Файл: Заключение 28 2 список литературы 30 2.doc

Рис. 2.2. Организационная структура управления ООО «Префект»
В табл. 2.1 представлены расчеты технико-экономических показателей деятельности ООО «Префект» за 2012-2014 гг. По данным таблицы 2.1 видно, что деятельность ООО «Префект» за 2012-2014 гг. была прибыльной. Однако, прибыль от продажи товаров в 2014 г. существенно ниже показателей 2012 г (на 41,85 %) и 2013 г. (на 24,06 %). Это объясняется, прежде всего, резким снижением товарооборота в 2014г. к 2012 г., а также превышением темпа роста полной себестоимости проданных товаров (4,21 %) над темпом роста товарооборота (7,90%) в 2014г. к 2012 г. По данным таблицы 2.1 видно, что существенное снижение товарооборота отмечается в 2013 г., когда он сократился с 17 880 тыс. руб. (2012 г.) до 13 384 тыс. руб.

Снижение объема товарооборота повлекло сокращение штата предприятия, в результате чего в 2013 г. произошло сокращение численности менеджеров: на 4 человека (на 19,05 %) по сравнению с показателем 2012 г. В 2014 г. изменения численности работников не происходило.

Среднегодовой товарооборот на одного работающего составил в 2014 г. 823 тыс. руб., что на 10,47 % выше показателя 2012 г. и на 23,02 % выше показателя 2013 г. Таким образом, можно сделать вывод, что прирост товарооборота в 2014 г. предприятие полностью достигло за счет увеличения производительности труда. Это свидетельствует об интенсивном направлении развития предприятия.

Показатель затрат на 1 руб. проданных товаров в 2014 г. составил 0,83 руб., что выше показателей 2012-2013 гг. Это объясняется ростом полной себестоимости проданных товаров (на 40,36 % в 2014 г. относительно уровня 2013 г.).

Таблица 2.1

Динамика основных технико-экономических показателей

деятельности ООО «Префект» за 2012-2014 гг.

Показатели	Ед. изм.	Абсолютное значение			Абсолютное изменение (+, -)		Темп прироста, %
		2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013г./ 2012г.	2014г. / 2013г.	2013 г./2012 г.	2014г. / 2013г.
Товарооборот	тыс. руб.	17880	13384	16467	-4496	3083	-25,15	23,03
Численность работающих, в том числе менеджеров по продажам	чел.	24 21	20 17	20 17	-4 -4	- -	-16,67 -19,05	- -
Среднегодовой товарооборот на одного работающего одного менеджера	тыс. руб.	745,00 851,43	669,20 787,29	823,35 968,65	-75,80 -64,14	154,15 181,36	-10,17 -7,53	23,02 23,04
Фонд заработной платы всего, в том числе менеджеров	тыс. руб.	4557,12 3804,99	3680,00 3146,70	3989,00 3317,55	-877,12 -1658,29	309,00 170,85	-19,25 -43,58	8,40 5,43
Среднегодовая заработная плата: одного работающего одного менеджера	тыс. руб.	189,88 181,19	184,00 185,10	194,90 195,15	-5,88 3,91	10,90 10,05	-3,10 2,16	5,92 5,43
Издержки обращения	тыс. руб.	13178	9784	13733	-3394	3949	-25,76	40,36
Затраты на 1 рубль товарооборота	руб.	0,74	0,73	0,83	-0,01	0,10	-1,35	13,70
Прибыль от продажи товаров	тыс. руб.	4702	3600	2734	-1102	-866	-23,44	-24,06
Рентабельность продаж	%	26,3	26,9	16,6	0,6	-10,3	-	-

---

Рентабельность продаж в 2014 г. составила 16,6%, что на 9,7 % ниже показателя 2012 г. и на 10,3 % ниже показателя 2013 г.

Таким образом, исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что в целом за анализируемый период предприятие функционировало достаточно стабильно. Но в 2013 г. произошло снижение темпов прироста основных технико-экономических показателей. В 2014 г. ситуация на предприятии улучшилась, однако, руководству предприятия следует заблаговременно предвидеть и предотвращать негативные тенденции, использовав при этом все резервы повышения эффективности деятельности предприятия.
2.2. Анализ товарооборота ООО «Префект»
В таблице 2.2 представлена динамика объема товарооборота ООО «Префект» за 2012-2014 гг.

Таблица 2.2

Динамика объема товарооборота ООО «Префект»

за 2012-2014 годы

Годы	Объем товароборотатыс. руб.	Абсолютное изменение объема товарооборота, тыс. руб.		Темп роста объема товарооборота, %		Темп прироста объема товарооборота, %		Значение 1% прироста объема товарооборота, тыс. руб.
		пред. год	базис. год	пред. год	базис. год	пред. год	базис. год	пред год	базис. год
2012 (базис)	17880	—	—	—	—	—	—	—	—
2013	13384	-4496	-4496	74,85	74,85	-25,15	-25,15	178,80	178,80
2014	16467	3083	-1413	123,03	92,10	23,03	-7,90	133,84	178,86

Исходя из приведенных данных таблицы 2.2, видно, что в 2013 г. произошло существенное снижение объема товарооборота – на 25,15%. В 2014 г. предприятие увеличило объемы товарооборота, превысив показатель 2013 г. на 23,03%. Однако объемов товарооборота 2012 г. предприятию достигнуть не удалось (объем продажи товаров в 2014 г. ниже показателя 2012 г. на 7,90%). Таким образом, в 2014 г. предприятию удалось улучшить ситуацию 2013 г. В целом же спрос на товары, предлагаемые ООО «Префект» в 2014 г. не достиг уровня 2012 г., что с неблагоприятной стороны характеризует деятельность предприятия.

---

Также рост объема товарооборота обеспечивается ритмичной и равномерной работой предприятия по месяцам, кварталам, декадам года. Для характеристики равномерности работы предприятия рассчитывается коэффициент равномерности работы предприятия по формуле:

(2.1)

где ΔО – величина недоданных товаров в анализируемом текущем году по сравнению с базовым (предшествующим) годом;

О_ф – фактический объем товарооборота за анализируемый период.

Исходные данные для определения коэффициента равномерности работы ООО «Префект» за 2012-2014 гг. представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Исходные данные для определения коэффициента равномерности работы

ООО «Префект» за 2012-2014гг.

№ п/п	Период	Фактический объем товарооборота, тыс. руб.			Недоста-точно товаров 2013г.	Недоста-точно товаров 2014г.	Коэфф-т равн-ти 2013 г.	Коэфф-т равн-ти 2014г.
		2012 год	2013 год	2014 год
1	Январь	1663	1378	988	285	390	0,79	0,61
2	Февраль	1842	1351	1351	490	-	0,64	1,00
3	Март	1806	963	1877	843	-	0,12	1,00
4	Апрель	1287	937	1482	351	-	0,63	1,00
5	Май	1252	937	1235	315	-	0,66	1,00
6	Июнь	1252	803	1663	449	-	0,44	1,00
7	Июль	1073	1097	1696	-	-	1,00	1,00
8	Август	1466	1525	1662	-	-	1,00	1,00
9	Сентябрь	2038	1204	1204	834	-	0,31	1,00
10	Октябрь	1609	1004	1133	605	-	0,40	1,00
11	Ноябрь	1341	1351	1155	-	199	1,00	0,83
12	Декабрь	1251	830	1021	421	-	0,49	1,00
13	Итого за год	17880	13384	16467	4596	589	0,66	0,96

---

За 2013 г. по результатам работы за январь-июнь, сентябрь-октябрь и декабрь было допущено снижение товарооборота, что обусловило снижение равномерности в работе. Так, наименьшая загруженность предприятия наблюдалась в марте – коэффициент равномерности составил 0,12 пункта. В целом в 2013 г. данный показатель составил 0,66 пункта. При условии достижения коэффициента равномерности, равного 1, ООО «Префект» могло бы дополнительно продать товаров на сумму 4 596 тыс. руб.

За 2014 г. снижение товарооборота по результатам работы было допущено в январе и ноябре. Снижение товарооборота обусловило снижение и в равномерности работы предприятия. Так, наименьшая загруженность предприятия в 2014 г. наблюдалась в январе – коэффициент равномерности составил 0,61. В целом в 2014 г. данный показатель составил 0,96 пункта. При условии достижения коэффициента равномерности, равного 1, в 2014 г. ООО «Префект» могло бы дополнительно реализовать товаров на сумму 589 тыс. руб.

Существенное влияние на равномерность товарооборота оказывает сезонность в работе предприятия. Сезонность характеризуется коэффициентом сезонности, который рассчитывается на основе данных табл. 2.3 по формуле:

(2.2)

где _{сез i} – это коэффициент сезонности в i-том месяце;

Т_{мес i} – товарооборот в i-том месяце;

Т_мес – среднемесячный товарооборот.

Т_{мес 2012} = 17 880 / 12 = 1 490 (тыс. руб.);

Т_{мес 2013} = 13 384 / 12 = 1 115 (тыс. руб.);

Т_{мес 2014} = 16 467 / 12 = 1 372 (тыс. руб.)

При помощи формулы (2.2) по найденным значениям среднемесячного товарооборота, а также используя данные по товарообороту на ООО «Префект» по месяцам 2012-2014 гг., представленным в табл.2.3, найдем коэффициенты сезонности работы предприятия. Рассчитанные значения коэффициента сезонности, абсолютное отклонение от средней величины и квадрат абсолютного отклонения систематизируем в таблице 2.4.

Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. По данным таблицы 2.4 на ООО «Префект» размах вариации составляет:

• 
  за 2012 год: R = 1,37 – 0,72 = 0,65;
  
• 
  за 2013 год: R = 1,20 – 0,88 = 0,32;
  
• 
  за 2014 год: R = 1,14 – 0,90 = 0,24.
  

---

Таблица 2.4

Расчетно-аналитические показатели для исследования сезонности продаж

в ООО «Префект» за 2012-2014 гг.

№ п/п	Период времени	2012 год			2013 год			2014 год
			Абс. откл.	Квадрат абс. откл.		Абс. откл.	Квадрат абс. откл.		Абс. откл.	Квадрат абс. откл.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Январь	1,12	0,12	0,0144	1,24	0,24	0,0576	0,72	0,28	0,0784
2	Февраль	1,24	0,24	0,0576	1,21	0,21	0,0441	0,98	0,02	0,0004
3	Март	1,21	0,21	0,0441	0,86	0,14	0,0196	1,37	0,37	0,1369
4	Апрель	0,86	0,14	0,0196	0,84	0,16	0,0256	1,08	0,08	0,0064
5	Май	0,84	0,16	0,0256	0,84	0,16	0,0256	0,90	0,10	0,0100
6	Июнь	0,84	0,16	0,0256	0,72	0,28	0,0784	1,21	0,21	0,0441
7	Июль	0,72	0,28	0,0784	0,98	0,02	0,0004	1,24	0,24	0,0576
8	Август	0,98	0,02	0,0004	1,37	0,37	0,1369	1,21	0,21	0,0441
9	Сентябрь	1,37	0,37	0,1369	1,08	0,08	0,0064	0,86	0,14	0,0196
10	Октябрь	1,08	0,08	0,0064	0,90	0,10	0,0100	0,84	0,16	0,0256
11	Ноябрь	0,90	0,10	0,0100	1,21	0,21	0,0441	0,84	0,16	0,0256
12	Декабрь	0,84	0,16	0,0256	0,74	0,26	0,0676	0,74	0,26	0,0676
13	Итого за год	12,00	2,02	0,4446	12,00	2,23	0,5163	12,00	2,22	0,5163

---