Файл: Статистика финансов учеб. пособие.pdf

ния наличноденежных потоков через кассы Госбанка. Это дает возможность банку активно воздействовать на всю сферу наличноденежных расчетов, оперативно влиять на скорость возврата де­ нег в кассы банка.

Кассовый план составляется на каждый квартал года (состав­ ляются также годовые расчеты кассового плана) с распределением по месяцам по нижеприведенной схеме. Для удобства статистиче­ ской обработки кассовых оборотов всем источникам поступлений и направлениям расходов наличных денег присвоены соответствую­ щие цифровые символы.

В отличие от баланса денежных доходов и расходов населения, включающего все доходы, полученные как наличными деньгами, так и в безналичной форме, кассовый план отражает только рас­ ход и приход наличных денег. Поэтому статьи кассового плана,

79

аналогичные по экономическому содержанию статьям баланса де­ нежных доходов и расходов населения, не совпадают с ними по своим итогам. Так, по статье «Заработная плата» в кассовом плане отражается не весь фонд заработной платы, а часть, выплачивае­ мая наличными деньгами, т. е. за исключением безналичных удер­ жаний налогов и других платежей.

Поступления и расходы наличных денег сберегательных касс и учреждений связи в кассовом плане показываются по сальдо рас­ четов с .учреждениями банка. В сберегательные кассы поступают крупные суммы наличных денег во вклады, на аккредитивы и по другим операциям, за счет которых они производят выдачи по вкладам, оплату аккредитивов и операции по 3-процентному займу. Превышения поступлений над выплатами по сберегательным кас­ сам вносятся в кассы банка, недостающие же им наличные деньги выдаются учреждениями Госбанка. По сальдо расчетов с учреж-' деннями банков в кассовом плане отражается также наличнодепежный оборот учреждений связи.

Для учета и контроля исполнения кассового плана в учрежде­ ниях банка составляется срочная статистическая отчетность по кассовым оборотам за месяц и по пятидневкам. Статистическая от­ четность за месяц по своему содержанию и форме соответствует схеме статей кассового плана. Пятидневная статистическая отчет­ ность по кассовым оборотам составляется по сокращенной форме, включающей только основные статьи поступлений и выдач из касс банков, в том числе торговую выручку, поступления налогов и сбо­ ров, поступления на счета колхозов, поступления от предприятий связи, поступления от сберегательных касс, выдачи на заработную плату (включая стипендии, прочие виды оплаты труда, выдачи взамен командировочных), на сельскохозяйственные закупки, вы­ дачи со счетов колхозов, подкрепления предприятий связи, под­ крепления сберегательных касс.

Соотношение оборотов наличных денег по кассовому плану оп­ ределяет величину выпуска денег в обращение в случае, когда кассовые выдачи превышают поступления, и наоборот — изъятие денег из обращения при превышении кассовых поступлений над выдачами.

По этим итоговым показателям кассового плана исчисляется результат балансирования денежных доходов и расходов населе­ ния за соответствующий отчетный (плановый) период.

Превышение денежных доходов населения над его расходами (увеличение денег у населения) равняется превышению выдач наличных денег из касс банка над их поступлением, уменьшенному на прирост или увеличенному на снижение остатка денег в кассах предприятий, организаций и в пути, а превышение денежных рас­ ходов населения над его доходами (уменьшение денег у населения) равняется превышению поступлений наличных денег в кассы бан­

80

При этом следует иметь в виду, что превышение кассовых пос­ туплений над выдачами, либо выдач над поступлениями принима­ ется в расчет с корректировкой на величину изменения переходя­ щей торговой выручки: из кассовых поступлений исключается тор­ говая выручка, сданная в Госбанк в предыдущем отчетном периоде, но зачисленная в анализируемом периоде, и прибавляется торго­ вая выручка, сданная в Госбанк в отчетном периоде, но зачислен­ ная в начале следующего периода.

Увеличение или уменьшение денежной массы на руках у насе­ ления по кассовым оборотам Госбанка может быть определено в следующем порядке (приводим несколько возможных вариантов расчетов, цифры условные; млн. руб.).

Т а б л и ц а 5.5

Величина денежной массы, необходимая для обращения, опре­ деляется в соответствии с требованиями объективно действующе­ го в социалистической экономике закона денежного обращения, отражающего научно обоснованные связи между размерами на­ личноденежного оборота, скоростью денег и их количеством, пот­ ребным для обращения. Это дает возможность оценить, насколь­ ко правильно установлено соотношение между спросом и предло­ жением, какие процессы происходят в отдельных каналах налич­ ноденежного оборота.

Для исчисления количества денег, необходимых для обраще­ ния, важное значение имеет получение, систематизация и анализ данных статистической отчетности, что вместе с тем имеет опре­ деляющее значение при разработке баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана.

§ 4. Существенным вопросом является определение количества денег, необходимых для обращения. Денежная масса, находяща­ яся в обращении, состоит из следующих частей:

а) деньги, находящиеся в кассах Госбанка СССР и кассах учреждений и предприятий;

б) деньги, находящиеся на руках у населения, состоящие из двух разных по функциональному назначению элементов: деньги,

обслуживающие текущие потребности денежного оборота в ка­ честве средств обращения и платежа (оборотная касса населе­ ния); сбережения населения в виде наличных денег.

Остатки денег в кассах Госбанка СССР, сберегательных кас­ сах, органах связи, в кассах предприятий, организаций, учрежде­ ний и колхозов ограничены лимитами, установленными в зависи­

и предприятиям, обслуживающим население, и от условий инкас­ сации торговой выручки. Сумма остатков денег в кассах этих предприятий, организаций и учреждений в целом, как элемент денежкой массы в обращении, может быть определена по бухгал­ терским отчетным данным за соответствующий отчетный период. При этом должны быть также учтены суммы наличных денег, на­ ходящихся в пути, определяемые по отчетности учреждений банка как деньги, проинкассированные в данном отчетном периоде, но зачисленные в кассы банка в следующем месяце, квартале, году.

Принципиальной исходной базой исчисления количества де­ нег, потребных для обслуживания текущих потребностей населе­ ния, является сформулированный К. Марксом закон о количест­ ве денег, необходимых для обращения товаров, согласно которо­ му это количество определяется суммой цен реализованных това­ ров и скоростью обращения одноименных денежных единиц. В формуле К. Маркса учитывается только то количество денег,' которое необходимо для реализации определенной суммы цен товаров.

С целью определения общей массы денег, необходимых для обращения в стране, К. Маркс дал более детальную формулу, связывающую в определенных соотношениях конкретные факто­ ры денежного оборота. «Если мы теперь рассмотрим общую сум­ му денег, находящихся в обращении в течение данного проме­ жутка времени, — писал К. Маркс,— то окажется, что она — при данной скорости циркуляции средств обращения и платежа — равняется сумме подлежащих реализации товарных цен плюс сумма платежей, которым наступил срок, минус взаимно погаша­ емые платежи и, наконец, минус сумма оборотов, в которых одни и те же деньги функционируют попеременно то как'средство об­ ращения, то как средство платежа»1.

Применительно к условиям плановой социалистической эконо­ мики, когда наличноденежный оборот строго регламентирован и обслуживает взаимоотношения между населением, с одной сто­ роны, и государственными и кооперативными предприятиями, ор­ ганизациями и учреждениями — с другой, а также денежные от­ ношения между группами населения через колхозный городской и внутридеревенский рынок, эта формула может быть преобразо­ вана в следующее соотношение:

’ Ма р к с К. и Э н г е л ь с Ф. Соч., т. 23, с. 150.

82