Направления для развития службы внутреннего контроля


В ходе проведенного анализа системы внутреннего контроля ПАО Газпромбанк не было обнаружено каких-либо явных проблем, но с учетом того что время на стоит на месте, СВК должна постоянно модернизироваться и развиваться, так как только так она сможет и

дальше оставаться эффективной, следовательно, и деятельность самого банка будет более продуктивной, что позволит ему и дальше оставаться в тройке лидеров на банковском рынке Российской Федерации.

Совершенствовать систему внутреннего контроля в АО Газпромбанк можно посредством следующих действий:

• 
  заниматься периодическим просмотром документации банка, касающейся его стратегического развития в области финансирования, расходования средств и политика внутреннего контроля,
  
• 
  после утверждения стратегии развития банка, необходимо донести основные ее пункты до каждого из сотрудников банка и получить от него обратную связь, касающуюся понимания принятой стратегии, делать это необходимо через отдел банковского менеджмента,
  
• 
  провести внедрение банковским менеджментом новую политику управления рисками, которую необходимо разработать совместно с банковскими работниками, так как они намного ближе знакомы со всеми сопутствующими операционными рисками, чем кто- либо в банке,
  
• 
  создать более совершенную инфраструктуру управления рисками, которое позволить, не только более эффективно заниматься управлением операционными рисками банка, но облегчит контроль над рисками и возможностью их наступления,
  
• 
  создать более эффективные и более безопасные каналы доведения банковской информации до каждого из сотрудников,
  
• 
  заниматься постоянным мониторингом системы внутреннего контроля АО Газпромбанк, причем данный мониторинг должен быть полностью независимым,
  
• 
  Совет директоров банка должен периодически пересматривать основные виды банковской деятельности, при этом периодически необходимо расширять данный список, в целях сохранения банковских позиций на рынке,
  
• 
  заниматься идентификацией неотъемлемых рисков, которые сопровождают основные виды банковской деятельности, основными их которых являются изменение курса национальной и иностранной валюты, уровень инфляции в РФ и др.,
  
• 
  устанавливать и периодически пересматривать приемлемые уровни риска для АО Газпромбанк, причем это необходимо делать не реже 1 раза в квартал, сопоставляя уровень допустимого риска с возможностью достижения стратегических целей банка,
  
• 
  заниматься идентификацией риска с обязательной оценкой внутренних и внешних факторов, которые могут как благоприятно, так и негативно сказаться на всей банковской деятельности,
  
• 
  периодически пересматривать организационную структуру банка, заниматься эффективным распределением полномочий,
  
• 
  постоянно заниматься разработкой необходимых процедур, направленных на выявление и отслеживания рисков,
  
• 
  модернизировать систему рискового контроля банка,
  
• 
  учиться управлять рисками у ведущих банков Европы (анализируя выступления представителей банка и их годовые отчеты),
  
• 
  заниматься мониторингом всей деятельности системы внутреннего контроля,
  
• 
  если риски были допущены отрабатывать сложившуюся ситуация с работниками банка на практике, доводя информацию до каждого из сотрудников,
  
• 
  заняться созданием контрольной среды, которая позволит каждому из банковских сотрудников осознать важность системы внутреннего контроля банка, а также наглядно ознакомиться с каждым ее основным этапом,
  
• 
  обязательность создать совершенно новую структуру по обеспечению контроля над рисками на всех этапах операционной деятельности АО Газпромбанк,
  
• 
  раз в квартал заниматься проверкой соответствия областей банковской деятельности уставу банка и его политике, согласно проводимым операциям и осуществляемым процедурам,
  
• 
  встроить контрольные мероприятия за рисками в ежедневный график банковских операций,
  
• 
  пересмотреть распределение обязанностей среди сотрудников банка, с целью исключения конфликта интересов между ними,
  
• 
  постоянно заниматься мониторингом достоверности всех источников банковской информации,
  
• 
  проверять соответствие деятельности банка действующему законодательству на территории РФ,
  
• 
  постоянно напоминать персоналу банка о его политике и процедурах пересекающихся с их прямой деятельностью,
  
• 
  проанализировать быстроту доведения информации от руководства банка до его конечного адресата – работника банка, если будет выявлено, что скорость является недостаточной, и возникают какие-либо задержки - стоит незамедлительно их устранить,
  
• 
  заниматься ежедневным мониторингом самых рискованных банковских операций,
  
• 
  заниматься рассмотрение влияния каждого отдельно риска на банковскую деятельность и оценку их совокупности,
  

---

---

наиболее легко конвертируемыми активами и обеспечить наличие сильного превентивного контроля на местах.

Службе внутреннего аудита, при планировании аудиторской проверки, следует учесть все факторы риска, которые являются неизбежными для банка. Риск можно определить как вероятность того, что некое явление или действие приведет к потенциальным будущим потерям для банка. Формула определения размеров риска⁶⁸:

Аудиторский риск =Неизбежный риск Х Риск системы контроля Х Риск системы обнаружения (АР= НР Х РК Х РО) Определения компонентов формулы риска: Аудиторский риск (АР) - когда финансовая отчетность сама по себе может вводить в заблуждение. Неизбежный риск (НР): - Означает вероятность того, что в финансовой отчетности могут содержаться ошибки или нарушения, если не принимать во внимание наличие внутреннего контроля; - Ошибки могут быть одиночные или серийные: - На неизбежный риск оказывают воздействие внутренние и внешние факторы. Риск системы контроля (РК) - риск того, что ошибка в финансовой отчетности не будет своевременно предотвращена или обнаружена системами внутреннего контроля.

Риск системы обнаружения (РО) – риск того, что либо внутренний, либо внешний аудитор в итоге своей аудиторской проверки придет к заключению, что ошибки не было, тогда, как в действительности она произошла. Это ошибки, которые могут произойти по разным причинам, среди которых следующие:

• 
  Аудитор не проверил все 100% остатков на счетах или кассовых операций; - Аудитор использовал не подходящие в конкретном случае процедуры;
  
• 
  Аудитор неправильно интегрировал результаты аудиторской проверки. Остаточный риск (ОР) – поскольку любая система внутреннего контроля не может быть направлена на все виды риска, внутренний аудитор должен понимать, что существует и остаточный риск.⁶⁹
  

---

Стоит отметить, что сама служба внутреннего аудита банка не является от

Служба внутреннего аудита не является ответственной за разработку системы внутреннего контроля, но при этом аудитору принимающую в ней участие, всегда дают свои рекомендации по поводу того, как этот самый контроль довести до совершенства.

Поэтому на сегодняшний день важнейшим методом повышения экономической безопасности является постоянное совершенствование в нем системы внутреннего контроля, которая позволит ему не только своевременно идентифицировать все возможные риски




⁶⁸ Концепции построения внутреннего контроля в банке / Совершенствование бухгалтерского учета, анализа, аудита, налогообложения и коммерческого расчета: теория и практика: Сб. ст./ под ред. Е.Б. Кац. - Пермь, 2020.

- С. 100-105.

⁶⁹ Козлов A.A. Качество кредитной организации / А.А. Козлов, А.О. Хмелев // Деньги и кредит. - 2019. - № 12. - С. 25-36.

сопутствующие банковской деятельности, но и нейтрализовать их или смягчить без каких- либо финансовых и социальных последствий для самого банка.

Зачастую как показывает практика рекомендации по совершенствованию составляются, и делается это ежегодно, но все это так и остается лишь на формальном уровне, ввиду чего практически ни одна из рекомендаций не претворяется в жизнь, поэтому необходимо, чтобы лица, ответственные за внутренний контроль, начали реализовывать все предписанные процедуры, пусть не все сразу, но хотя половина должна быть осуществлена.

Так, например, служба внутреннего контроля должна не обделять вниманием

---

и сам коллектив банка, а именно его сращивание, необходимо чтобы в коллективе не создавались особо доверительные отношение среди сотрудников банка и его руководства с работниками внутреннего структурного подразделения, так как это в конечном итоге приведет к рискам связанным с персоналом АО Газпромбанк, что отразится с их стороны в злоупотреблении должностных полномочий, финансовых и информационных хищениях. Чтобы не допускать подобных рисков, можно раз в два года заниматься проведением ротации кадров, переводя сотрудников в различные смежные структурные подразделения или филиалы банка⁷⁰.

Необходимо заняться и усилением самой системы внутреннего контроля АО Газпромбанк, сделать это можно довольно просто, просто периодически поощряя сотрудников структурных подразделений банка, которые занимаются незамедлительным сообщением вышестоящему руководству о неправомерных действиях своих коллег, которые негативно скажутся на действующей системе внутреннего контроля в банке, также руководство банка должно делать акценты на сотрудниках банка которые допустили риск в свою деятельность, и если изначально первый раз сотрудник банка совершивший ошибку может быть просто материально наказан, то за второй проступок он должен быть уволен, и причем уволен не по собственному желанию, а за махинации на рабочем месте. Все это должно быть изначально донесено до каждого сотрудника банка, что изначально избавит их от желания заниматься подобными действиями, подвергая риску не только банк, но и свою репутацию и трудовую деятельность.

Также руководство банка, не должно дожидаться проверки со стороны аудиторов

---

Смотрите также файлы

• Приоритетные проблемы роженицы боли внизу живота.docx

• Теоретические основы использования стримтехнологии в условиях дистанционного преподавания информатики.docx

• Абразивные частицы наиболее крупные Вибросита по типу вибрации.docx

• 1 предупреждение 2 проверка государственным инспектором безопасности дорожного движения документов у водителя транспортного средства.docx

• пиелонефрит.docx