Файл: Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник.pdf

танция ф. № 31 на все принятые от него суммы. В квитанции ука­ зывается номер сопроводительной ведомости, а в сопроводитель­ ных ведомостях — номер и дата квитанции. Принятые суммы на­ личных денег записываются в операционный дневник. Оба экзем­ пляра сопроводительной ведомости высылаются в центральную сберегательную кассу. При зачислении суммы доходов, поступаю­ щих от организаций, сберегательная касса составляет ордер ф. № 63-а для выдачи сельскому Совету как приложение к выписке

по текущему счету.

Если в рабочем поселке сберегательные кассы принимают не­ посредственно от населения налоговые платежи, полностью зачис­ ляемые на счет поселкового Совета (налог со строений, земельная рента и др.), который ведется в данной кассе, то суммы отра­ жаются на счете Совета. Эти операции оформляются так же, как и операции по приему от населения платежей за квартиру, комму­ нальные услуги, налоговые и другие платежи. В конце дня на общую сумму принятых платежей составляется ордер ф. № 53 и ордера форм № 52 и № 63-а для зачисления на текущий счет по­ селкового Совета. В операционном дневнике согласно ордеру ф. № 53 сумма отражается в графе «Наличные деньги — приход»

на основании перевода ф. № 10-а, полученного от центральной сбе­ регательной кассы, с расшифровкой сумм согласно документам,, поступившим из Госбанка.

При выдаче денег на заработную плату сельским (поселковым) Советам и бюджетным учреждениям сберегательные кассы осу­ ществляют предварительный контроль. Сроки выдачи заработной платы сообщаются сберегательным кассам учреждением Госбанка. При выдаче денег за первую половину месяца вместе с чеком в сберегательную кассу представляются платежные поручения на перечисление в доход государственного бюджета удержанных из заработной платы сумм подоходного налога и налога на холостя­ ков, одиноких и малосемейных граждан СССР. Перечисление взно­ сов по государственному социальному страхованию производится на основании платежных поручений при выдаче заработной платы рабочим и служащим за вторую половину месяца. При этом учреж­ дения и организации, фонд заработной платы которых составляет до 3000 руб. в месяц, уплачивают взносы по социальному страхова­ нию один раз в квартал.

В случае выплаты заработной платы работникам, уходящим в отпуск, уволенным и т. п., в периоды, не совпадающие с установ­ ленными сроками выдачи заработной платы, не представляются платежные поручения на перечисление удержанных из заработной платы налогов, а также взносов, начисленных по государственному

190

социальному страхованию. Эти суммы включаются в платежные поручения при оформлении очередных перечислений. Если суммы налогов и взносов по социальному страхованию не перечисляются, то сельским (поселковым) Советом делается соответствующая отметка на обороте чека на получение заработной платы. Без этой отметки чеки к оплате не принимаются.

При оформлении документов на выдачу заработной платы

рабочих и служащих за товары, купленные в кредит, а также за­ числяемых во -вклады по поручениям рабочих и служащих и т. п.

В тех случаях, когда на текущих счетах сельских (поселковых) Советов отсутствуют необходимые суммы денег для выдачи зара­ ботной платы и соответствующих перечислений, то чеки оформ­ ляются на сумму заработной платы, а платежные поручения на перечисление налогов, обеспечивающих в соответствующих долях платежи в бюджет, — пропорционально остатку средств по счету,

очем делается отметка в платежном поручении в графе «Вид пла­ тежа».

При получении денег на заработную -плату за -первую половину последнего месяца квартала сельские (поселковые) Советы и бюд­ жетные учреждения представляют в сберегательные кассы справки

оначисленной и причитающейся заработной плате, соответствую­ щие данным бухгалтерского учета и утвержденной сметы. Бюджет­

ные учреждения и -организации при заполнении справки в сумму фактически начисленной заработной платы с начала квартала включают также начисленную заработную плату за вторую поло­ вину месяца предыдущего квартала, первый и второй месяцы и первую половину третьего месяца текущего квартала. Справки представляются сельскими (поселковыми) Советами и бюджет­ ными учреждениями отдельно по бюджетной смете и отдельно по смете специальных средств.

Сберегательные кассы ведут учет средств, выданных на зара­ ботную плату наличными деньгами и путем перечислений, в спе­ циальных карточках, открываемых на каждый квартал. В них на­ ходят отражения средства, выданные за счет бюджетных ассиг­ нований и отдельно за счет внебюджетных (специальных) средств. Справки по заработной плате вместе с карточками учета выданных средств на заработную плату подписываются контролером сбере­ гательной кассы и после окончания расчетов за квартал пересы­ лаются в бухгалтерию центральной сберегательной кассы. Эти документы проверяются центральной сберегательной кассой и на­ правляются в Госбанк, который -в свою очередь осуществляет кон­ троль за -правильностью выдачи заработной платы рабочим и слу­ жащим. После проверки документов в Госбанке они -возвращаются в центральную -сберегательную кассу.

Кроме того, сберегательные кассы -принимают к -оплате пла­ тежные поручения сельских (поселковых) Советов и бюджетных учреждений и организаций на перечисление средств розничным

191

торговым организациям, магазинам и базам за товары, покупаемые

впорядке мелкого опта. В этих случаях к платежному поручению должны быть приложены счета-фактуры торгующих организаций,

вкоторых указывается наименование товара, их количество и стои­ мость, а также сделана отметка (или поставлен штамп): «Товар отпускается в счет лимита мелкого опта. Свободный остаток ли­ мита до отпуска перечисленных товаров составляет ... рублей». После списания платежа сберегательная касса высылает в цен­

тральную сберегательную кассу платежные поручения и счет-фак­ туру за купленные товары в розничной торговой сети в порядке мелкого опта. Контроль за оформлением этих операций осуще­ ствляется учреждениями Госбанка.

§3. СПИСАНИЕ СРЕДСТВ

ВБЕССПОРНОМ И БЕЗАКЦЕПТНОМ ПОРЯДКЕ

По текущим счетам учреждений и организаций могут быть произ­ ведены списания средств без согласия их владельцев в бесспорном порядке: по распоряжению финансовых органов — о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей в бюджет; орга­ нов Госстраха — о взыскании задолженности по всем видам обяза­ тельного имущественого страхования; профсоюзных организаций — о взыскании задолженности, взносов и пени по государственному социальному страхованию, а также средств в возмещение пособий по временной нетрудоспособности, наступившей по вине админи­ страции. Списание средств совершается также по исполнительным листам и другим приравненным к ним документам на основании приказов арбитража, исполнительным листам судебных органов, исполнительных надписей, составленных нотариусами, удостовере­ ний фабричных, заводских и местных комитетов профсоюзов по трудовым спорам, о взыскании сумм в возмещение ущерба в слу­ чаях инвалидности или смерти рабочего или служащего, .проис­ шедших по вине предприятия, по распоряжению вышестоящих организаций по спорам, разрешенным на основе Указа Президиума Верховного Совета СССР от 14 марта 1955 г. (в сумме от 100 руб.), и решений Советов Министров АССР, исполкомов местных Сове­ тов депутатов трудящихся о взыскании не внесенных в срок сумм взамен участия в строительстве и ремонте автомобильных дорог.

Что касается текущих счетов сельских (поселковых) Советов, то без их согласия могут быть списаны только суммы, неправильно зачисленные в доходы их бюджета. Сберегательные кассы опла­ чивают в безакцептном порядке со счетов плательщиков (кроме сельских Советов) платежные требования поставщиков, выписан­ ные за коммунальные услуги, электроэнергию и другие услуги, а также арендную плату за нежилые помещения.

Для списания средств с текущих счетов взыскатели представ­ ляют в центральную сберегательную кассу, где ведется счет пла­ тельщика, или в обслуживающее получателя учреждение Госбанка соответствующее распоряжение или исполнительный лист и при­

192

ложенное к ним инкассовое поручение «Платежное требование» ф. № 883. Центральная сберегательная касса при приеме докумен­ тов обязана проверить, не истек ли срок исковой давности и если срок истек, то документы не принимает. При взыскании средств в пользу государственных, кооперативных и общественных органи­ заций и учреждений установлены следующие сроки давности: по исполнительным листам судебных органов — один год, по испол­ нительным надписям нотариусов — один год (если законодатель­ ством союзной республики не установлен другой срок), по всем другим документам — шесть месяцев. По документам на списание средств в государственный бюджет, в пользу Госстраха и органов социального страхования не установлено срока давности. Если про­ изводится списание в пользу граждан, то срок исковой давности по исполнительным документам — 3 года, а по удостоверениям фабзавместкомов — 3 месяца.

В документах, на основании которых совершается списание средств в бесспорном порядке, должны быть указаны полные на­ именования взыскателя, плательщика и размер суммы. В приказах арбитража и исполнительных листах дополнительно отмечается, с какого счета плательщика взыскивается сумма. Исполнительные документы сдаются при четырех экземплярах инкассового пору­ чения ф. № 883. На этих поручениях также оформляется распоря­ жение взыскателей.

Первый экземпляр инкассового поручения с исполнительным документом, первый и последний экземпляры распоряжения или платежного требования с разрешительной надписью заведующего и главного бухгалтера центральной сберегательной кассы на пер­ вом экземпляре направляются в операционную часть или низовую сберегательную кассу, где находится счет плательщика. Осталь­ ные два экземпляра остаются в центральной сберегательной кассе для контроля за оплатой документов. Если производится взыска­ ние по исполнительным документам в пользу граждан, то испол­ нительные документы представляются в центральную сберегатель­ ную кассу судебными исполнителями и средства перечисляются на депозитный счет народного суда. В тех случаях, когда по указанию судебного исполнителя средства зачисляются непосредственно на счет взыскателя, составляется пятый экземпляр инкассового пору­ чения, который после оплаты высылается судебному исполни­ телю.

Заведующий сберегательной кассой (контролер) оформляет описание средств в лицевом счете и записывает операцию в опе­ рационный дневник. На всех документах он ставит дату оформле­ ния операции, а на первом экземпляре инкассового поручения, распоряжения или платежного требования дополнительно указы­ вает остаток средств по счету после списания суммы. При этом со­ ставляется один или соответственно два ордера ф. № 63-а. Первые экземпляры инкассового поручения, распоряжения или платежного требования направляются в бухгалтерию центральной сберегатель­ ной кассы, а оплаченный исполнительный документ или последний