защищает права акционеров и обеспечивает эффективность их инвестиций, реализует положения о стратегиях развития, стремится повысить качество обслуживания клиентов и гарантирует исполнение обязательств перед ними.
Таким образом, деятельность ПАО «Сбербанк России» регламентируется многими нормативными документами. Данная организация занимается видами деятельности, требующими получения лицензии, что соответственно расширяет список регламентирующих документов. Организационно-правовая форма банка также накладывает определенные требования к структуре управления, формированию уставного капитала и прочим аспектам, что подробнее закреплено в соответствующих документах. Рассмотренные документы значительно влияют на структуру управления, что создает необходимость более детального рассмотрения каждого органа управления в аспектах, касающихся компетенций, порядка формирования и взаимодействия с другими органами. В данном аспекте наиболее значимыми локальными документами являются Устав ПАО «Сбербанк России»,
Положение о Правлении, Положение о Наблюдательном совете и Положение об

Общем собрании акционеров.
2.2 Анализ динамики и структуры пассивов и активов ПАО «Сбербанк России»
Как уже говорилось ранее, анализ финансового состояния коммерческого банка ставит целью получить необходимые данные о ключевых параметрах и показателях, которые будут способствовать правильной характеристике финансового состояния

37 банка. Основным источником формирования ресурсов банка выступают обязательства, поэтому для начала следует рассматривать структуру пассивов банка.
Таблица 2.2 – Структура пассивов ПАО «Сбербанк России».
Показатель
2019 2020 2021 2021/2019,
%
Сумма, млрд. руб.
Уд. вес, %
Сумма, млрд. руб.
Уд. вес, %
Сумма, млрд. руб.
Уд. вес, %
1. Обязательства, всего в том числе:
25 473,00 85,02 30 969,50 85,99 35 521,00 86,29 139,44
- средства банков
770,30 2,57 1 563,40 4,34 2 418,60 5,88 313,98
- средства физических лиц
14 209,60 47,43 16 655,70 46,25 17 854,80 43,37 125,65
- средства корпоративных клиентов
7 364,80 24,58 9 180,00 25,49 10 457,60 25,40 141,99
- выпущенные долговые ценные бумаги
729,70 2,44 814,20 2,26 895,60 2,18 122,74
- прочие заемные средства
24,60 0,08 68,00 0,19 80,70 0,20 328,05
- обязательства по производным финансовым инструментам и поставке ценных бумаг
175,80 0,59 374,00 1,04 530,60 1,29 301,82
- отложенные налоговые обязательства
30,40 0,10 37,70 0,10 29,90 0,07 98,36
- обязательства групп выбытия
—
—
15,70 0,04 582,30 1,41
—
- прочие обязательства
1 547,90 5,17 1 773,20 4,92 2 118,40 5,15 136,86
- субсидированные займы
619,90 2,07 487,60 1,35 552,50 1,34 89,13 2. Собственные средства, всего в том числе:
4 486,70 14,97 5 046,50 14,01 5 644,50 13,71 125,80
- уставный капитал и эмиссионный доход
320,30 1,07 320,30 0,89 320,30 0,78 100,00
- бессрочный субординированный займ
—
—
150,00 0,42 150,00 0,36
—
- собственные акции, выкупленные у акционеров
(21,50)
0,07
(14,40)
0,03
(33,30)
0,08 154,88
- прочие резервы
130,30 0,43 213,30 0,59 1,30 0,003 1,00
- нераспределенная прибыль
4 049,20 13,52 4 375,60 12,15 5 200,30 12,63 128,43
- неконтрольная доля участия
8,40 0,03 1,70 0,004 5,90 0,01 70,24
Итого пассивов
29 959,70 100,00 36 016,0 100,00 41 165,50 100,00 137,40

38
За 2019-2021 гг. произошло резкое увеличение статьи средства банков на
1 648,3 млрд. руб., что в относительном выражении составило 313,98%. Также, возросли прочие заемные средства на 56,1 млрд. руб. (228,05%). А темп роста обязательств по производным финансовым инструментам и поставке ценных бумаг составил 301,82%.
На протяжении всего временного интервала средства физических лиц и средства корпоративных клиентов также показывают ежегодный рост. В целом, за
2019-2021 гг. сумма средств физических лиц увеличилась на 25,65%, а средства корпоративных клиентов на 41,99%.
Наблюдается снижение по статьям отложенные налоговые обязательства и субсидированные займы на 1,64% и 10,87% соответственно.
Кроме этого, за 2019-2021 гг. произошло резкое снижение суммы прочих резервов на 99,00% (со 130,30 млрд. руб. до 1,30 млрд. руб.).
Сумма прочих обязательств возросла на 36,86%. Таким образом, их роль, как источников формирования ресурсов рассматриваемого банка, возрастает.
В структуре пассивов ПАО «Сбербанк России» преобладают обязательства в виде средств физических лиц и средств корпоративных клиентов, которые выступают основным источником ресурсов банка. За рассматриваемый период удельный вес средств физических лиц уменьшился на 4,06%, а удельный вес средств корпоративных клиентов увеличился на 0,82%.
Резко возросла доля средств банков с 2,57% до 5,88%.
Возрастает роль обязательств по производным финансовым инструментам и поставке ценных бумаг. Их удельный вес за 2019-2021 гг. увеличился на 0,70%.
Доля обязательств групп выбытия в 2021 г. составила 1,41%, хотя в 2019 г. полностью отсутствовала.
Аналогичная ситуация наблюдается и со статьей бессрочный субординированный займ, удельный вес которой в 2021 г. составил 0,36%.

39
Наблюдается резкое снижение удельного веса прочих резервов. В целом, за
2019-2021 гг. снижение удельного веса рассматриваемого показателя составило
0,427%.
Далее следует рассмотреть структуру активов, значимость которых обусловлена зависимостью от их качества степени достаточности капитала и уровня рисков.
Таблица 2.3 – Структура активов ПАО «Сбербанк России».
Показатель
2019 2020 2021 2021/2019, %
Сумма, млрд. руб.
Уд. вес, %
Сумма, млрд. руб.
Уд. вес, %
Сумма, млрд. руб.
Уд. вес, %
А
1 2
3 4
5 6
7 1. Денежные средства и их эквиваленты
2 083,20 6,95 2 376,80 6,60 2 409,30 5,85 115,65 2. Обязательные резервы на счетах в центральных банках
235,50 0,78 279,60 0,78 273,80 0,67 116,26 3. Средства в банках
1 083,20 3,61 1 212,30 3,37 1 532,50 3,72 141,48 4. Кредиты и авансы клиентам
20 363,50 67,97 23 386,40 64,93 27 095,50 65,82 133,06 5. Ценные бумаги
4 163,00 13,89 5 624,40 15,62 5 016,90 12,19 120,51 6. Финансовые инструменты, заложенные по договорам РЕПО
187,30 0,62 933,00 2,59 1 649,10 4,01 880,46 7. Требования по производным финансовым инструментам
193,90 0,64 313,60 0,87 336,30 0,82 173,44 8. Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия
172,30 0,57 140,50 0,39 165,70 0,40 96,17 9. Отложенный налоговый актив
14,60 0,04 23,20 0,06 35,20 0,09 241,10 10. Основные средства и активы в форме права пользования
695,10 2,32 754,70 2,10 827,80 2,01 119,09

40
Продолжение таблицы 2.3
А
1 2
3 4
5 6
7 11. Активы групп выбытия и внеоборотные активы, удерживаемые для продажи
11,30 0,03 101,40 0,28 626,30 1,52 5542,48 12. Прочие активы
756,80 2,52 870,10 2,42 1 197,10 2,91 158,18
Итого активов
29 959,70 100,00 36 016,00 100,00 41 165,50 100,00 137,40
Статья «Денежные средства и их эквиваленты» включает в себя наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, а также драгоценные металлы и камни, которые принадлежат банку. В течение 2019-2021 гг. наблюдалась стабильная динамика. За 2020 г. данный показатель увеличился на 293,6 млрд. руб. (14,09%). В следующем году увеличение составило 32,5 млрд. руб. (1,36%). В целом, за рассматриваемый период произошло увеличение данной статьи на 326,1 млрд. руб.
(15,65%). Данную тенденцию следует считать положительной, так как происходит увеличение ликвидных активов ПАО «Сбербанк России», в следствие чего происходит улучшение финансового состояния рассматриваемого коммерческого банка.
Статья «Обязательные резервы на счетах в центральных банках» включает в себя средства банка, размещенные на корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ. За 2020 г. значение рассматриваемой статьи увеличилось на 44,1 млрд. руб. (18,72%). За 2021 г. произошло снижение данного показателя на 5,8 млрд. руб. (2,08%). За весь период, то есть 2019-2021 гг., средства
ПАО «Сбербанк России», размещенные на счетах в ЦБ РФ, выросли на 38,3 млрд. руб. или 16,26%. Наблюдаемая тенденция является негативной вследствие того, что происходит снижение средств кредитной организации, которые создают её доходную часть. Также, данное заключение доказывает увеличение обязательных резервов ПАО
«Сбербанк России».
Средства банка, размещенные на банковских счетах в других кредитных организациях, отражаются по статье «Средства в банках». Так, за 2020 г. произошел

41 рост суммы таких средств на 129,1 млрд. руб. (11,91%). За 2021 г. размер данной статьи увеличился на 320,2 млрд. руб. (26,41%). В целом, за 2019-2021 гг. сумма средств в банках увеличилась на 449,3 млрд. руб. или на 41,48%. Таким образом, произошло снижение средств, которые могут использоваться банком при осуществлении иных банковских операций.
По статье «Кредиты и авансы клиентам» за 2020 г. произошло увеличение на
3 022,9 млрд. руб. (14,84%). За 2021 г. также произошел рост, который составил
3 709,1 млрд. руб. (15,86%). За весь рассматриваемый период 2019-2021 гг. сумма кредитов и авансов клиентам увеличилась на 6 732,0 млрд. руб. или 33,06%.
Наблюдаемые результаты являются следствием роста объема осуществляемых банком операций, связанных с выдачей кредитов и займов физическим и юридическим лицам.
По статье «Ценные бумаги» наблюдается положительная тенденция, а именно, за весь анализируемый период, произошло увеличение размера данной статьи на
853,9 млрд. руб. (20,51%). Это означает, что ПАО «Сбербанк России» увеличивает объемы операций с ценными бумагами и прочими вложениями.
Также, за рассматриваемый период произошло значительное увеличение статьи
«Финансовые инструменты, заложенные по договорам РЕПО», которое составило
1 461,8 млрд. руб. или 780,46%.
Значения статьи «Требования по производным финансовым инструментам» за
2019-2021 гг. увеличились на 142,4 млрд. руб. (73,44%).
Стоимость статьи «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» за 2019-2021 гг. снизилась на 6,6 млрд. руб. или на 3,83%. Таким образом, уменьшилась сумма инвестиций, направляемых на развитие дочерних организаций.
Стоимость статьи «Отложенный налоговый актив» за 2019-2021 гг. увеличилась на 20,6 млрд. руб. (141,10%).

42
Статья «Основные средства и активы в форме права пользования» отражает стоимость имущества банка. За весь анализируемый период наблюдается тенденция роста на 132,7 млрд. руб. (19,09%). Следовательно, происходит прирост активов, которые способствуют ведению банковской деятельности.
По статье «Активы групп выбытия и внеоборотные активы, удерживаемые для продажи» за 2019-2021 гг. наблюдается увеличение стоимости на 615 млрд. руб. Темп роста составил 5 542,48%. Данная тенденция свидетельствует о значительном увеличении объема операций, связанных с продажей долгосрочных активов.
В структуре активов ПАО «Сбербанк России» преобладают кредиты и авансы клиентам (более 60%). Это свидетельствует о том, что основным видом деятельности банка является кредитование. Несмотря на доминантное положение данного показателя, за анализируемый период наблюдается снижение его удельного веса на
2,15% (с 67,97% до 65,82%).
Также, относительно важное положение занимают ценные бумаги, что говорит о значимости инвестиционных операций в деятельности банка. Удельный вес данного показателя за 2019-2021 гг. также претерпел снижение, которое составило 1,7%.
Произошло снижение удельного веса денежных средств и их эквивалентов. Так за 2019-2021 гг. доля показателя снизилась на 1,10%. Уменьшение удельного веса ликвидных активов может оказать негативное влияние на финансовое состояние банка.
Значительные изменения в структуре претерпели такие показатели как финансовые инструменты, заложенные по договорам РЕПО и основные средства и активы в форме права пользования, удельный вес которых увеличился на 3,39% и
1,49% соответственно.
Удельный вес прочих активов увеличился на 0,39%.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что структура активов
ПАО «Сбербанк России» соответствует общепринятой банковской практике. Для