Файл: Главбух. Випверсия для коммерческих орг httpsvip. 1gl rutoken2881404abcaa11a0fa722d0183618d15&ttl7776000&ustpW#document1672530bssPhr161ofcopy500235e300 138.pdf

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
11/38
Можно ли платить налог на профессиональный доход, если товары из давальческого сырья производит подрядчик
Нет, нельзя.
Плательщиком налога на профессиональный доход может зарегистрироваться производитель товаров. Списка разрешенных видов деятельности в
Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ
нет. Но из пункта 2
статьи 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ следует, что на этом спецрежиме нельзя перепродавать товары.
Продукцией собственного производства признают только ту, которую продавец изготовил сам полностью и частично. Если заказывать производство на стороне, изготовителем товаров считают подрядчика,
даже если заказчик предоставляет свое сырье. У заказчика такая деятельность относится к розничной торговле. Это следует из
Закона от
07.02.1992 № 2300-1
, статей
703
и
713
ГК, письма Минфина от 17.09.2020
№ 03-11-06/3/8200
Как зарегистрироваться
Граждане и предприниматели на УСН и ЕСХН вправе зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход с любой даты.
Датой постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет дата, когда вы через мобильное приложение «Мой налог»
сформировали и направили в инспекцию заявление о постановке на учет (
п.
10 ст. 5 Закона от 27.11.18 № 422-ФЗ
).
Если при регистрации в приложении «Мой налог» произошел технологический сбой, заявление может не отразиться в системе ФНС. Тогда заявление придется подать повторно, а датой регистрации будет считаться дата повторной отправки
(
письмо ФНС от 18.03.2021 № аб-3-20/2018
). Обязанности плательщика налога на профдоход считают исполненными без нарушения срока, если они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя (
ч. 9 ст. 3 Закона от 27.11.2018
№ 422-ФЗ
). Но при постановке на учет это правило не действует. В ИФНС
считают гражданина плательщиком налога на профдоход с даты, когда получили его заявление.

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
12/38
заявление о постановке на учет через мобильное приложение «Мой налог»;
уведомление о прекращении деятельности на других спецрежимах, которое необходимо направить в инспекцию (
подробнее об уведомлении
).
Обычным гражданам достаточно подать одно заявление. Если плательщиком налога на профессиональный доход хочет стать индивидуальный предприниматель, ему надо подать два документа:
—
—
Заявление о регистрации плательщика налога на профессиональный доход можно подать самостоятельно. Россияне могут это сделать через кабинет налогоплательщика «Мой налог» на сайте n pd.
n alog.ru
, мобильное приложение
«Мой налог» или банк. Иностранцы из государства — члена ЕАЭС
вправе подать заявление только в кабинете налогоплательщика «Мой налог» или через банк (
п.
2–4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
).
Кабинет «Мой налог» на сайте npd.nalog.ru или веб-кабинет самозанятых — не то же самое, что личный кабинет налогоплательщика-физлица, куда приходят уведомления по имущественным налогам и где можно подать декларацию о доходах
Это сервис для регистрации и работы плательщиков налога на профессиональный доход, которым можно пользоваться на компьютере. У веб-кабинета самозанятых такие же возможности, как у мобильного приложения. Здесь можно зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональный доход, формировать и отправлять чеки клиентам, а также следить за доходами и начислениями (
письмо ФНС от 06.05.2019 № БС-3-3/4480
).
Еще один вариант стать плательщиком налога на профессиональный доход —
подать заявление через банк, который помогает устанавливать контакты и заключать сделки с использованием интернета. Также стать плательщиком
ВНИМАНИЕ

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
13/38
налога на профессиональный доход можно, если подать заявление через сайт
Госуслуг.
Кабинет налогоплательщика «Мой налог»
Чтобы подать заявление через кабинет налогоплательщика «Мой налог»,
перейдите на страницу веб-кабинета на сайте n pd.
n alog.ru
. Нажмите кнопку
«Зарегистрироваться», «Далее», отметьте галочки согласия на обработку персональных данных и с правилами пользования приложения, нажмите
«Согласен». Введите ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика физического лица. Укажите номер мобильного телефона, на него придет СМС
с кодом подтверждения. Выберите регион места ведения деятельности. После ввода и подтверждения данных вы будете зарегистрированы как плательщик налога на профессиональный доход. Дополнительные документы не потребуются.
Мобильное приложение
Для регистрации через мобильное приложение «Мой налог» россиянам нужен паспорт, а также мобильное устройство или планшет, с помощью которого паспорт можно отсканировать и сделать собственную фотографию.

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
14/38
Скачайте приложение «Мой налог» через App Store и Google Play. Выберите способ подачи заявления — «регистрация по паспорту РФ». Укажите номер мобильного телефона и код из СМС-подтверждения. Такая проверка защищает от регистрации без вашего ведома. Выберите регион места ведения деятельности. Это может быть не тот регион, где вы живете и находитесь физически. Сфотографируйте разворот паспорта с фотографией. Паспортные данные должны автоматически попасть в заявлении на регистрацию —
проверьте их.
Сделайте селфи без шапки, очков, вместо подписи моргните в камеру мобильного телефона или планшета. Нажмите кнопку "Подтверждаю«.

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
15/38
После регистрации в приложении выберите один «Вид деятельности»
из предложенных 105. Граждане, которые занимаются несколькими видами деятельности, например работают логопедом и репетитором по русскому языку,
могут выбрать один основной вид деятельности или не указывать никакой. Если не выбрать вид деятельности в приложении, конкретные услуги надо будет указывать при формировании чека.
Граждане государств — членов ЕАЭС
не смогут зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход через мобильное приложение: оно не сможет распознать иностранный паспорт.
ВНИМАНИЕ

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
16/38
Регистрация через банк
Для регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход россияне и граждане государств — членов ЕАЭС
могут обратиться в банк. Банк подписывает заявление своей электронной подписью и передает в ИФНС.
Перечень банков, которые могут работать с плательщиками налога на профессиональный доход, размещен на сайте ФНС
и в мобильном приложении «Мой налог».
Уведомление о прекращении УСН и ЕСХН
Предприниматели добровольно переходят на уплату налога на профессиональный доход (
письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-11/84416
).
Но этот спецрежим нельзя совмещать с другими налоговыми системами, даже если гражданин ведет разные виды деятельности (
подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
).
Когда ИП применяет УСН или ЕСХН, он обязан уйти с этих спецрежимов.
В течение одного месяца с даты, когда ИП подал заявление о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязан уведомить ИФНС о прекращении работы на других спецрежимах. Если нарушить срок уведомления, инспекторы аннулируют у ИП уведомление о постановке на учет как плательщика налога на профессиональный доход.
Форма уведомления об отказе от спецрежима зависит от того, каким он был.
Упрощенщики подают форму № 26.2-8
, утвержденную приказом ФНС
от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829
. Плательщики ЕСХН подают форму № 26.1-7
,
утвержденную приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41
. Такой порядок указан в письмах ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577
, от 10.01.2019 № СД-4-3/101
Предпринимателю не нужно разрешение инспекторов, чтобы перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов. Достаточно представить уведомление в ИФНС по почте или ТКС, в том числе через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Если предприниматель отправит уведомление в ИФНС, где не стоит на учете, инспекторы обязаны переслать документ в нужную ИФНС. Об этом — письмо ФНС от 30.01.2019 №
СД-4-3/1520
Как сняться с учета

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
17/38
Чтобы сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход,
гражданин или ИП должен подать заявление через мобильное приложение «Мой налог». Порядок действий зависит от причины ухода со спецрежима.
Заявление о снятии с учета плательщика НПД
Самозанятый гражданин и ИП вправе в любой момент сняться с учета как плательщик налога на профессиональный доход по собственной инициативе.
ИФНС снимет с учета в тот же день, когда подадите заявление о снятии с учета через мобильное приложение «Мой налог» (
п. 13 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-
ФЗ
).
Чтобы сняться с учета через кабинет налогоплательщика «Мой налог» на сайте n
pd.
n alog.ru
, с главной страницы перейдите во вкладку «Настройки», затем в
«Профиль» и нажмите кнопку «Снять с учета».
Если гражданин или ИП перестал соответствовать критериям плательщика налога на профессиональный доход
, он также обязан сняться с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если инспекторы обнаружат,
что плательщик налога на профессиональный доход не соответствует

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
18/38
обязательным условиям, они снимут его с учета без заявления. Уведомление об этом направят через приложение «Мой налог» (
п. 15–17 ст. 5 Закона от 27.11.2018
№ 422-ФЗ
). Гражданин теряет право на спецрежим со дня, когда нарушил условия применения спецрежима (
п. 19 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
).
Когда ИФНС снимет с учета плательщика налога на профессиональный доход,
она направит уведомление через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика налога на профессиональный налог «Мой налог» или пришлет СМС на телефон.
Повторно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно, если нет недоимки по налогу, а также пеням и штрафам по нему.
Основание — пункт 11
статьи 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Если гражданин продолжает вести предпринимательскую деятельность после того, как был снят с учета как самозанятый,
нужно регистрировать ИП. Аналогичный вывод — в письме ФНС от 19.04.2019 №
СД-4-3/7496.
Уведомление от ИП о переходе на спецрежим
После потери права платить налог на профессиональный доход ИП может перейти на УСН или ЕСХН. Уведомление о переходе на упрощенку или ЕСХН
нужно оформить и отправить инспекторам в 20-дневный срок с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профдоход. Граждане не ИП в этот же срок вправе зарегистрироваться в качестве предпринимателя и перейти на спецрежим. Такой порядок предусмотрен в пункте 6
статьи 15 Закона от 27.11.2018
№ 422-ФЗ.
Рекомендуемые формы уведомлений о переходе на ЕСХН
и переходе на УСН
в связи с утратой права на спецрежим самозанятых приведены в письме ФНС от
20.12.2019 № СД-4-3/26392
СОВЕТ

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
19/38
Если ИП добровольно отказался от уплаты налога на профессиональный доход, перейти на упрощенку или ЕСХН можно только с начала следующего года. Возможность перейти на упрощенку и ЕСХН в середине года в таком случае в
Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ
не предусмотрена. В подтверждение тому — письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272
. Доходы, которые ИП
получит после отказа от статуса самозанятого, облагаются НДФЛ.
Онлайн-ККТ или чеки через приложение
Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны использовать ККТ
(
п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (
ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
,
письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609
, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165
).
При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» (
ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ
).
При торговле через посредников по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам заказчик — плательщик налога на профессиональный доход не обязан передавать чек покупателю (
п. 6 письма ФНС от 20.02.2019 №
СД-4-3/2899
). Посредник от обязанности применять ККТ
не освобожден.
формировать и отправлять клиентам чеки
;
аннулировать и исправлять данные в чеке;
смотреть все выставленные чеки за любой период, предварительную сумму налога, срок уплаты, сумму задолженности
;
перечислять налог с помощью банковской карты или оформлять квитанцию;
подтверждать свои доходы при получении кредита или оформлении пособий.
Через мобильное приложение «Мой налог» плательщик налога на профессиональный налог может:
—
—
—
—
— дата и время расчета (если чек формируется за прошедший период);
наименование товаров, работ, услуг (например, «консультационные услуги»);
стоимость;
ИНН покупателя, если это организация или ИП;
уникальный идентификационный номер чека, который автоматически присваивается чеку в момент формирования.
Чтобы оформить чек через приложение «Мой налог», нажмите на кнопку «Новая продажа» в разделе «Главная» и заполните реквизиты:
—
—
—
—
—

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
20/38
наименование документа — кассовый чек;
фамилия, имя, отчество продавца полностью;
ИНН продавца;
система налогообложения — «Налог на профессиональный доход»;
QR-код.
Все обязательные реквизиты чека перечислены в пункте 6
статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Кроме этого, приложение автоматически сформирует реквизиты:
—
—
—
—
—
—
Если в чеке несколько позиций, то на странице чека нажмите кнопку «Добавить»
и добавьте товары, работы, услуги. Сводный чек можно оформить, если покупатель оплатил в налоговом периоде несколько покупок в безналичном порядке.
После того как внесете обязательные данные, нажмите кнопку «Выдать чек».
Сформируйте чек в момент оплаты наличными или электронными деньгами,
в том числе через онлайн-банк, мобильный банк, с помощью электронного кошелька. При иных формах безналичных расчетов оформите и передайте чек не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (
п. 3 ст.
14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
).
Покупателю передают чек одним из трех способов. Можно отправить чек на мобильный телефон или электронную почту, чтобы покупатель получил ссылку на чек на сайте ФНС. Можно распечатать чек и отдать лично или показать клиенту экран приложения с QR-кодом. Это следует из пункта 4
статьи 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Распечатать чек из мобильного приложения «Мой налог» можно на обычном принтере.
Об этом говорится в письме ФНС от 27.07.2020 № АБ-3-
20/5461
ВНИМАНИЕ

26.07.2021
Как стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход - Система Главбух. ВИП-версия для коммерческих орг…
https://vip.1gl.ru/?token=2881404a-bcaa-11a0-fa72-2d0183618d15&ttl=7776000&ustp=W#/document/16/72530/bssPhr161/?of=copy-500235e…
21/38
Даже когда нет доступа в интернет, в мобильном приложении «Мой налог» можно сформировать чек для покупателя. Распечатать чек из мобильного приложения
«Мой налог» можно на обычном принтере. При формировании чека в его реквизитах будут отражены дата и время расчета. После подключения к интернету чеки с верными данными отправятся в инспекцию и корректировать их не придется. Об этом говорится в письме ФНС от 27.07.2020 № АБ-3-20/5461
Когда не удается своевременно выдать чек из-за проблем с телефоном, чек можно сформировать в личном кабинете «Мой налог» на сайте ФНС. Подойдет любой компьютер с выходом в интернет. Нужно использовать альтернативные способы сформировать и передать чек клиенту. Если такой возможности нет,
зафиксировать продажу можно позже. В мобильном приложении можно указать дату расчета, даже если она уже прошла. Но в этом случае клиент может пожаловаться в ФНС на несвоевременную выдачу чека. Жалоба будет основанием для привлечения к ответственности самозанятого по статье
129.13
НК. Об этом сказано в письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899
Если произошел сбой в работе мобильного приложения «Мой налог» или проводят технические работы, чек нужно оформить не позднее одного дня после того, как неполадки будут устранены. В этом случае никаких санкций не будет.
Такой вывод следует из пункта 9
статьи 3 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Информация о технологических сбоях и технологических работах размещается на официальном сайте ФНС n pd.
n alog.ru