Файл: Илинич, А. Я. Сберегательное дело учебник.pdf

дению; по размеру вкладов; по движению вкладчиков (количество новых вкладчиков, текучесть вкладчиков); стабильности вкладов (оборачиваемость вкладов), средний срок их храпения;

определение себестоимости привлечения одного рубля вкладов и себестоимости совершения одной операции.

Анализ проводится на основе показателей, характеризующих экономические условия района, области, республики и данных бух­ галтерской и статистической отчетности сберегательных касс. В анализе привлечения вкладов и размещения облигаций государ­ ственного займа также используются материалы проверок, реви­ зий и выборочных обследований, проводимых в сберегательных кассах.

Наиболее полный экономический анализ работы сберегатель­ ных касс делается по данным годового бухгалтерского и стати­ стического отчетов. Анализ осуществляется Правлением Гострудсберкасс в целом по Союзу, управлениями Гоетрудсберкасс союз­ ных республик по республике и по отдельным краям, областям, а краевыми и областными управлениями—по краю, области и по отдельным городам и районам. Центральные сберегательные кассы анализируют работу как в целом по району, городу, так и по от­ дельным сберегательным кассам.

В течение года управления Гоетрудсберкасс анализируют ра­ боту подотчетных управлений и центральных сберегательных касс и осуществляют контроль за ходом выполнения планов привлече­ ния денежных средств населения по данным полумесячной опера­ тивной отчетности (ф. № 2), ежемесячной и квартальной отчет­ ности. Центральная сберегательная касса анализирует данные ежедневной отчетности подотчетных ей сберегательных касс по та­

билетов и др.

Для изучения экономических условий, влияющих на образова­ ние денежных сбережений населения, анализируются данные пла­ новых и отчетных балансов денежных доходов и расходов насе­ ления, кассовых планов Госбанка и отчетов об их исполнении, а также сведения о численности населения по отдельным социаль­ ным группам (рабочие, служащие, колхозники).

Роль сберегательных касс в балансе денежных доходов и рас­ ходов населения определяется путем сопоставления суммы при­ роста и остатка вкладов с общей суммой доходов населения за отчетный год и за ряд предыдущих лет. В доходной части баланса денежных доходов и расходов населения берется общая сумма до­ ходов населения, в том числе сумма заработной платы рабочих и служащих, денежные доходы, полученные от колхозов, и поступ­ ления от продажи продуктов сельского хозяйства, а в расходной части — покупка населением товаров. Полученные данные о дохо­ дах населения должны быть сопоставлены с суммами прилива и остатков вкладов не только за отчетный год, но и за ряд пред­ шествующих лет. Для этого исчисляются проценты роста остатка и

210

прилива вкладов, которые сравниваются с -процентами роста дохо­ дов населения и товарооборота. Такое сравнение дает возможность выяснить, соответствуют ли темпы роста вкладов темпам роста доходов населения. Кроме того, сопоставляются суммы прилива вкладов за год с суммой увеличения доходов населения и превы­ шением суммы доходов населения над его расходами. Следует иметь в виду, что суммы, внесенные населением в сберегательные кассы, входят в общую сумму расходов баланса. Поэтому для анализа к сумме превышения денежных доходов над расходами надо прибавить сумму прилива вкладов.

Показатели работы сберегательных касс по привлечению вкла­ дов населения и размещению 3-процентного займа за год или квар­ тал сопоставляются с планами. В целях выявления причин, оказав­ ших влияние на выполнение планов по вкладам и займу, произво­ дится анализ выполнения кассового плана (за год и по отдельным кварталам) и устанавливается связь между выполнением плана по вкладам и данными кассового плана по статьям: общая сумма выдач из касс банка, /в том числе на заработную плату, включая стипендии, прочие виды оплаты труда и постоянные надбавки на сельскохозяйственные заготовки, закупки и со счетов колхозов и поступление торговой выручки.

Если в отчетном году или квартале из касс Госбанка выдано наличных денег больше, чем предусматривалось планом, то это означает повышение экономических возможностей для привлечения сберегательными кассами средств населения. Если сумма выдачи наличных денег из касс Госбанка в отчетном году или квартале была меньше предусмотренной планом, то, следовательно, для при­ влечения денежных средств населения в сберегательные кассы имелись менее благоприятные экономические возможности.

Невыполнение сберегательными кассами намеченной в кассовом плане сдачи излишков относится главным образом за счет невы­ полнения плана привлечения вкладов. Другой причиной является превышение поступивших сумм по вкладам путем перечислений по сравнению с суммами, предусмотренными в расчетах для кассового плана. Такие перечисления во вклады включают суммы из заработ­ ной платы рабочих и служащих, денежных доходов колхозников, пенсий и другие. Кроме того, на отклонения в плановых и отчет­ ных данных кассового плана может влиять: в доходной части — невыполнение предусмотренной в расчетах суммы поступлений через сберегательные кассы за коммунальные услуг-и и другие платежи населения; в расходной части—-превышение суммы вы­ платы выигрышей по облигациям государственных займов, биле­ там денежно-вещевых лотерей, пенсий и д-р. Для оперативного на­ блюдения за ходом выполнения плана по вкладам данные квар­ тальной, месячной и полумесячной отчетности сберегательных касс сопоставляются с данными пятидневной отчетности Госбанка о сдаче сберегательными кассами излишков денежной наличности.

При выполнении и перевыполнении планов следует выявить, за счет каких показателей эти результаты были достигнуты. При этом

211

показатели выполнения плана в истекшем году надо сопоставить с деятельностью сберегательных касс за несколько лет н сравнить достигнутые результаты в отчетном году с данными за прошлые годы. Если план привлечения средств населения не выполняется, необходимо проверить, как осуществляется обслуживание сбере­ гательными кассами населения, как проводится массово-разъясни­ тельная работа и т. д.

Для того чтобы оценить работу сберегательных касс по привле­ чению средств населения в городах и сельской местности, следует проанализировать отдельно темпы роста прилива и остатка вкла­ дов и поступлений средств по займу за ряд лет в сберегательных кассах, находящихся в городах, и в сберегательных кассах, распо­ ложенных в сельской местности. Для изучения организационных условий работы сберегательных касс целесообразно сгруппировать отчетные данные по вкладам и займу по сберегательным кассам, находящимся примерно в одинаковых условиях.. При оценке ра­ боты каждой сберегательной кассы необходимо производить сравнительный анализ показателей работы кассы с другими кас­ сами, находящимися в сходных экономических условиях.

В анализе работы сберегательных касс по привлечению вкладов необходимо проследить: какие изменения произошли в количестве вкладчиков и сумме остатков вкладов, в размерах вклада в сред­ нем на одного вкладчика. Количество новых счетов по вкладам определяется по данным статистической отчетности ф. № 14 на основании операций приема первоначальных взносов.

Важное значение имеет проведение анализа изменений в коли­ честве вкладчиков и среднем размере вкладов в сберегательных кассах, находящихся в городах и сельской местности, за ряд лет. Рост среднего размера вклада, опережающий рост количества вкладчиков, особенно в сберегательных кассах сельской местности, свидетельствует об увеличении доходов населения. В тех случаях, когда этой закономерности не устанавливается анализом, можно сделать вывод о наличии недостатков в обслуживании сберега­ тельными кассами населения. Кроме того, следует изучить дина­ мику количества счетов вкладчиков и среднего размера вкладов по отдельным группам населения (рабочие, служащие, колхозники и прочие) и определить их удельный вес в общем количестве сче­ тов, в общей сумме вкладов, в сумме прироста вкладов, а также исчислить процент охвата населения сберегательными кассами по каждой из этих групп.

Для оценки развития сберегательного дела в городе и на селе устанавливается количество счетов, приходящихся в среднем на 1000 жителей, и сумма вкладов в расчете на душу населения. Для этого отчетные данные о количестве счетов вкладчиков ,в городских и сельских сберегательных кассах сравниваются с численностью городского и сельского населения. При этом важным является определение количества счетов по вкладам в среднем на 1000 жи­ телей и суммы вкладов на душу населения по отношению всего населения и отдельно населения, получающего доход. Данные

212

о сумме вкладов на душу населения следует сопоставить с суммой денежных доходов и расходов на душу населения. Определяется также удельный вес остатка и прироста вкладов в сельских сбере­ гательных кассах в делом по району, области, краю и полученные данные сопоставляются с удельным весом сельского товарооборота в общей сумме оборота государственной и кооперативной торговли.

При изучении денежного оборота по вкладам (обороты по при­ ходу и расходу) выявляются также причины, влияющие на выпол­ нение плана по вкладам. Денежные обороты сберегательных касс совершаются главным образом наличными деньгами. Однако из года в год увеличивается сумма поступлений в порядке перечис­ лений сумм из заработной платы и других доходов трудящихся. Эффективность этих перечислений характеризуется процентом осе­ дания сумм во вклады и суммой прироста вкладов в среднем на один счет. Эти данные могут быть выявлены при анализе сумм перечислений или по предприятиям, или по отдельным кассам.

Показатель оседания вкладов исчисляется как процентное от­ ношение суммы прилива вкладов за отчетный год к общей сумме оборота по приходу вкладов. Если объем перечислений в сумме прироста вкладов значителен, то для анализа эффективности по каждому виду перечислений отбирается определенное количество счетов. (Отбор счетов производится механически, например каж­ дый третий, пятый или десятый счет). По выбранным счетам под­ считываются остатки вкладов к началу и концу года и обороты по приходу (общая сумма и отдельно сумма перечислений) и расходу вкладов. На основании этих данных исчисляется сумма прироста, вкладов и процентное отношение ее к общей сумме оборота по при­ ходу вкладов, а также сумма прироста вкладов в среднем на один счет. Удельный вес прироста вкладов на счетах вкладчиков, поль­ зующихся перечислениями, сопоставляется с удельным весом при­ роста вкладов на счетах вкладчиков в целом по району, городу.

Приведем пример исчисления коэффициента оседания вкладов:

213