Файл: Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник.pdf

платы определяется в следующем порядке: сначала 2 коп. (тариф) умножаются на суммы полных и неполных рублей вклада и затем из каждого исчисленного рубля платы вычитается по 2 коп. На­ пример, сумма остатка вклада вместе с присоединенными процен­

в 1 р. 50 к. и перевести 74 р. 30 к.

При удержании платы со вклада в лицевом счете и сберега­ тельной книжке отдельной строкой контролер отмечает списание платы и оформляет на сумму платы расходный ордер ф. № 52. На присоединенные проценты и сумму платы за перевод в целом за день составляются отдельные ордера ф. № 63-а. При внесении платы за перевод наличными деньгами сумма ее указывается в заявлении. На принятую наличными деньгами сумму платы кон­ тролер составляет ордер ф. № 53.

После того как исчислены проценты по вкладу и списана плата за перевод, контролер записывает в лицевом счете и в сберега­ тельной книжке в графе «Операция» номер и местонахождения сберегательной кассы, в которую переводится вклад, и на чье имя. Лицевой счет вкладчика, как и при выдаче всего вклада, закры­ вается и сберегательная книжка погашается. На обороте заявле­ ния ф. № 143, заменяющем ордер ф. ЛЬ 52 на списание вклада, контролер делает расчет по переводу, переписывая из лицевого счета суммы остатков вклада, причисленных процентов (если переводится весь вклад), платы, удержанной или внесенной за перевод, и сумму перевода. При переводе части вклада указы­ вается остаток вклада и отдельно остаток процентов после списа­ ния переведенной суммы, ставится дата и расчет по переводу за­ веряется подписью контролера.

Если подано одно общее заявление на перевод нескольких вкладов, то контролер сберегательной кассы составляет на каж­ дый вклад ордер ф. № 52 на описание, на обороте которого произ­ водит расчет, и отмечает номер лицевого счета, к которому при­ ложено заявление о переводе. При переводе части вклада :на осно­ вании длительного поручения также составляется ордер ф. № 52,

аоб его исполнении делается отметка на поручении ф. № 190.

Воперационном дневнике в графе «Операция» контролер запи­ сывает номер счета, фамилию и инициалы вкладчика, номер и адрес сберегательной кассы, в которую вклад переводится, и на

чье имя, а в графе «Мемориальные обороты»— сумму перевода, плату за перевод и, если переводится весь ©клад, сумму причис­ ленных процентов. Если вклад переводится для выплаты налич­ ными, то в дневнике указывается «Для (выдачи наличными».

При подаче заявления о переводе ф. № 143 лично вкладчиком расчет по переводу совершается, как правило, в его присутствии. Когда переводится часть вклада, вкладчику возвращается сбере­ гательная книжка, а при переводе всего вклада выдается квитан­

100

ция ф. № 31 под расписку на ее корешке. При переводе вклада на основании длительного поручения запись в сберегательной книжке делается при первом предъявлении ее вкладчиком в сберегатель­ ную кассу.

Перевод наличных денег для зачисления во вклад или для вы­ дачи наличными в другой сберегательной кассе. Такой перевод

•осуществляется также на основании заявления ф. № 143, в кото­ ром указываются все необходимые сведения и размер платы за перевод. После проверки правильности оформления заявления кон­ тролер сберегательной кассы записывает на обороте заявления сумму перевода и отдельно сумму платы « ставит свою подпись. В приеме наличных денег для перевода и заявления он выписывает квитанцию ф. № 31, на корешке которой расписывается лицо, вно­ сящее деньги. На сумму платы за перевод составляется приходный ордер ф. № 53. После этого сумма перевода и сумма платы записы­ вается в операционный дневник в графе «Наличные деньги—при­ ход» двумя строками. Заявление ф. № 143, ордер ф. № 53 и кви­ танцию ф. № 31 контролер передает кассиру, который их проверяет и • принимает переводимую сумму и плату за перевод; при этом лицу, внесшему деньги, он выдает квитанцию ф. № 31.

Если св сберегательную кассу вносятся наличные деньги в ка­ честве дополнительного взноса во вклад и предъявляется сбере­ гательная книжка, то на принятую сумму составляется заявление ф. N° 143, которое заменяет ордер ф. № 53. Сумма переведенного вклада записывается в предъявленную вкладчиком сберегательную или расчетную книжку и заверяется подписями контролера и кас­ сира и печатью сберегательной кассы. В этом случае вкладчику квитанция ф. № 31 .не выдается.

Перевод части или всего вклада, хранящегося на единой сбере­ гательной книжке, в любую сберегательную кассу на другой вид вклада осуществляется путем оформления выдачи части или всего вклада по единой сберегательной книжке и приема наличных денег для перевода во вклад. На переводимую сумму вклада контролер выдает вкладчику квитанцию ф. № 31.

Выполнение расчета по переводу вклада в центральной сбере­ гательной кассе. В том случае, когда заявление о переводе вклада поступает в центральную сберегательную кассу, перевод вклада оформляется по данным последующего контроля. Бухгалтер по­ следующего контроля после проверки правильности составления заявления сверяет остаток вклада в сберегательной книжке с остат­ ком вклада на последнем ордере, а подпись ©кладчика на заяв­ лении— с образцом подписи на первоначальном ордере. Если в до­ кументах последующего контроля нет образца подписи вкладчика, а в полученном заявлении подпись вкладчика не удостоверена, вклад может быть переведен только на имя вкладчика с письмен­ ного разрешения заведующего и главного бухгалтера центральной сберегательной кассы. Кроме того, бухгалтер должен сличить записи в сберегательной книжке с ордерами за текущий год. Про­ верив заявление, бухгалтер отчисляет проценты на переводимую

101

сумму (по вкладам до востребования, условным вкладам и теку­ щим счетам) со дня составления перевода.

При переводе части вклада в сберегательной книжке записы­ вается номер сберегательной кассы, в которую направляется пе­ ревод, сумма перевода и плата за перевод. Если вклад переводится на имя другого лида, указываются его фамилия и инициалы. При переводе всего вклада в сберегательной книжке записывается сумма причисленных процентов, плата за /перевод и сумма пере­ вода. Сберегательная книжка погашается.

Прием платы наличными деньгами оформляется операционной частью центральной сберегательной кассы с составлением на сумму платы ордера ф. № 53 и записью его в операционный дневник в графу «Наличные деньги — приход». На заявлении ф. № 143 де­ лается отметка о принятой сумме платы за перевод. На обороте заявления ф. № 143, заменяющего ордер ф. № 52, бухгалтер за своей подписью делает расчет по переводу, который подтверждает­ ся подписью главного бухгалтера.

Если при переводе нескольких вкладов составлено одно общее заявление, то /бухгалтер по каждому счету делает расчет на ордере ф. № 52, указывая в нем номер счета, к документам которого будет присоединено заявление о переводе. Для контроля за отражением этой операции в сберегательной кассе, в которой ведется лицевой счет вкладчика, бухгалтером составляется по каждому переводи­ мому вкладу комплект ордеров ф. № 59 (части А, Б и В ). После этого бухгалтер записывает в операционный дневник ф. № 24 но­ мер счета, фамилию вкладчика, номер и адрес сберегательной кассы, куда переводится сумма, фамилию и инициалы лица, на чье имя направляется перевод, а в графе «Мемориальные оборо­

вкладчика. На основании полученных документов контролер по­ дотчетной сберегательной кассы сверяет подпись вкладчика на заявлении с образцом его подписи на лицевом счете и остаток вклада, указанный на обороте заявления в разделе «Расчет по переводу», с остатком, который значится в лицевом счете. На сумму причисленных процентов, если вклад передается полностью, и на сумму платы за перевод, если она удерживается с вклада, контро­ лер должен составить ордера ф. № 52. Далее контролер записывает в операционном дневнике: номер счета и фамилию вкладчика, но­ мер и адрес сберегательной кассы, в которую направлен перевод, фамилию н инициалы лица, на чье имя составлен перевод; в графе «Мемориальные обороты» — сумму причисленных процентов, сум­ му платы за перевод и сумму перевода. При записи операций в лицевом счете и в ордере ф. № 52 (на сумму причисленных про­

102

На ордере ф. № 59-Б контролер делает отметку о списании с ли­ цевого счета суммы перевода и подтверждает своей подписью пра­ вильность расчета по переводу на обороте заявления ф. № 143 или на ордерах ф. № 52, проставляя дату записи операции в дневник.

В конце операционного дня на сумму причисленных процентов и на сумму удержанной платы за перевод составляются ордера ф. № 63-А. Документы по переводу вклада — заявление ф. № 143 и ордера ф. № 52, ф. № 59-Б и ф. № 63-А — с отчетностью отсы­ лаются в централыную сберегательную кассу.

§ 3. СОСТАВЛЕНИЕ ПЕРЕВОДОВ Ф. № 10

Перевод вклада, а также наличных денег в сберегательную кассу другого города или населенного пункта оформляется, как отмечалось, на специальном бланке перевода ф. № 10 бухгалтерией

ляет перевод ф. № 10 на основании документов, поступивших из операционной части и подотчетных касс II разряда и агентств, или в соответствии с расчетами на заявлении ф. № 143, произведен­ ными по данным последующего контроля.

В тех случаях, когда документы по переводу вклада поступают из операционной части или из сберегательной кассы, ведущей ли­ цевой счет вкладчика, бухгалтерия обязана по данным последую­ щего контроля убедиться в подлинности (подписи вкладчика на заявлении о переводе, в правильности расчета по переводу, сделан­ ного на заявлении ф. № 143, и проверить соответствие записей в сберегательной книжке имеющимся данным в последующем кон­ троле за текущий год.

Если по вкладу сделано завещательное распоряжение, то про­ веряется правильность его оформления на заявлении вкладчика. На обороте заявления бухгалтер последующего контроля и глав­ ный бухгалтер центральной сберегательной кассы заверяют своими подписями правильность расчета по переводу. Каждый перевод может быть выписан на сумму не свыше 10 000 руб. В тех случаях, когда переводимая сумма превышает 10 000 руб., составляется со­ ответственно два и более переводов. Бухгалтерия оформляет три части перевода: корешок, перевод и начальный талон. На всех трех частях перевода записываются: дата перевода (название месяца указывается прописью); сумма перевода цифрами (а на пере­ воде еще и прописью); номер и адрес сберегательной кассы, офор­ мляющей перевод, и сберегательной кассы, в которую, направ­ ляется перевод. В корешке перевода, кроме того, записывается номер счета, с которого списана сумма для перевода, а на пере­ воде— номер счета, -на который должна быть зачислена сумма в другой сберегательной кассе. Если в заявлении о переводе не ука­ зан счет вкладчика, то в переводе отмечается «на новый счет».

В разделе «Распоряжение по переводу» записывается завеща­ тельное распоряжение по вкладу и делаются необходимые отметки

103