Файл: Тортуга тур Характеристика и анализ финансового состояния ооо та Тортуга тур.pdf

67
Таким образом, совокупная комиссия по 4 базам отдыха за продажу двухдневного тура составит 6130 рублей. За счет внедрения нового направления совокупный доход за год повысится на 662040 рублей.
Рассчитывается, что для организации данного направления «ООО ТА Тортуга тур» не понесет дополнительных финансовых расходов. Данные факторы положительно скажутся на ликвидности предприятия.
Предлагаем наглядно на рисунке 14 представить рекомендуемые мероприятия по увеличению рентабельности и ликвидности ООО ТА «Тортуга тур».
Рисунок 14 – Предлагаемые мероприятия в области управления рентабельностью и ликвидностью ООО ТА «Тортуга тур»
1
На рисунке 14 можно заметить, что как для увеличения рентабельности, так и для повышения ликвидности предприятия было рекомендовано по два мероприятия.
На основе оценки экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий предлагаем составить в таблице 21 объединенную бухгалтерскую финансовую отчетность за 2018 год и прогноз на 2020 год.
1
Составлено автором по: [4]

68
Таблица 21 – Агрегированная бухгалтерская финансовая отчетность, тыс. руб.
1
Наименование показателя
2018 г.
Прогноз на 2020 г.
Темп роста
2020/2018
Абсолютное изменение
2020/2018
АКТИВ
Материальные внеоборотные активы
547 586 107,13 39
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы
536 553 103,17 17
Запасы
121 264 218,18 143
Денежные средства и денежные эквиваленты
418 727 173,92 309
Финансовые и прочие оборотные активы
571 768 134,50 197
БАЛАНС
2193 2898 132,15 705
ПАССИВ
Капитал и резервы
1641 2511 153,02 870
Долгосрочные заемные средства
41 0
0,00
-41
Краткосрочные заемные средства
54 0
0,00
-54
Кредиторская задолженность
457 387 84,68
-70
БАЛАНС
2193 2898 132,15 705
Выручка
3108 3770 121,30 662
Расходы по обычной деятельности
2518 2288 90,87
-230
Проценты к уплате
139 31 22,30
-108
Прочие доходы
15 51 340,00 36
Прочие расходы
41 39 95,12
-2
Единый налог
31 99 319,35 68
Доходы-расходы
394 1364 346,19 970 1
Составлено автором по: [4]

69
В активе баланса по прогнозу на 2020 год произойдут следующие изменения:

материальные внеоборотные активы в 2020 году вырастут. Темп роста в 2020 году в сравнении с 2018 годом составит 107,13 %, в связи с обновлением технического обеспечения;

нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы в 2020 году увеличивается за счет приобретения нового лицензионного программного обеспечения, в 2020году относительно 2018 года темп роста составит 103,17 %;

запасы на протяжении исследуемого периода также пойдут вверх за-за закупки туристических путевок, сувенирной продукции и сопутствующих товаров для отдыха;

финансовые и прочие оборотные активы увеличиваются за счет финансовых вложений предприятия. Финансовые и прочие оборотные активы включают в себя также дебиторскую задолженность, рассматривая данный показатель, можно говорить о тенденции ее снижения, данная ситуация связана с внедренным мероприятием по предоставлению скидок в 3 % за предоплату турпродукта на 50 %;

денежные средства и денежные эквиваленты показывают тенденцию к увеличению.
Прогноз изменений в пассиве баланса на 2020 год:

капитал и резервы в 2020 году вырастут вверх за счет увеличения прибыли предприятия от внедренных предложений, темп роста составит
153,02 % в 2020 году в сравнении с 2018 годом;

в 2020 году в сравнении с 2018 годом произойдет полное погашение краткосрочной и долгосрочной задолженности;

кредиторская задолженность за анализируемый период показывает тенденцию к уменьшению, у предприятия будет возможность погасить
70 тыс. руб.
Следует обратить внимание в таблице 21 на темп роста выручки, который составит по прогнозу в 2020 году 121,30 % или в денежном эквиваленте

70 3770 тыс. руб. Данная положительная динамика связана с внедренным мероприятием по продаже туристических продуктов корпоративным клиентам.
Расходы по обычной деятельности уменьшатся на 230 тыс. руб. Прочие доходы вырастут на 36 тыс. руб. за счет реализацию оцененной оргтехники и мебели штатного бухгалтера. Прочие расходы уменьшатся.
Единый налог на прибыль, который составляет 7 % увеличился на 68 тыс. руб. в 2020 году в сравнении с 2018 годом. Данный показатель вырастет за счет прибыли организации. Показатель прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, увеличится на 970 тыс. руб. в 2020 г.
По результатам прогноза на 2020 год, можно сделать вывод о том, что
ООО ТА «Тортуга тур» основные данные бухгалтерской финансовой отчетности значительно увеличатся, расходы по обычной деятельности у предприятия сократятся, а доходы вырастут.
Исходя из полученных данных, предлагаем сравнить в ООО ТА «Тортуга тур» коэффициенты рентабельности для оценки эффективности предложенных мероприятий с прогнозом на 2020 год, таблица 22.
Таблица 22 – Прогнозный расчет рентабельности ООО ТА «Тортуга тур», %
1
Показатели рентабельности
Значение показателя
Темп роста
Абсолютное изменение
2018 г.
Прогноз на
2020 г.
2020/2018 2020/2018
Рентабельность услуг
15,65 59,62 380,99 43,97
Рентабельность продаж
12,68 36,18 285,40 23,50
Рентабельность собственного капитала
24,01 45,39 189,05 21,38
Рентабельность активов
17,97 41,92 233,31 23,95
В таблице 22 можно заметить тенденцию роста по всем показателям рентабельности. Таким образом, произойдет повышение рентабельности и
1
Составлено автором по: [5]

71 ликвидности предприятия, из чего следует, что предлагаемые мероприятия экономически эффективны. В таблице 23 проведем сравнение активов и пассивов баланса за 2018 год и прогнозный 2020 год для анализа ликвидности предприятия.
Таблица 23 – Прогноз ликвидности баланса на 2020 год, тыс. руб.
1
Активы
2018 г.
Прогноз на
2020 г.
Пассивы
2018 г.
Прогноз на
2020 г.
Нормативное значение
А1 418 1052
П1 457 387
А1 ≥ П1
А2 513 382
П2 54 0
А2 ≥ П2
А3 179 325
П3 41 0
А3 ≥ П3
А4 1083 1139
П4 1641 2511
А4 ≤ П4
Итого
2193 2898
Итого
2193 2898
-
По результатам таблицы 23 следует обратить внимание на прогнозные данные 2020 года – выполнены все нормативные значения. Таким образом, баланс ООО ТА «Тортуга тур» можно охарактеризовать как абсолютно ликвидный, что свидетельствует о способности предприятия рассчитаться по своим обязательствам. У организации превышены суммы оборотных средств над краткосрочными обязательствами, а значит финансовое положение – устойчивое.
Далее в таблице 24 рассмотрим коэффициентный анализ ликвидности.
Так, основании прогнозного анализа коэффициентов ликвидности в таблице 24 можно отметить следующее. Все коэффициенты значительно увеличатся. Это свидетельствует о возможности организации расплатиться по своим обязательствам, данный факт говорит о присутствии денежных средств у ООО
ТА «Тортуга тур».
1
Составлено автором по: [4]

72
Таблица 24 – Анализ коэффициентов ликвидности ООО ТА «Тортуга тур, %
1
№
Наименование показателя
2018 г.
Прогноз на 2020 г.
Абсолютное изменение
Рекомендуемое значение
2020/2018 1
Коэффициент текущей ликвидности
2,17 4,55 2,37 1,5 2
Коэффициент быстрой ликвидности
1,82 3,71 1,88
> 1 3
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,82 2,72 1,90
>0,3 4
Коэффициент общей ликвидности
1,47 3,46 2,00
≥ 1
Таким образом, как показал прогнозный расчет рентабельности и ликвидности на 2020 год, можно говорить о том, что предложенные мероприятия для ООО ТА «Тортуга тур» являются экономически эффективными.
1
Составлено автором по: [4]

73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Расчет системы показателей рентабельности и ликвидности позволяет достаточно полно судить о деятельности предприятия за определенный период времени и выявлять факторы, влияющие на эффективность производства и управлять ими.
На основании проведенного исследования финансовых методов управления рентабельностью и ликвидностью предприятия, согласно поставленным целям и задачам в написании работы было установлено следующее.
В первой главе были рассмотрены теоретические основы управления рентабельностью и ликвидностью предприятия, а именно принципы организации финансов предприятий, сущность рентабельности и ликвидности и методы управления рентабельностью и ликвидностью. По итогам проделанной работы можно сделать следующие выводы:

были рассмотрены принципы организации финансов предприятий и на основе данных принципов предложили ввести в использование новый принцип деятельности компаний – это принцип оптимизации затрат;

на основании дискуссионного анализа экономического содержания категориального аппарата предмета исследования, предложили использовать авторские трактовки экономической сущности рентабельности и ликвидности;

были рассмотрены различные методы управления рентабельностью и ликвидностью и на основе этого обобщены преимущества и недостатки данных методов.
Во второй главе была дана характеристика и анализ финансового состояния ООО ТА «Тортуга тур», а также дана оценка рентабельности и ликвидности предприятия. Проведенный анализ позволил сформировать следующие выводы:

74

собственный капитал предприятия с каждым годом увеличивается, и кредиторская задолженность уменьшается, таким образом снижается риск потери финансовой устойчивости предприятия, структура баланса улучшается, однако баланс не является абсолютно ликвидным, так как не выполняются первое условие ликвидности баланса;

ООО ТА «Тортуга тур» испытывает нехватку денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств, т.е. коэффициент абсолютной ликвидности не достигает нормативного значения;

хорошая скорость оборачиваемости средств предприятия – показатели деловой активности увеличиваются;

на протяжении исследуемого периода выручка на предприятии увеличивается.
Управление рентабельностью сопряжено с рядом проблем, а именно:

предприятие испытывает нехватку денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств;

у ООО ТА «Тортуга тур» повышены расходы по обычной деятельности;
У предприятия присутствуют следующие проблемы по управлению ликвидности:

дебиторская задолженность с каждым годом увеличивается.

баланс предприятия ООО ТА «Тортуга тур» не является абсолютно ликвидным.
В третьей главе были предложены меры ООО ТА «Тортуга тур» по устранению выявленных проблем. В условиях экономической конкуренции на рынке туристических услуг для повышения рентабельности анализируемого предприятия необходимо:

оптимизировать затраты по оплате труда с помощью аутсорсинга;

открыть новое направление по продаже туров корпоративным клиентам.
Для повышения ликвидности предприятию рекомендуется:

75

снизить дебиторскую задолженность путем введения скидочной системы;

провести рационализацию рабочего места штатного бухгалтера.
По данным мероприятиям был проведен прогнозный расчет на 2020 год показателей рентабельности и ликвидности, так по новым данным баланс ООО
ТА «Тортуга тур» можно охарактеризовать как абсолютно ликвидный, что свидетельствует о способности предприятия рассчитаться по своим обязательствам. Все коэффициенты рентабельности значительно увеличатся.
Таким образом, предложенные мероприятия для ООО ТА «Тортуга тур» являются экономически эффективными.
Предложенные мероприятия по повышению эффективности управления рентабельностью и ликвидностью предприятия направлены на достижение стратегических целей ООО ТА «Тортуга тур» и могут быть использованы для повышения конкурентоспособности предприятия на рынке туристических услуг.

76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 22.06.2017 г.).
2. Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в
Российской Федерации» от 24.11.1996 г. № 132-ФЗ (ред. от 04.06.2018 г.).
3. Закон Свердловской области «Об установлении на территории
Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков» от 15.06.
2009 г. № 31-ОЗ (ред. от 01.01.2016 г.).
4. Бухгалтерский баланс ООО ТА «Тортуга тур» за 2016- 2018 гг.// ООО
ТА «Тортуга тур». – г. Екатеринбург.
5. Отчет о финансовых результатах ООО ТА «Тортуга тур» за 2016- 2018 гг. // ООО ТА «Тортуга тур». – г. Екатеринбург.
6. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.И. Аверина, Е.Г. Москалева, Л.А. Челмакина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2016. – 430 с.
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник
/М.И. Баканов – Москва : Финансы и статистика, 2015 – 416 с.
8. Бурмистрова Л.А. Финансы предприятия: учебное пособие / Л.А.
Бурмистрова. – Москва: ВЛАДОС, Переиздание 2016. – 58 с.
9. Булатов А.С. Экономика: учебник / А.С. Булатов. – Москва:
Экономикс, 2012. – 658 с.
10. Бурмистрова Л.А. Финансы предприятия: учебное пособие / Л.А.
Бурмистрова. – Москва: ВЛАДОС, Переиздание 2016. – 58 с.
11. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. – Москва: ИНФРА,
– 2014. – 400 с.
12. Беляков C. A. Экономика образования: курс лекций / С.А. Беляков. –
Москва: НОРМА-ИНФРА-М, 2015. – 424 с.