Файл: Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.05.2024
Просмотров: 119
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 6. Учет выбытия основных средств в связи с продажей
Задание
1.Составить бухгалтерские проводки по организации «А» за август 200_ г. по учету выбытия основных средств.
2.Выявить конечный финансовый результат от выбытия основных средств на 01.09.200_г. Начислить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Данные для выполнения задания
Перечень хозяйственных операций организации за август 200_г.
Таблица 2.11.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | 16 августа 200_г. отражена продажная стоимость газового котла. В счет-фактуру входят: -стоимость по свободно-отпускным ценам 185 000 руб. с учетом НДС, 18% | ? | | |
2. | Отражена сумма НДС с продажной стоимости газового котла | ? | | |
3. | На основании инвентарной карточки учета основных средств и акта передачи списана первоначальная стоимость проданного газового котла | 207 000 | | |
4. | Списана сумму амортизации, начисленная за период эксплуатации | 17 250 | | |
5. | Списана остаточная стоимость проданного газового котла | ? | | |
6. | Отражены расходы, связанные с демонтажем котла, осуществленным собственными силами | 3 000 | | |
7. | Определен финансовый результат от продажи газового котла | ? | | |
Задача 7
Задание
1.Рассчитать остаточную стоимость на момент продажи по данным бухгалтерского и налогового учета.
2.Выявить конечный финансовый результат от выбытия основных средств.
3.Отразить на счетах бухгалтерского учета выбытие объекта. Начислить налог на прибыль.
Данные для выполнения задания
Для шлифовального станка первоначальной стоимостью 86 000 руб. организацией для целей бухгалтерского учета определен срок полезного использования 10 лет, а для целей налогообложения – 7 лет. Через 4 года эксплуатации станок продан за 70 800 руб.
Таблица 2.12.
Год эксплуатации | Амортизация для целей бухгалтерского учета, руб. | Амортизация для целей налогообложения, руб. | Налогооблагаемые временные разницы, руб. | Отложенное налоговое обязательство, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дт | Кт | |||||
1. | | | | | | |
2. | | | | | | |
3. | | | | | | |
4. | | | | | | |
Итого | | | | | | |
Хозяйственные операции организации
Таблица 2.13.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | Отражена продажная стоимость шлифовального станка. В счет-фактуру входят: -стоимость по свободно-отпускным ценам 70 800 руб. с учетом НДС, 18% | ? | | |
2. | Отражена сумму НДС с продажной стоимости станка | ? | | |
3. | На основании инвентарной карточки учета основных средств и акта передачи списана первоначальная стоимость проданного станка | ? | | |
4. | Списана сума амортизации, начисленная за период эксплуатации | ? | | |
5. | Списана остаточная стоимость проданного станка | ? | | |
6. | Определен финансовый результат от продажи шлифовального станка | ? | | |
7. | Найти налоговые разницы, отразить отложенные налоговые обязательства | ? | | |
Задача 8. Учет списания основных средств в связи с ликвидацией
Задание
1.Отразить на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Чулочная фабрика» выбытие автомобиля марки «Лексус-GS 300» в связи с дорожно-транспортным происшествием, в результате которого автомобиль не подлежит восстановлению.
2.Рассчитать остаточную стоимость на момент ликвидации автомобиля.
3.Выявить конечный финансовый результат. Начислить налог на прибыль.
Данные для выполнения задания
Перечень хозяйственных операций организации
Таблица 2.14.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
1. | Списана первоначальная стоимость выбывшего автомобиля «Лексус-GS 300» | 240 000 | | |
2. | Списана сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия | 96 000 | | |
3. | Списана остаточная стоимость автомобиля | ? | | |
4. | Приняты к учету запасные части, оставшиеся после разборки автомобиля «Лексус-GS 300» | 5 000 | | |
5. | Списана сумма добавочного капитала, приходящаяся на выбывающий объект | 24 000 | | |
6. | Определен финансовый результат от списания автомобиля «Лексус-GS 300» (в составе конечного финансового результата) | ? | | |
7. | Определить налоговую разницу и составить проводку по начислению постоянного налогового актива | ? | | |
Задача 9. Исчисление амортизации по сумме чисел лет полезного использования
Задание
1.В учетной политике организации ООО «Гамма» предусмотрен способ начисления амортизации по сумме чисел лет полезного использования. Определить годовую норму амортизации.
2.Определить годовую сумму амортизации, подлежащую включению в затраты.
3.Рассчитать сумму накопленной амортизации и остаточной стоимости объекта на конец каждого года эксплуатации.
Данные для выполнения задания
1. Организацией ООО «Гамма» принята в эксплуатацию вязальная машина, приобретенная у поставщика-изготовителя, первоначальной стоимостью 350 000 руб. срок полезного использования, определенный комиссией при принятии к учету - 5 лет.
2. Расчет амортизации.
Таблица 2.15
Год | Стоимость объекта на начало года, руб. | Амортизация | Остаточная стоимость объекта, руб. | |
Норма, % | Сумма, руб. | |||
1. | 350 000 | | | 350 000 |
2. | ? | ? | ? | ? |
3. | ? | ? | ? | ? |
4. | ? | ? | ? | ? |
5. | ? | ? | ? | ? |
Тема 5. Учет товарных операций на предприятиях общественного питания 4/2 часа
Задача
Операции ООО «Балхэ-Трейдинг»
За ________ 20__г.
-
Поступили продукты от поставщика
В счет фактуру включены:
Стоимость продуктов:
НДС (10%) – 3000 Итого – 18000 |
НДС (10%) – 3200 Итого – 19200 |
НДС (10%) – 2883 Итого – 17300 | |
НДС (10%) – 3017 Итого – 18100 |
НДС (10%) – 3217 Итого – 19300 |
НДС (10%) – 3300 Итого – 19800 | |
НДС (10%) – 2917 Итого – 17500 |
НДС (10%) – 3073 Итого – 18440 |
НДС (10%) – 3202 Итого – 19210 | |
НДС (10%) – 2868 Итого – 17210 | |