ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.05.2024
Просмотров: 116
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Основные финансово-экономические показатели изображены на рисунке 4.
Рисунок 4 – Основные финансово-экономические показатели
деятельности АО «Архангельский фанерный завод»
за 2018-2020 гг., тыс. руб.
Основываясь на произведенных расчетах, можно сделать вывод о том, что наблюдается сокращение основных финансово-экономических показателей деятельности организации в 2019 году. В 2019 году
по сравнению с 2018 годом выручка от продажи товаров уменьшилась
на 497 541 тыс. руб., а в 2020 году увеличилась на 143 747 тыс. руб. При этом себестоимость с 2018 года по 2020 год уменьшилась на 136 721 тыс. руб.
и составила в 2020 году 2 717 573 тыс. руб. На основании приведенных данных можно сделать вывод о рациональности производственного процесса, снижении удельного веса объема затрат на единицу товара при поддержании уровня качества.
Также в 2019 году по сравнению с 2018 годом произошло уменьшение валовой прибыли на 468 188 тыс. руб. Однако в 2020 году валовая прибыль увеличилась на 251 115 тыс. руб. и составила 365 638 тыс. руб.
В 2019 году организация несла убытки, но в 2020 году чистая прибыль под влиянием роста валовой прибыли и прочих доходов, приведенных
в отчете о финансовых результатах (Приложение Б), увеличилась
на 218 255 тыс. руб. и составила 148 527 тыс. руб. Это свидетельствует
о росте финансовой устойчивости предприятия.
На протяжении анализируемого периода наблюдается положительная динамика увеличения объёма собственного капитала, что говорит
о финансовой устойчивости организации.
По сравнению с 2018 годом в 2019 году валюта баланса сократилась
на 133 533 тыс. руб. А в 2020 году произошло ее увеличение
на 312 283 тыс. руб., валюта баланса в 2020 году составила
3 194 595 тыс. руб. Данное изменение говорит о положительной динамике развития предприятия.
Для оценки финансового состояния организации АО «Архангельский фанерный завод» необходимо:
-
провести анализ имущественного положения и источников финансирования организации, -
дать оценку степени ликвидности и платежеспособности организации, -
провести расчет и оценку относительных показателей финансовой устойчивости, -
выполнить расчет и анализ показателей рентабельности, -
разработать и обосновать мероприятие по повышению уровня финансового состояния предприятия.
2.2 Анализ имущественного положения и источников
финансирования организации
Представление об имевших место качественных изменениях
в структуре средств и их источников, а также динамика этих изменений было получено с помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского анализа АО «Архангельский фанерный завод»
(Приложение А).
В таблице 4 представлены абсолютные финансовые показатели, которые дополняются изменением показателей по отношению к предшествующему году, т. е. проведен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса.
Таблица 4 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
АО «Архангельский фанерный завод» за 2018– 2020 гг.
| Статьи баланса, тыс. руб. | Период | Изменение 2019 года к 2018 году, | Изменение 2020 года к 2019 году, | ||
| 2018 год | 2019 год | 2020 год | (+/–) | (+/–) | |
| АКТИВ | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Основные средства | 1 662 569 | 1 634 313 | 1 626 207 | -28 256 | -8 106 |
| Отложенные налоговые активы | 60 113 | 73 274 | 74 711 | 13 161 | 1 437 |
| Прочие внеоборотные активы | 25 246 | 82 298 | 25 135 | 57 052 | -57 163 |
| Итого по разделу I | 1 747 969 | 1 789 917 | 1 726 076 | 41 948 | -63 841 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 525 968 | 471 364 | 471 184 | -54 604 | -180 |
| Дебиторская задолженность | 413 671 | 264 660 | 224 797 | -149 011 | -39 863 |
| Финансовые вложения | 19 989 | 39 552 | 85 000 | 19 563 | 45 448 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 275 632 | 267 344 | 647 645 | -8 288 | 380 301 |
| Итого по разделу II | 1 258 876 | 1 083 395 | 1 468 519 | -175 481 | 385 124 |
| БАЛАНС | 3 006 845 | 2 873 312 | 3 194 595 | -133 533 | 321 283 |
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 1 146 | 1 146 | 1 146 | – | – |
| Переоценка внеоборотных активов | 55 917 | 55 917 | 55 917 | – | – |
| Резервный капитал | 287 | 287 | 287 | – | – |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 125 704 | 2 055 976 | 2 204 502 | -69 728 | 148 526 |
| Итого по разделу III | 2 183 054 | 2 113 326 | 2 261 852 | -69 728 | 148 526 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 478 130 | 445 008 | 485 114 | -33 122 | 40 106 |
| Отложенные налоговые обязательства | 123 843 | 127 076 | 138 128 | 3 233 | 11 052 |
| Итого по разделу IV | 601 973 | 572 084 | 623 242 | -29 889 | 51 158 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Кредиторская задолженность | 220 353 | 185 870 | 307 062 | -34 483 | 121 192 |
| Оценочные обязательства | 1 456 | 2 032 | 2 439 | 576 | 407 |
| Итого по разделу V | 221 819 | 187 902 | 309 501 | -33 917 | 121 599 |
| Баланс | 3 006 845 | 2 873 312 | 3 194 595 | -133 533 | 321 283 |
В анализируемом периоде 2018-2020 гг. АО «Архангельский фанерный завод» наблюдается уменьшение общей суммы активов в 2019 году, затем ее увеличение на 321 283 тыс. руб., что является положительной тенденцией для организации, в 2020 году валюта баланса составила 3 194 595 тыс. руб.
Так как организация занимается производством фанеры, то в структуре баланса преобладают внеоборотные активы, обеспеченные долгосрочными обязательствами.
В 2019 году в разделе внеоборотных активов наблюдается увеличение на 41948 тыс.руб. за счет роста прочих внеоборотных активов. Наблюдается уменьшение основных средств на 28 256 тыс. руб. Это говорит о том,
что произошло либо отчуждение, либо списание объектов основных средств.
В 2020 году наблюдается уменьшение внеоборотных активов
на 63 841тыс.руб. за счет резкого уменьшения прочих внеоборотных активов на 57 163 тыс.руб.
В разделе оборотных активов в 2019 году наблюдается уменьшение на 385 124 тыс.руб., обусловленное резким уменьшением дебиторской задолженности на 149 011 тыс.руб. И одновременно с тем уменьшились запасы на 54 604 тыс.руб. Такая динамика связана с сокращением объемов продаж, что подтверждается снижением показателя выручки
(на 497 541 тыс.руб).
В 2020 году оборотные активы увеличились на 175481 тыс. руб., это обусловлено резким ростом денежных средств АО «Архангельский фанерный завод» на 380 301 тыс. руб. В 2020 году наблюдается уменьшение дебиторской задолженности на 39 863 тыс.руб. с одновременным увеличением выручки на 143 747 тыс.руб. Это свидетельствует о том,
что покупатели стали раньше оплачивать счета – сократили дни отсрочки, либо предприятие стало меньше отгружать продукцию на условиях отсрочки платежа.
В разделе «Источники финансирования» преобладает собственный капитал. По сравнению с 2019 годом в 2020 году он увеличился
на 148 525 тыс. руб., а по сравнению с 2018 годом увеличился
на 78 798 тыс. руб. Рост величины собственного капитала является позитивным фактором, свидетельствующим о росте финансовой устойчивости предприятия.
Вместе с тем для осуществления своей деятельности, а именно финансирования внеоборотных активов, организация привлекает дополнительные ресурсы в качестве долгосрочных заемных средств
в 2019 году на сумму 445 008 тыс.руб., а в 2020 году
на сумму 485114 тыс.руб.
Для проведения анализа и оценки изменения структуры отдельных статей актива и пассива баланса АО «Архангельский фанерный завод» составлена таблица соответствующей формы (таблица 5).
Таблица 5 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
АО «Архангельский фанерный завод» за 2018– 2020 гг.
| Статьи баланса | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||
| АКТИВ | ||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | ||
| Основные средства | 1 662 569 | 95,11 | 1 634 313 | 91,31 | 1 626 207 | 94,21 | ||
| Отложенные налоговые активы | 60 113 | 11,43 | 73 274 | 15,55 | 74 711 | 15,86 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 25 246 | 1,44 | 82 298 | 4,60 | 25 135 | 1,46 | ||
| Итого по разделу I | 1 747 969 | 58,13 | 1 789 917 | 62,29 | 1 726 076 | 54,03 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | ||
| Запасы | 525 968 | 41,78 | 471 364 | 43,51 | 471 184 | 32,09 | ||
| Дебиторская задолженность | 413 671 | 32,86 | 264 660 | 24,43 | 224 797 | 15,31 | ||
| Финансовые вложения | 19 989 | 1,59 | 39 552 | 3,65 | 85 000 | 5,79 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 275 632 | 21,90 | 267 344 | 24,68 | 647 645 | 44,10 | ||
| Итого по разделу II | 1 258 876 | 41,87 | 1 083 395 | 37,71 | 1 468 519 | 45,97 | ||
| БАЛАНС | 3 006 845 | 100 | 2 873 312 | 100 | 3 194 595 | 100 | ||
| ПАССИВ | ||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | | | ||
| Уставный капитал | 1 146 | 0,05 | 1 146 | 0,05 | 1 146 | 0,05 | ||
| Переоценка внеоборотных активов | 55 917 | 2,56 | 55 917 | 2,65 | 55 917 | 2,47 | ||
| Резервный капитал | 287 | 0,01 | 287 | 0,01 | 287 | 0,01 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 125 704 | 97,37 | 2 055 976 | 97,29 | 2 204 502 | 97,46 | ||
| Итого по разделу III | 2 183 054 | 72,60 | 2 113 326 | 73,55 | 2 261 852 | 70,80 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | ||
| Заемные средства | 478 130 | 79,43 | 445 008 | 77,79 | 485 114 | 77,84 | ||
| Отложенные налоговые активы | 123 843 | 20,57 | 127 076 | 22,21 | 138 128 | 22,16 | ||
| Итого по разделу IV | 601 973 | 20,02 | 572 084 | 19,91 | 623 242 | 19,51 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | | | ||
| Кредиторская задолженность | 220 353 | 99,34 | 185 870 | 98,92 | 307 062 | 99,21 | ||
| Оценочные обязательства | 1 456 | 0,66 | 2 032 | 1,08 | 2 439 | 0,79 | ||
| Итого по разделу V | 221 819 | 7,38 | 187 902 | 6,54 | 309 501 | 9,69 | ||
| БАЛАНС | 3 006 846 | 100 | 2 873 312 | 100 | 3 194 595 | 100 | ||
Результаты проведенного анализа и оценки изменения структуры отдельных статей актива и пассива баланса АО «Архангельский фанерный завод» представлены на рисунках 5-6.
Рисунок 5 – Состав и динамика активов
АО «Архангельский фанерный завод», 2018-2020 гг.
Рисунок 6 – Состав и динамика пассивов
АО «Архангельский фанерный завод», 2018-2020 гг.
Наибольший удельный вес в составе актива баланса приходится
на внеоборотные активы, несмотря на их уменьшение в 2020 году.
Их удельный вес составил: в 2018 году - 58,13%, в 2019 году - 62,29% и в 2020 году - 54,03%. Подобное соотношение внеоборотных и оборотных активов свидетельствует о том, что предприятие имеет «тяжелую» или недостаточно мобильную структуру активов, которая замедляет оборачиваемость оборотных средств.
В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства. В 2020 году данный показатель составил
1 626 207 тыс. руб. (94% от состава внеоборотных активов). Высокий показатель, полученный при расчете, – хороший результат, который свидетельствует о достаточной обеспеченности предприятия основными средствами. Это значит, что у предприятия имеется все необходимое для полноценной деятельности: производственные и иные здания, должное техническое оснащение, оборудование, прочие составляющие процесса.
В составе оборотных активов наибольшую долю в период 2018-
2019 годов занимают запасы. В 2018 году они составляют 525 968 тыс.руб. (42% от состава оборотных активов). В 2019 году – 471364 тыс.руб. (44%
от состава оборотных активов). Это является положительной тенденцией
на фоне увеличения объема выручки.
Большой удельный вес денежных средств в структуре активов организации свидетельствует о ликвидности оборотных средств, но, с другой стороны, говорит о неэффективном использовании капитала организации.
В структуре баланса в разделе «Источники финансирования» преобладает собственный капитал, несмотря на его уменьшение
в 2020 году. Его удельный вес по отношению к валюте баланса составил:
в 2018 году - 72,60%, в 2019 году - 73,55%, в 2020 году - 70,80%.
Данный факт положительно характеризует финансовую устойчивость предприятия. Организация способна осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в основном за счет собственных средств.