Файл: Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник.pdf

Г л а в а XI

РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМИ КАССАМИ ПРЕДПРИЯТИИ, УЧРЕЖДЕНИИ И ОРГАНИЗАЦИЙ

§ 1. ТЕКУЩИЕ СЧЕТА УЧРЕЖДЕНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ

На текущих счетах в сберегательных .кассах могут хранить свои средства: фабрично-заводские и местные комитеты профес­ сиональных союзов, кассы взаимопомощи и другие первичные общественные организации, а также юридические консультации, если они не занимаются хозяйственной деятельностью; сельские, поселковые и городские (городов районного подчинения) Советы депутатов трудящихся. Не разрешается открытие текущих счетов районным, городским и вышестоящим профсоюзным и обществен­ ным организациям, государственным, кооперативным и обществен­ ным организациям, которые финансируются за счет средств союз­ ного, республиканского и местного бюджетов (за исключением учреждений, финансируемых за счет средств сельских и поселко­ вых Советов), за счет средств (частично или полностью) хозяй­ ственных организаций, а также клубам и пионерским лагерям.

Текущие счета могут быть открыты религиозным обществам, зарегистрированным в установленном порядке, только в тех насе­ ленных пунктах, где нет учреждений Госбанка.

Открытие текущих счетов для приема добровольных взносов может производиться лишь с разрешения Правления Гострудсберкасс СССР.

Текущие счета первичным профсоюзным и общественным орга­ низациям могут быть открыты с согласия вышестоящей организа­ ции в центральных сберегательных кассах, сберегательных кассах I и II разрядов. При этом сумма оборотов по приходу текущего счета в год не должна, как правило, превышать 12000 руб. Если сумма оборотов по приходу будет выше, то в конце года заведую­ щий центральной сберегательной кассой совместно с управляющим учреждением Госбанка дает указание о передаче текущих счетов этих профсоюзных и общественных организаций в банк. Текущие счета сельских (поселковых) Советов депутатов трудящихся, а так­ же организаций, находящихся на их бюджетах, открываются в сбе­ регательных кассах I и II разрядов, расположенных в той мест­ ности, где нет учреждений Госбанка. Текущие счета религиозным обществам могут открываться только в сберегательных кассах I разряда.

181

На сберегательные кассы возлагается задача следить за тем, чтобы по открытым текущим счетам не производились операции, связанные с хозяйственной деятельностью (зачисление сумм в оплату за [выполненные работы по договорам, поступление доходов от производственной, издательской, торговой деятельности и др.). В сберегательные кассы могут зачисляться доходы по текущим счетам, открытым бюджетным учреждениям и организациям для учета специальных средств, предусмотренных сметой, о чем должна быть представлена справка.

По просьбе владельцев текущих счетов, а также их вышестоя­ щих организаций финансовым и страховым органам сберегатель­ ные кассы могут дать устно справки об операциях и остатках средств по счетам. Письменные справки выдаются только по пись­ менным требованиям вышестоящих организаций, органов народ­ ного контроля, органов дознания и органов предварительного след­ ствия, судов и контрольно-ревизионных управлений Министерства финансов СССР и министерств финансов союзных республик.

Открытие текущих счетов учреждениям и организациям произ­ водится с разрешения заведующего и главного бухгалтера цен­ тральной сберегательной кассы. Для открытия текущего счета в центральную сберегательную кассу представляются.. следующие документы: заявление об открытии счета по ф. № 201, подписан­ ное руководителем и главным" (старшим) бухгалтером организа­ ции" (распорядители текущего счета); копии постановления, распо­ ряжения, устава (положения), на основании которых создана орга­ низация, заверенные или вышестоящей организацией или в нота­ риальном порядке; письмо вышестоящей организации, удостове­ ряющее право данной организации хранить свои средства в сбере­ гательной кассе и что организация не занимается хозяйственной деятельностью. При открытии текущих счетов фабрично-завод­ ским и местным комитетам профессиональных союзов, профсоюз­ ным и колхозным кассам взаимопомощи не требуется представ­ ления документов, удостоверяющих законность организации. Также не требуется дополнител'ьных документов для открытия текущего счета сельским (поселковым) Советам депутатов трудящихся. В заявлении сельского (поселкового) Совета подписи председателя и главного (старшего) бухгалтера централизованной [бухгалтерии, секретаря или счетовода Совета заверяются печатью Совета. Учреждения и организации, состоящие на сельском (поселковом) бюджете, представляют заявления только при открытии счетов по внебюджетным средствам.

Все организации, учреждения вместе с заявлением направляют две карточки ф. № 202 с образцами подписи лиц, уполномоченных распоряжаться текущим счетом, и оттиском присвоенной печати. Право первой подписи принадлежит руководителю организации (лицам, уполномоченным руководителем), а право второй под­ писи— главному (старшему) бухгалтеру или заменяющему его лицу. По текущим счетам сельских (поселковых) Советов право первой подписи принадлежит председателю Совета, а право второй

1*2

селковым) Советом депутатов трудящихся. По счетам фабзавместкомов и касс взаимопомощи образцы подписей могут быть заве­ рены секретарем совета профсоюзов, секретарем вышестоящего комитета профсоюза или соответствующим предприятием, учрежде­ нием и организацией. Если первичная общественная организация не имеет вышестоящего звена, то образцы подписей заверяются органом, утвердившим Устав организации, или Советом депутатов трудящихся не ниже районного масштаба. По текущим счетам Со­ ветов образцы подписей в карточках могут быть заверены район­ ным финансовым отделом. Если организация не имеет своей печати (например, комитеты ДОСААФ), то она может пользоваться пе­ чатью вышестоящей организации или предприятия, учреждения, при котором она находится.

Письменное разрешение на заявлении об открытии текущего счета и все документы направляются в операционную часть или в низовую сберегательную кассу. Заведующий сберегательной кас­ сой (контролер) при открытии текущего счета присваивает ему но­ мер. Один экземпляр карточки ф. № 202 он оставляет у себя (она хранится в отдельной картотеке), второй экземпляр высылает в последующий контроль, а документы по юридическому оформле­ нию текущего счета — в бухгалтерию центральной сберегательной кассы.

По текущим счетам учреждений и организаций, «роме сельских (поселковых) Советов, открываются, как правило, лицевые счета

пирку. На этих бланках оформляются также операции по текущим счетам тех организаций, которым необходимо систематически по­ лучать выписки по счету. Лицевые счета учреждений и организа­ ций хранятся отдельно от счетов по вкладам населения и имеют свою нумерацию начиная с № Е При этом по текущим счетам бюджетных организаций существует отдельная картотека и осо­ бая нумерация. Владельцы текущих счетов получают расчетные и чековые книжки. Если учет денежных средств ведется на бланках ф. № 65, то расчетные книжки владельцам текущих счетов не вы­ даются.

Для оформления расходных операций испюльзуются_денежные чеки, применяемые в учреждениях Госбанка. Чековые книжки вы­ даются на основании специальных заявлений по ф. № 896, подпи­ санных лицами, уполномоченными распоряжаться Текущим счетом и печатью. Контролер сберегательной кассы на всех чеках и книж­ ках ставит номер сберегательной кассы ' (штамп), наименование владельца и номер счета. Лицо, которому доверяется получить книжку, расписывается на заявлении. Номера выдаваемых органи-

18.3

задии чеков записываются в карточке ф. № 202, а заявление ф. № 896 пересылается в последующий контроль центральной сбе­ регательной кассы. Чековые книжки владельцы текущих счетов по­ лучают бесплатно. Новые чековые и расчетные книжки выдаются на основании заявления, подписанного лицами, распоряжающи­ мися текущим счетом, и заверенного печатью.

В расчетную книжку сберегательной кассой записываются все приходные и расходные операции, в том числе операции по безна­ личным расчетам; записи удостоверяются подписями работников сберегательной кассы.

Прием наличных денег для зачисления на текущий счет орга­ низации производится сберегательными кассами по применяемым в Госбанке объявлениям ф. № 101, которые заменяют собой при­ ходные ордера ф. № 51. Объявление заполняется вносителем чер­ нилами (или шариковой ручкой). Заведующий сберегательной кассой (контролер) на основании объявления ф. № 101 записывает операцию в лицевой счет, операционный дневник, расчетную книж­ ку, а на обороте объявления указывает остаток средств на счете, дату совершения операции и подписывает эти данные. Если ли­ цевой счет ведется на бланке ф. № 65, то в приеме денег выдается /квитанция ф. № 101, которая подписывается заведующим сбере­ гательной кассой (контролером) и удостоверяется Печатью. Эта квитанция предоставляется также в тех случаях, когда приходная операция оформляется без предъявления расчетной книжки. Объяв­ ление на прием денег, расчетная книжка (или квитанция) контро­ лером передается кассиру. Кассир получает документы и деньги, сверяет соответствие записей в объявлении, расчетной книжке и квитанции, подписывает документы и выдает вносителю денег рас­ четную книжку или квитанцию.

Сберегательные кассы принимают от фабрично-заводских и местных комитетов профсоюзных организаций сумму, выручки за показ кинофильмов. Для оформления этой операции профсоюзные организации заполняют комплект бланков ф. № 101-к, состоящий из четырех экземпляров (1 — квитанция, 2 —объявление, 3 и 4 — уведомления), в которых указывается, в каких суммах выручка должна быть зачислена в доход местного бюджета, на счет орга­ низации по прокату кинофильмов и на текущий счет фабзавмеет- к-ома. Заведующий сберегательной кассой (контролер), не прове­ ряя правильность распределения сумм, должен сверить все рекви­ зиты в документах бланка ф. № 101-к и удостовериться в пра­ вильности итоговой суммы путем подсчета частных сумм.

Сумма, указанная в объявлении (второй экземпляр), записы­ вается в лицевой счет профсоюзной организации, после чего вы­ водится остаток по текущему счету. На обороте объявления фик­ сируется остаток средств по счету, дата; эти данные подписывает работник сберегательной кассы. Объявление служит приходным ордером по счету организации и пересылается в последующий кон­ троль. На уведомлениях (третий и четвертый экземпляры) ставится штамп сберегательной кассы и подпись работника сберегательной

184