Файл: С. Ю. Воробьев Бюджетирование и управление денежными потоками в коммерческих организациях.pdf

|
243
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
Приложение 3. Образцы бюджетных форм
БЮДЖЕТ ПРИБЫЛИ И УБЫТКОВ
Статья
янв
фев
мар
апр
май
июн
июл
авг
сен
окт
ноя
дек
ГОД
Розничные продажи
Розничные продажи
Оптовые продажи
Себестоимость продаж
Затраты на приобретение
Затраты на таможенное оформление
Затраты на доставку
Затраты на предпродажную подготовку
Маржинальная прибыль
Маркетинговые доходы
Бонусы от поставщиков
Компенсации естественных потерь
Валовая прибыль
Коммерческие доходы
Доходы от аренды
Роялти
Прочие операционные доходы
Коммерческие, общие, административные расходы
Расходы на оплату труда
Аренда и лизинг
Складская обработка
Недостачи и потери
Расходы на рекламу
Расходы на ремонт
Расходы на охрану
Расходные материалы
Коммунальные расходы
Уборка помещений
Агентское вознаграждение
Связь
Транспортные расходы
Банковские услуги
Консультационно-информационные услуги
Страхование
Налоги
Прочие коммерческие, общие, административные расходы
EBITDA
Амортизация
Недвижимость
Торговое и складское оборудование
Транспорт
Прочие ОС
EBIT

|
244
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
Финансовые доходы и расходы
Доходы по процентам
Доходы по дивидендам
Расходы по процентам
Прочие прибыли/убытки
Прибыль (убыток) от курсовых разниц
Прибыль (убыток) от выбытия активов
Прочие прибыли (убытки)
Прибыль до уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
БЮДЖЕТНЫЙ БАЛАНС
Статья
янв
фев
мар
апр
май
июн
июл
авг
сен
окт
ноя
дек
ГОД
Текущие активы
Денежные средства и эквиваленты
Краткосрочные финансовые вложения
Авансы выплаченные
Авансы выплаченные товарные
Авансы выплаченные нетоварные
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность товарная
Дебиторская задолженность нетоварная
Товарно-материальные запасы
Товары для перепродажи
Прочие товарно-материальные запасы
Резерв по потерям и недостачам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по НДС
Расчеты по прочим налогам и сборам
Прочие текущие активы
Внеоборотные активы
Основные средства
Недвижимость
Торговое и складское оборудование
Транспорт
Незавершенное стр-во и расчеты с подряд.
Прочие основные средства
Долгосрочные финансовые вложения
Гудвил
Прочие нематериальные активы
Прочие внеоборотные активы
ВСЕГО АКТИВЫ
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность товарная

|
245
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
Кредиторская задолженность нетоварная
Налоги к уплате
НДС к уплате
Прочие налоги и сборы к уплате
Краткосрочный долг
Прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
Долгосрочный долг
Прочие долгосрочные обязательства
Капитал
Уставный, добавочный капитал и резервы
Нераспределенная прибыль
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Статья
янв
фев
мар
апр
май
июн
июл
авг
сен
окт
ноя
дек
ГОД
Чистая прибыль до налогообложения
Корректировки
Финансовые расходы, net
Амортизация
Прочие прибыли (убытки)
Изменения в оборотном капитале
Уменьшение авансов выданных
Уменьшение дебиторской задолженности
Уменьшение товарно-материальных запасов
Уменьшение расчетов по налогам и сборам
Уменьшение прочих текущих активов
Увеличение кредиторской задолженности
Увеличение налогов к уплате
Увеличение прочих текущих активов
Проценты выплаченные
Налог на прибыль выплаченный
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приобретение краткосрочных финансовых вложений
Продажа краткосрочных финансовых вложений
Приобретение основных средств
Продажа основных средств
Приобретение нематериальных активов
Продажа нематериальных активов
Приобретение долгосрочных финансовых вложений
Продажа долгосрочных финансовых вложений
Проценты полученные

|
246
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
Дивиденды полученные
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Эмиссия акций
Привлечение краткосрочного, долгосрочного долга
Погашение краткосрочного, долгосрочного долга
Дивиденды выплаченные
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ЭКВИВАЛЕНТЫ, Н.П.
Изменение денежных средств и эквивалентов
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ЭКВИВАЛЕНТЫ, К.П.

|
247
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
Приложение 4. Образцы форм процедур риск-менеджмента
1. Риск-отчёт
Объект риска
Планируемое
(бюджетное) значение объекта риска, (тыс. руб.)
Значение объекта риска при сценарии 1
(негативном), вероятность реализации____
%, (тыс. руб.)
Значение объекта риска при сценарии
2 (наиболее вероятн.), вероятность реализации____%,
(тыс. руб.)
Значение объекта риска при сценарии 3
(позитивном), вероятность реализации____%
, (тыс. руб.)
Выручка от продаж
Чистая прибыль
Денежный поток
Внешняя задолженность
Вложения в основные средства
Капитализация
(стоимость) предприятия
2. Паспорт риска
Бизнес-единица
Бизнес-направление
Прочее
Классификация риска
Ф.И.О.
Подразделение
Уровень 1 1.Стратегия
Инициатор риска
Уровень 2 1.1 Определение общекорпоративной стратегии и видения
Владелец риска
Уровень 3 1.1.1.Оценка внешней среды
Поставщик информации
Уровень 4 1.1.1.1.Прочее
Тип причины

|
248
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
Оценка текущего риска
Сценарий реализации риска
Вероятность наступления рискового события
Контроль: сумма вероятностей должна быть
100 %
Уровень принятия решений
Оценка
VaR
№
Описание сценария
Вероятность,
%
Степень воздействия,
(тыс. руб.)
1 2
3 4
5
3. План мероприятий по управлению риском
Оценка текущего риска
Сценарий реализации риска
Вероятность наступления рискового события
Контроль: сумма вероятностей должна быть
100 %
Уровень принятия решений
Оценка
VaR
№
Описание сценария
Вероятность,
%
Степень воздействия,
(тыс. руб.)
1 2
3 4
Оценка остаточного риска*
Сценарий реализации риска
Вероятность наступления рискового события
Контроль: сумма вероятностей должна быть
100 %
Уровень принятия решений
Оценка
VaR
№
Описание сценария
Вероятность,
%
Степень воздействия,
(тыс. руб.)
1 2
3 4
*Оценка остаточного риска производится после определения плана мероприятий
по управлению риском.

|
249
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
План мероприятий по управлению риском и его контроль
План мероприятий по управлению рисками
Контроль реализации мероприятий по управлению риском
№
Описание мероприятий
Ответственное лицо
Периодичность выполнения мероприятий
Срок выполнения мероприятий
Требуется сверх бюджета,
(тыс. руб.)
Критич ность мероп риятий
Статус
Фактический срок исполнения мероприятий
Фактическая стоимость сверх бюджета,
(тыс. руб.)
Подтверж- дающие документы
Ф.И.О.
Подразде- ление
1 2
3
4. План мероприятий по реагированию на случай реализации риска.
Контроль мероприятий по реагированию на случай реализации риска
Как минимум одно мероприятие должно иметь высокий приоритет
Поля Контроля заполняются на этапе контроля по итогам завершения квартала
План мероприятий по реагированию на случай реализации риска и его контроль
План мероприятий по реагированию на случай реализации риска.
Контроль реализации Плана мероприятий по реагированию на случай реализации риска
№
Описание плана
Ответственное лицо
Периодичность выполнения мероприятий
Срок выполнения мероприятий
Требуется сверх бюджета,
(тыс. руб.)
Критич ность мероп риятий
Статус
Фактический срок исполнения мероприятий
Фактическая стоимость сверх бюджета,
(тыс. руб.)
Подтверж- дающие документы
Ф.И.О.
Подразде- ление
1 2
3 4
5

|
250
www.ipbr.org
+7 (495) 720-54-55
info@ipbr.org
5. Контроль мероприятий по управлению риском
Оценка остаточного риска
Сценарий реализации риска
Вероятность наступления рискового события
Контроль: сумма вероятностей должна быть 100
%
Уровень принятия решений
Оценка
VaR(Value at
Risk)
№
Описание сценария
Вероятность, %
Степень воздействия,
(тыс. руб.)
1
Очень низкая
(событие почти не произойдет)
0-20%
Сумма вероятностей меньше 100% на
100%
Линейный менеджмент
Очень низкая
0,00 2
3 4
План мероприятий по управлению рисками и его контроль
План мероприятий по управлению риском.
Контроль реализации Плана мероприятий по управлению риском
№
Описание мероприятий
Ответственное лицо
Периодичность выполнения мероприятий
Срок выполнения мероприятий
Требуется сверх бюджета,
(тыс. руб.)
Критич ность мероп риятий
Статус
Фактический срок исполнения мероприятий
Фактическая стоимость сверх бюджета,
(тыс. руб.)
Подтвержд ающие документы
Ф.И.О.
Подразде- ление
1 2
3 4
5