Задача 2. Учет расходов на рекламу

Задание

1. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

2. Рассчитайте величину постоянных разниц, постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и сумму НДС, принимаемую налоговой инспекцией к зачету.

3. Установите в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» группу расходов, в которой генерируются указанные затраты.

Данные для выполнения задания

Расходы на оплату труда в отчетном периоде составили 4 650 000 руб. (для расчета нормативной суммы представительских расходов); выручка за отчетный период – 1 230 000 руб. для расчета нормативной суммы расходов на рекламу). Все расходы оплачивались безналичным способом.

Таблица 8.3

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Произведена оплата всем организациям, принимавшим непосредственное участие в организации представительского и рекламного мероприятия: -оплата гостиниц -стоимость официального ужина -стоимость завтрака участников - стоимость транспортных услуг, от пункта прибытия участников до гостиницы и ресторана - стоимость изготовленных сторонней организацией и розданных участникам рекламных листков, буклетов и других раздаточных материалов - стоимость организации выставки (стоимость услуг включает НДС 18%)	288 864 247 800 21 240 3 540 1 770 2 714 11 800
2.	Включена стоимость всех мероприятий, связанных с организацией данной рекламной компании	?
3.	Отражены нормативные расходы на рекламу (см. гл. 25, ст. 264 НК РФ)	?
4.	Отражен НДС, относящийся к стоимости всех мероприятий, связанных с организацией данной представительской и рекламной компании, в пределах норм	?
5.	Отражен НДС, относящийся к стоимости всех мероприятий, связанных с организацией данной представительской и рекламной компании, сверх расчетных и нормативных величин	?
6.	Списан НДС по представительским и рекламным расходам	?
7.	Отражены отложенные налоговые активы	?
8.	Отражено постоянное налоговое обязательство	?

---

---

Задача 3. Учет представительских расходов

Задание

1. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

2. Рассчитайте нормативную сумму представительских расходов в 1 квартале.

3. Рассчитайте суммы постоянных разниц и постоянного налогового обя-
зательства, отложенного налогового актива и сумму НДС, принимаемую на-

логовой инспекцией к зачету в апреле.

Данные для выполнения задания

1. Учетной политикой для целей налогообложения по налогу на прибыль и НДС предусмотрено считать отчетным периодом квартал. Затраты на оплату труда признанные для расчета налога на прибыль, за первый квартал составили 650 000 руб.

Таблица 8.4

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Списаны представительские расходы. В счет фактуре значится: -Стоимость услуг, с учетом НДС, 18%	35 400
2.	Отражен НДС по представительским расходам	?
3.	Погашена задолженность подрядчикам за работы представительского характера	?
4.	Отражен НДС по представительским расходам в пределах нормативной величины	?
5.	Отражена сумма отложенного налогового актива по НДС (сумму определить)	?
6.	Отражено постоянное налоговое обязательство	?

Задача 4. Учет прочих доходов и финансовых результатов

Задание

1. 
   На основании данных выберите нужное и проведите группировку по видам доходов.
   
2. 
   Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.
   

---

Данные для выполнения задания

1. Учетной политикой организации предусматривается признание дохода по мере отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ.

Таблица 1.3

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Поступила выручка от продажи продукции, включая НДС (18%)	92 040
2.	Поступил выручка за пользование предметами интеллектуальной собственности, включая НДС (18%)	17 700
3.	Поступила арендная плата по текущей аренде основных средств, включая НДС, начисленный на сумму арендной платы	10 738
4.	Поступила сумма дебиторской задолженности	23 010
5.	Принята к учету товарообменная операция (обмен готовой продукции на поступление материалов)	5 900
6.	Получена по договору простого товарищества прибыль от совместной деятельности	13 000
7.	Поступила выручка от продажи основных средств, включая НДС	20 060
8.	Приняты к учету поступившие дивиденды от участия в уставном капитале другого предприятия	7 800
9.	Принято к учету производственное оборудование по договору дарения по текущей рыночной стоимости	13 570
10.	Начислены штрафы, пеня за нарушение условий хозяйственных договоров покупателями	2 300
11.	Рассчитаны и отражены положительные курсовые разницы, возникшие при оплате за продукцию	700
12.	Зачислена в состав прибыли просроченная кредиторская задолженность	41 000
13.	Поступили на расчетный счет денежные средства по подписке на акции	10 900
14.	Зачислена на расчетный счет сумма обязательной продажи выручки, полученной в иностранной валюте	6 090
15.	Зачислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы	1 600
16.	Зачислена на расчетный счет сумма инкассированной выручки	20 000

---

Таблица 1.4.

Доходы от обычных видов деятельности	Прочие доходы

Тема 7. Бухгалтерская отчетность 2/ часа

---

Смотрите также файлы

• Готовления их выбрана сталь зохма а расшифруйте состав и определите группу стали по назначению.pdf

• Формирование русской лексики.docx

• .rtf

• .rtf

• .rtf