Файл: Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник.pdf

кассы. Эти уведомления предназначены для финансового органа и организации по прокату кинофильмов. На квитанции, выдаваемой лицу, вносящему деньги, ставится печать сберегательной кассы и подпись работника кассы. Операция записывается в операцион­ ный дневник общей суммой, указанной в квитанции. Для перечис­ ления сумм финансовому органу и организации по прокату кино­ фильмов составляется приходный ордер ф. № 53. Кассир прове­ ряет правильность оформления документов, принимает деньги, ставит свою подпись на всех экземплярах и выдает квитанцию лицу, вносящему деньги.

Выдача наличных денег производится по денежным чекам. Учреждения и организации могут получать наличные деньги на вы­ дачу заработной платы, авансы на командировочные расходы, хо­ зяйственно-операционные и другие расходы. Чеки могут быть имен­ ные и на предъявителя. По счетам бюджетных учреждений при­ меняются только именные чеки.. Денежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки.

В бланке чека должны быть заполнены чернилами (или шари­ ковой ручкой) сумма цифрами и прописью, место и дата выдачи чека (месяц прописью); по именному чеку — фамилия, имя и от­ чество получателя. На обороте чека обязательно указывается целе­ вое назначение получаемой суммы. Чек должен быть подписан лицами, распоряжающимися текущим счетом и печатью. Если на счете организации нет достаточной суммы для оплаты чека, то он возвращается без оплаты лицу, предъявившему чек.

Заведующий сберегательной кассой (контролер) проверяет пра­ вильность оформления чеков и сверяет подписи, оттиск печати, но­ мера чеков с образцами и записями в карточке ф. № 202, а также проверяет, не истек ли срок действия чека. Если выдача денег оформляется по именному чеку, то контролер предлагает получа­ телю денег расписаться на обороте чека и сличает его подпись с образцом подписи в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем; данные о паспорте или другом документе он записы­ вает на обороте чека и удостоверяет их своею подписью. Если получатель денег сам заполняет сведения о документе, то контро­ лер проверяет их и заверяет своею подписью. После этого контро­ лер списывает сумму со счета и выводит остаток, а на обороте чека

Документ, удостоверяющий личность, возвращается получате­ лю денег, и одновременно ему вручается номерной талон, который записывается на обороте чека, а чек передается кассиру. Кассир также удостоверяется в личности получателя денег путем сличения записей на чеке с предъявленным документом, номерного талона с номером, указанным на обороте чека, и ставит свою подпись на чеке и в расчетной книжке. После этого кассир возвращает доку­ мент, удостоверяющий личность, и выдает деньги получателю.

185

В сберегательных кассах II разряда операция полностью офор­ мляется контролером.

Безналичные расчеты по1текущим счетам организаций выпол­ няются «а основании платежных поручений (формы № 872, 872-а, 873), применяемых в Госбанке. Поручения заполняются в 4 экзем­ плярах (под копирку) на пишущей машинке, шариковой ручкой или химическим карандашом. При оформлении поручения указы­ вается, за что производятся платежи, делается ссылка-на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск то­ вара или предоставление услуг.

Перечисление сумм на имя подотчетных лиц, уполномоченных или руководителей организаций не допускается. Поручения могут быть представлены в сберегательную кассу в течение десяти кален­ дарных дней со дня их выписки. При одногородних расчетах пору­ чения оформляются на сумму от 10 руб. и выше, а при иногород­ них— на сумму от 25 руб. и выше. Иногородние перечисления могут оформляться на меньшие суммы в тех случаях, когда ряд перечислений оформляется одним сводным поручением (ф. № 872 пли ф. № 872-а) на общую сумму не менее 25 руб., а также на сумму от 5 руб. при перечислении бюджетных доходов или восста­ новлении произведенных расходов по текущим счетам, открытым для хранения бюджетных средств.

В сберегательной кассе проверяется правильность оформления поручения -и соответствие записей во всех четырех экземплярах, а подписи и оттиск печати сличаются с имеющимися образцами на карточке ф. № 202. Первый экземпляр поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться текущим счетом органи­ зации, служит основанием для списания денег и применяется как мемориальный ордер (вместо ордера ф. № 52); в дальнейшем он хранится в составе документов последующего контроля. Второй экземпляр поручения используется следующим образом. Если про­ изводится перечисление сумм на счет, открытый в Госбанке, он передается Госбанку, если на другой счет в той же сберегательной кассе, то он выступает как мемориальный ордер для зачисления суммы на счет и направляется в последующий контроль централь­ ной сберегательной кассы.

В тех случаях, когда перечисление осуществляется на счет опе­ рационной части центральной сберегательной кассы, второй экзем­ пляр поручения также служит мемориальным ордером для зачис­ ления суммы на счет и на нем должна быть разрешительная над­ пись заведующего или главного бухгалтера центральной сберега­ тельной кассы. При перечислении суммы в другую сберегатель­ ную кассу, подотчетную той же центральной кассе, составляется перевод ф. № 10-а, а в сберегательную кассу другого района — перевод ф. № 10 и к нему прилагается второй экземпляр поруче­ ния. Третий экземпляр поручения выдается или пересылается полу­ чателю платежей при выписке из его лицевого счета, а четвертый экземпляр возвращается организации со штампом сберегательной кассы и распиской контролера в приеме поручения.

186

Контролер сберегательной кассы на всех экземплярах поруче­ ния ставит дату, а на первом экземпляре (и на втором, если он служит ордером на зачисление) также указывает остаток средств по счету после совершения операции. Все экземпляры поручения подписываются контролером. Операция записывается контролером в лицевой счет, расчетную книжку и операционный дневник в гра­ фе «Мемориальные обороты». При зачислении суммы на текущий счет в той же сберегательной кассе в операционном дневнике в графе «Мемориальные обороты» фиксируются отдельными стро­ ками списание и зачисление суммы. На общую сумму перечисления на счета получателей в Госбанке составляется ордер ф. ■№ 63-а.

Если перечисляется сумма с текущего счета в низовой сберега­ тельной кассе на другой счет, находящийся в операционной части центральной сберегательной кассы, то на втором экземпляре пору­ чения оформляется разрешение на зачисление за подписями заведующего и главного бухгалтера центральной сберегательной кассы.

Учреждения банка перечисляют суммы на текущие счета орга­ низаций-получателей в сберегательных кассах на основании пору­ чений организаций-плателыциков. При этом не допускается пере­ числение сумм на имя подотчетных лиц, уполномоченных или руко­ водителей организаций. Госбанк направляет в центральную сбере­ гательную кассу два экземпляра поручений организаций. Первый экземпляр поручения, заверенный двумя подписями работников Госбанка и печатью, заменяет приходный ордер (ф. № 52) (он хранится в -последующем контроле), а второй экземпляр выдается организации при выписке из ее лицевого счета.

Бухгалтерия центральной сберегательной кассы -на основании приложенных поручений проставляет в выписке номера сберега­ тельных касс и номера текущих счетов организаций, на которые следует зачислить перечисленные суммы. Для оформления зачис­ ления суммы на текущий счет организации, находящийся в ни­ зовой сберегательной кассе, бухгалтерия на основании первого экземпляра поручения составляет перевод ф. № 10-а, а при зачис­ лении суммы на текущий счет организации в операционной части центральной сберегательной кассы делает на поручении соответ­ ствующую разрешительную надпись и -направляет эти документы для исполнения в соответствующие сберегательные кассы.

По окончании года каждой организации, имеющей текущий счет в сберегательной кассе, посылается извещение об остатке средств на 1 января с требованием его подтвердить. Полученные от орга­ низаций подтверждения проверяются и в дальнейшем хранятся в документах последующего контроля центральной сберегательной -кассы. Если имеются расхождения в данных об остатке средств на счете, то выясняются причины и принимаются меры к их устра­ нению.

Некоторым организациям по роду своей деятельности необхо­ димо систематически иметь выписки о состоянии текущего счета (учет на бланке ф. № 65). В этих случаях сберегательные кассы

1 8 7

в сроки, согласованные с организациями, выдают или высылают но почте владельцам счетов выписки с приложенными к ним доку­ ментами по приему наличных денег — талоны ют объявлений, пере­ числениям— третьи экземпляры поручений. Выписки, заверенные подписью заведующего сберегательной кассой (контролером), вы­ даются лицам, имеющим право первой и второй подписи. Если выписки выдаются другим лицам, то требуется предъявление дове­ ренности, заверенной подписями лиц, распоряжающимися счетом и печатью, а в тексте доверенности приводится образец подписи лица, получившего выписку. Доверенное лицо расписывается в по­ лучении выписки на лицевом счете. При выдаче выписки остаток средстз по текущему счету переносится на новый бланк ф. № 65,

вкотором заполняются необходимые сведения, а бланк ранее от­ крытого счета направляется в центральную сберегательную кассу.

Исписанные карточки лицевых счетов ф. № 1, а также лицевые -счета ф. № 65, по которым выдана или выслана выписка, хранятся

вцентральной сберегательной кассе. В случае утраты расчетной или чековой книжки по текущему счету организация подает в сбе­ регательную кассу заявление, подписанное лицами, которые упол­ номочены распоряжаться текущим счетом. В заявлении указы­ вается фамилия лица, которому доверено получение новой чековой пли расчетной книжки. После проверки этого заявления выдается новая книжка за тем же номером.

§ 2 . ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ СЕЛЬСКИХ (ПОСЕЛКОВЫХ) СОВЕТОВ ДЕПУТАТОВ ТРУДЯЩИХСЯ,

УЧРЕЖДЕНИИ И ОРГАНИЗАЦИИ, СОСТОЯЩИХ НА СЕЛЬСКИХ

(ПОСЕЛКОВЫХ) БЮДЖЕТАХ

и других внебюджетных средств и третий счет — «суммы по пору­ чениям».

На первый счет зачисляются доходы сельского и поселкового бюджетов, средства, полученные от районного бюджета, выручен­ ные от продажи материальных ценностей, суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, задолженности за подот­ четными лицами и другие суммы в возврат перечисленных средств с этих счетов. Все расходы сельского (поселкового) Совета и рас­ ходы по содержанию учреждений, состоящих на сельском (посел­ ковом) бюджете, производятся только с этого текущего счета.

Со второго счета средства самообложения специальных и вне­ бюджетных средств (в том числе средства фонда всеобуча) рас­ ходуются сельским Советом на строительство и ремонт дорог, школ и жилых домов при школах, мостов, колодцев, бань, больниц, избчитален п других культурно-просветительных учреждений.

На третьем счете — «суммы по поручениям» — учитываются средства, которые перечисляются колхозами, совхозами, предприя­

188

тиями, учреждениями и организациями, расположенными на тер­ ритории Совета, для совместного использования их в строительстве и ремонте объектов жилищно-коммунального хозяйства и на про­ ведение социально-культурных мероприятий.

Учреждениям, состоящим на сельских (поселковых) бюджетах, в сберегательных кассах открываются отдельно два текущих счета: один счет для бюджетных средств и второй счет по специальным средствам. На основании представленных справок об утверждении сметы специальных средств, выдаваемых исполкомами Советов не позднее 1 апреля’, сберегательные кассы осуществляют контроль по второму счету за поступлением доходов и использованием средств по целевому назначению. При оформлении расходов рас­ порядители кредитов на платежных поручениях в графе «Вид пла­ тежа» и на оборотной стороне чеков указывают остатки кредитов по соответствующим статьям расходов (без учета сумм платежных поручений).

Списание с текущих счетов сельских (поселковых) Советов производится только с их согласия. По чекам Советов оформляется возврат плательщикам неправильно или излишне поступивших сумм самообложения и сумм государственной пошлины.

Сберегательные кассы принимают от сельских (поселковых) Советов налоговые и другие платежи в местный или вышестоящий бюджет, а также страховые платежи. Прием платежей произво­ дится по сопроводительным ведомостям, 'которые составляются в двух экземплярах. Эти ведомости оформляются раздельно: 1) по налогам и доходам, зачисляемым в союзный бюджет и бюджеты союзных республик; 2) по страховым платежам; 3) по налогам и сборам, которые отражаются на счетах сельских (поселковых) Советов (налог со строений, земельная рента и др.).

В сопроводительных ведомостях по налогам и доходам, зачис­ ляемым в союзный и республиканский бюджеты, и по страховым платежам заведующий сберегательной кассой (контролер) на обоих экземплярах ведомости в правом верхнем углу делает над­ пись «Для перечисления в Госбанк». В ведомостях в графе «От­ метка Госбанка — при сдаче наличными» указывается принятая сумма прописью, которая заверяется подписями заведующего (контролера) сберегательной кассы и кассира. Первый экземпляр ведомости заменяет собой приходный ордер ф. № 53.

По налогам и сборам, зачисляемым в бюджет сельского (по­ селкового) бюджета, заведующий сберегательной кассой (контро­ лер) на обоих экземплярах сопроводительной ведомости делает надпись «Зачислить на счет», в графе «Отметка Госбанка — при сдаче наличными» указывает сумму денег; затем эти записи заве­ ряются подписями заведующего (контролера) и кассира. На обо­ роте ведомости фиксируется остаток средств по счету и ставится дата, после чего расписывается заведующий (контролер) сберега­ тельной кассы. Первые экземпляры ведомости заменяют приходный ордер ф. № 51, вторые — предназначаются для районного (город­ ского) финансового отдела. Сельскому Совету выдается одна кви­

189