35100+187000+58320+69500=349 920

Фрагмент книги продаж (данные налогового учета)

Номер и дата счет-фактуры	Наименование покупателя	Стоимость продаж по счет фактуре (включая НДС)	Стоимость продаж по счет фактуре (без НДС)	Сумма НДС по счет-фактуре
1, 26.02	ООО «АВК»	222000	185000	37000
Всего

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

№ счета	Дебет	Кредит
66	10350
68	3957
76	6750	15000
99		6057
Обороты за март месяц	33078	33078
Остаток на 31.03.

---

Карточка счета 91 "Прочие доходы и расходы" за март месяц

Да та	Доку мент	Операция	Дебет		Кредит
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
15	Справка	Расчеты по претензиям: начисление штрафа поставщику за нарушение условий договора			76	13500
15	Справка	Расчеты по претензиям: начисление неустойка покупателя за нарушение условий договора	76	5400
31	м /о 545	Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию	76	1350
31	расчет	Начислены проценты по кредиту банка	66	10350
31	справка	Начислены доходы по облигации ХМХ			76	1500
31	справка	Начислен налог на имущество	68	3957
31	справка	Списывается сальдо прочих доходов и расходов				6057
		Обороты за период		21057		21057
		Сальдо на 31.03.

Счет 99 "Прибыли и убытки"

№ счета	Дебет	Кредит
90	38580
Обороты за январь месяц	38580
Остаток на 31.01.	38580
90		31420
Обороты за февраль месяц	38580
Остаток на 28.02.	7160
68	11257
90		69500
91	6057
Обороты за март месяц	11257+6057=17314	69500
Остаток на 31.03.		45026

---

Сальдо -7160-17314+69500=45026

Дополнительные бухгалтерские записи

	Содержание	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
1	Отгружена готовая продукция покупателям (отражена выручка от продаж)	62	90	349920
2	Начислен НДС с выручки от продаж	90	68	58320
3	Списываем косвенные расходы	90	26	35100
4	Списана себестоимость отгруженной продукции	90	43	187000
5	Выявлен финансовый результат от продаж	90	99	69500
6	Начислен налог от финансовой прибыли	99	68	11257
7	Отражены отложенные налоговые активы(в части амортизации по помещению)	09	68	210
8	Отражено отложенное налоговое обязательство (в части амортизации за оборудование)	68	77	96

Расчеты к отдельным пунктам

	Показатель	Расчеты	Результат
	Выручка без НДС	291600
	НДС	291600*20%=	58320
	Итого выручка	291600+58320	349920
	Расчет финансового результата	349920-35100-187000-58320	69500
	Финансовый результат по данным бухгалтерского учета	-7160-6057+69500=	56283
	Расчет налога с бухгалтерской прибыли (расход по налогу на прибыль) 20%	56283*20%=11256,6	11257
	Определение сальдо по счету 99
Расчет отклонений между бухгалтерской и налоговой прибылью: разницы
	По помещению (разницы):	2500-2850=350 за месяц 350*3=1050 за квартал
	Влияние на налог на прибыль	Налоговая прибыль меньше, налог на прибыль меньше 1050*0,2=210 Дт 68 Кт 77  210– Отложенное налоговое обязательство	210
	По оборудованию (разницы)	4500-4340=160 за мес 160*3=480
	Влияние на налог на прибыль	Налоговая прибыль меньше, значит налог на прибыль меньше. Д68 К77 = 480*20%=96 отложенное налоговое обязательство	96

---

Задания по вариантам

№ варианта	В марте месяце отгружено продукции в адрес ООО «АВК» по счет-фактуре №2 от 20 марта			Оплачено АО «Кварц» поставщиками с расчетного счета		Налоговая амортизация за месяц
	себестоимость	продажная стоимость (без НДС)	кроме того НДС 20% ???	стоимость материалов	в т.ч. НДС????	Помещение	Оборудование
1	185000	290000		216000		2700	4450
2	186350	291000		216600		2800	4310
3	185400	290500		217200		2900	4220
4	186600	291800		217800		2750	4430
5	187000	291600		218400		2850	4340
6	185600	292000		219000		2950	4260
7	186400	293000		219600		2450	4750
8	188000	292500		220200		2400	4700
9	187400	293500		220800		2350	4780
10	188700	314500		221400		2300	4600
11	187600	314000		222600		2250	4550
12	189000	315000		223200		2200	4590
13	188400	316000		223800		2720	4410
14	189600	315500		224400		2825	4360
15	188600	316500		225000		2920	4230
16	189400	317000		225600		2720	4420
17	190000	317500		226200		2840	4360
18	190600	318500		226800		2940	4230
19	190400	318000		227400		2420	4790
20	191000	319000		192000		2410	4770
21	185000	299500		192600		2220	4660
22	186000	290900		193200		2215	4680
23	185400	301000		193800		2245	4650
24	186600	302000		194400		2210	4580
25	187000	301500		195000		2325	4665
26	185600	302500		195600		2335	4685
27	186400	303500		196200		2225	4670
28	188000	304300		196800		2275	4575
29	187400	304400		197400		2615	4475
30	188000	305500		198000		2675	4445
31	189000	302400		199200		2685	4435
32	188400	303700		199800		2670	4420
33	189600	304000		200400		2690	4425
34	188600	305800		201000		2695	4430
35	189400	306000		201600		2700	4400
У	187600	301800		198600		2775	4360

---

Приложение 1

---

Смотрите также файлы

• Задача 1 Решение.odt

• 2022 Использование методов прогнозирования в принятии управленческих решений. Классификация, характеристика методов прогнозирования. Контрольная работа по дисциплине Управленческие решения ягту 38. 03. 02 Менеджмент 008 кр.docx

• .docx

• Индивидуальное предпринимательство.pptx

• Главбух. Випверсия для коммерческих орг httpsvip. 1gl rutoken2881404abcaa11a0fa722d0183618d15&ttl7776000&ustpW#document1672530bssPhr161ofcopy500235e300 138.pdf