Файл: Составление бизнес – плана конкретного предприятия (план маркетинга)..pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 16.02.2024

Просмотров: 50

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Финансовое планирование — это процесс установления соответствия между наличием финансовых ресурсов организации, определением потребности в них, а также выбором источников формирования финансовых ресурсов и эффективных вариантов их использования.

Данное планирование необходимо для того, чтобы обеспечить необходимыми финансовыми ресурсами финансовую, производственную и инвестиционную деятельность предприятия. Позволяет установить рациональные отношения с бюджетом, обслуживающими банками и инвесторов, а также выявить внутрихозяйственные резервы увеличение прибыли за счет экономического использования денежных средств.

Финансовое планирование заключается в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, а так же служит инструментом получения внешнего финансирования.

Можно с уверенностью сказать, что финансовое планирование — это элемент управления и принятия решений в:

разработки долгосрочного финансового плана (стратегическое финансовое планирование);

разработки среднесрочного (годового) плана; разработки краткосрочных планов (платежный календарь).

На современном этапе выделяют три вида финансового планирования.

К ним относят: стратегическое, оперативное и тактическое финансовое планирование.

Финансовый план, как и другие планы, имеет свое содержание. При составлении рассматриваемого плана нужно пройти определенные стадии или этапы. Их насчитывается четыре: анализ финансового положения предприятия; планирование доходов и поступлений; планирование расходов и отчислений; проверка финансового плана.

Каждый из этапов имеет свою определенную характеристику, по которой составляется финансовый план.

Финансовый план сложен по своей структуре, но кроме структуры у него сложное и содержание. Кроме того, что бы составить правильно финансовый план требуются усилия различных подразделений рассматриваемого предприятия.

Структура финансового плана строится с учетом последовательного рассмотрения. Сначала рассматривают инвестиционный аспект (направления вложения средств), финансовый аспект (источников их мобилизации) и эффективность (планируемый результат).

Таблица 14

Отчет о прибылях и убытках (тыс. у.е.)

Наименование показателя \ годы

0 год

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

1

Объем продаж (без НДС)

-

-

48726

26934

37080

55403

66028

66028

2

Прямые материальные затраты

-

3000

4000

5500

5500

5500

5500

5500

3

Прямые трудовые затраты

-

2100

2800

2800

3500

3500

3500

3500

4

Отчисления на соц. нужды

-

546

728

728

910

910

910

910

5

Итого прямые затраты

-

5746

7528

9028

9910

9910

9910

9910

6

Расходы на маркетинг

440

120

-

-

-

-

-

-

7

Арендная плата за помещения

-

-

-

-

-

-

-

-

8

Арендная плата за оборудование

2000

2500

1000

3000

1500

1500

1500

1500

9

Расходы по изменению продукции (переналадка)

-

-

-

-

-

-

-

-

10

Амортизация помещений

100

155

155

180

180

180

180

180

11

Амортизация оборудования

-

-

-

-

-

-

-

-

12

Выплаты %% за кредит

-

500

500

500

500

500

-

-

13

Цеховые расходы

-

400

500

500

600

600

600

600

14

Общие заводские расходы

-

200

200

200

200

200

200

200

15

Налог на землю

-

75

98

120

120

120

120

120

16

Дорожный налог

-

-

195

108

148

222

264

264

17

Расходы на НИОКР

1200

2000

-

-

-

-

-

-

18

Итого постоянных издержек

4540

5950

2648

4608

3248

3322

2864

2864

19

Всего издержек

4540

11696

10176

13636

13158

13232

12774

12774

20

Валовая прибыль

-3340

-9696

38550

13098

23922

42171

53254

53254

21

Налог на имущество (1% от активов пр. года)

-

45

107

189

235

298

373

404

22

Льготы по налогообложению

-

-

-

-

-

-

-

-

23

Прочие доходы (% по депозитам)

-

-

-

1111

1875

1875

2700

5700

24

Прибыль до уплаты налогов

-3340

-9741

38443

14020

25562

43748

55581

58550

25

Налог на прибыль начисленный

-

-

13455

4907

8947

15312

19453

20493

26

Чистая прибыль/убытки

-3340

-9741

24988

9113

16615

28436

36128

38057


Таблица 15

Движение денежных средств, тыс. у.е.

Годы

0 год

1 год

2 год

3 год

Статьи/Кварталы

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Приход

Поступления от реализации

-

-

-

-

-

-

-

-

46864

1862

-

24984

-

950

-

Краткосрочные займы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные займы

-

-

-

-

5000

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

в т.ч. %% по депозитам

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1111

Итого приход

-

-

-

-

5000

-

-

-

46864

-

1862

-

24984

-

950

1111

Расход

Возврат кредита

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Инвестиционные расходы

1410

1410

1410

1410

1705

1705

1155

1155

250

250

250

250

750

750

750

750

Приобретение оборудования

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Арендная плата

500

500

500

500

625

625

625

625

250

250

250

250

750

750

750

750

Строительство

500

500

500

500

550

550

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Расходы на маркетинг

110

110

110

110

30

30

30

30

-

-

-

-

-

-

-

-

Расходы на НИОКР

300

300

300

300

500

500

500

500

-

-

-

-

-

-

-

-

Операционные расходы

-

-

-

-

1562

1562

1562

1682

2057

2057

2057

3357

15912

2457

2457

3374

Основные материалы

-

-

-

-

750

750

750

750

1000

1000

1000

1000

1375

1375

1375

1375

Зарплата рабочим (включая ЕСН)

-

-

-

-

662

662

662

662

882

882

882

882

882

882

882

882

Налоги

-

-

-

-

-

-

-

120

-

-

-

400

13455

-

-

417

Налог на землю

-

-

-

-

-

-

-

75

-

-

-

98

-

-

-

120

Налог дорожный

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

195

-

-

-

108

Налог на имущество

-

-

-

-

-

-

-

45

-

-

-

107

-

-

-

189

Налог на прибыль

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

13455

-

-

-

Прочие в т.ч.

-

-

-

-

150

150

150

650

175

175

175

675

200

200

200

700

- цеховые расходы

-

-

-

-

100

100

100

100

125

125

125

125

150

150

150

150

- общезаводские расходы

-

-

-

-

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

- % по краткосрочному кредиту

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- % по долгосрочному кредиту

-

-

-

-

-

-

-

500

-

-

-

500

-

-

-

500

Итого расход

1410

1410

1410

1410

3267

3267

2717

2837

2837

2037

2037

3607

16662

3207

3207

4124

Приход-расход

-1410

-1410

-1410

-1410

1733

-3267

-2717

-2837

44027

-2037

-175

-3607

8322

-3207

-2257

-3013

Остаток средств на начало кв.

6500

5090

3680

2270

860

2593

-674

-3391

-6228

37799

35762

35587

31980

40302

37095

34838

Депозиты

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7408

7408

7408

7408

Остаток средств на конец кв.

5090

3680

2270

860

2593

-674

-3391

-6228

37799

35762

35587

31980

40302

37095

34838

37825

Движение денежных средств, тыс. у.е.

Годы

4 год

5 год

6 год

7 год

Статьи/Кварталы

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Приход

Поступления от реализации

32900

-

3800

-

33515

-

21888

-

58440

-

7488

-

58440

-

7488

-

Краткосрочные займы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные займы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие (продажа активов - 7 год)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2742

-

-

-

в т.ч. %% по депозитам

-

-

-

1875

-

-

-

1875

-

-

-

2700

-

-

-

5700

Итого приход

32900

-

3800

1875

33515

-

21888

1875

58440

-

7488

2700

61182

-

7488

5700

Расход

Возврат кредита

-

-

-

-

-

-

-

-

5000

-

-

-

-

-

-

-

Инвестиционные расходы

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

Приобретение оборудования

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Арендная плата

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

375

Строительство

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Расходы на маркетинг

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Расходы на НИОКР

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Операционные расходы

11625

2678

2678

3681

4210

2678

2678

3818

22131

2678

2678

3435

23121

2628

2628

3416

Основные материалы

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

1375

Зарплата рабочим (включая ЕСН)

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

1103

Налоги

8947

-

-

503

1532

-

-

640

19453

-

-

757

20493

-

-

788

Налог на землю

-

-

-

120

-

-

-

120

-

-

-

120

-

-

-

120

Налог дорожный

-

-

-

148

-

-

-

222

-

-

-

264

-

-

-

264

Налог на имущество

-

-

-

235

-

-

-

298

-

-

-

373

-

-

-

404

Налог на прибыль

8947

-

-

-

15312

-

-

-

19453

-

-

-

20493

-

-

-

Прочие в т.ч.

200

200

200

700

200

200

200

700

200

200

200

200

150

150

150

150

- цеховые расходы

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

150

- общезаводские расходы

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

-

-

-

-

- % по краткосрочному кредиту

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

- % по долгосрочному кредиту

-

-

-

500

-

-

-

500

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого расход

12000

3053

3053

4056

4585

3053

3053

4188

22506

3053

3053

3810

23496

3003

3003

3791

Приход-расход

-8710

-3053

747

28930

-2710

-3053

18835

-2313

35934

-3053

4435

-1110

37686

-3003

4485

1909

Остаток средств на начало кв.

37825

23115

20062

20809

49739

47029

43976

62811

60498

57445

61880

57445

56335

94021

91018

95503

Депозиты

12500

12500

12500

12500

12500

12500

12500

12500

18000

18000

18000

18000

38000

38000

38000

-

Остаток средств на конец кв.

23115

20062

20809

49739

47029

43976

62811

60498

57445

61880

57445

56335

94021

91018

95503

97412


Баланс на конец года, тыс. у.е.

Статьи

0 год

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

6 год

7 год

АКТИВ

Оборотные средства

860

43144

58826

80337

102067

115901

114775

163440

Денежные средства

860

-6228

31980

37826

49739

60498

56335

97412

Дебиторская задолженность

-

-

-

-

-

-

-

-

Запасы сырья и материалов

-

-

-

-

-

-

-

-

Незавершенное производство

-

2508

-

1253

2513

-

-

-

Готовая продукция

-

46864

26846

33850

37315

55403

58440

66028

Прочие оборотные средства (депозиты)

-

-

-

7408

12500

12500

18000

-

Основные средства

2000

3049

2988

2928

2869

2812

2756

-

Здание: остаточная стоимость

2000

3049

2988

2928

2869

2812

2756

-

Оборудование: остаточная стоимость

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие активы

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого Актив

2860

46193

61814

83265

104936

118713

117531

163440

ПАССИВ

Обязательства

-

5400

8012

7690

8138

8714

4139

-

Краткосрочные займы

-

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные займы

-

5000

5000

5000

5000

5000

-

-

Кредиторская задолженность (налог на прибыль)

-

400

3012

2690

3138

3714

4139

-

Собственные средства

4520

5264

10857

15854

21682

28580

36266

41556

Акционерный капитал

6500

6500

6500

6500

6500

6500

6500

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет

-

-3340

-9741

38443

14020

25562

43748

55581

Чистая прибыль/убытки отчетного года

-3340

-9741

24988

9113

16615

28436

36128

38057

Итого Пассив

4520

10664

18869

23544

29820

37294

40405

41556


Таблица 16

Инвестиционные расходы на НИОКР, маркетинг, формирование производственной базы (здания, оборудование) (тыс. у.е.)

Годы

0

1

2

3

4

5

6

7

Кварталы

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

4

Маркетинг (всего инвестиций на 560 тыс. у.е.)

- Внутр.рынок

40

40

40

40

- Вост.рынок

30

30

30

30

30

30

30

30

Северо-западный рынок

40

40

40

40

Итого

110

110

110

110

30

30

30

30

НИОКР (всего инвестиций на 3200 тыс. у.е.)

- «А»

150

150

150

150

- «Т»

150

150

150

150

- «П»

200

200

200

200

- «Н»

300

300

300

300

Итого

300

300

300

300

500

500

500

500

Производственные инвестиции

- в здания (строительство) (всего инвестиций на 3100 тыс. у.е.)

Корпус А

500

500

500

500

Корпус Б

550

550

Итого

500

500

500

500

550

550

- в оборудование (аренда) (всего инвестиций на 13600 тыс. у.е.)

тип УО

-

-

-

-

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

125

тип ПЛ

-

-

-

-

-

-

-

-

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

500

Итого

-

-

-

-

125

125

125

125

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

Всего(20460тыс. у.е.)

910

910

910

910

1205

1205

655

655

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625

625


Благодаря оптимальному подбору наменклатуры получилось достичь очень высоких показателей, превшающих начальный капитал.

Оценка экономической эффективности

Любое вложение капитала предусматривает, что предварительно будет проведена экономическая оценка инвестиций. Это понятие обозначает грамотную политику размещения денежных средств.

Для инвестора наиболее выгодно размещать имеющиеся средства на более длительный срок, так как только в этом случае имеется перспектива получения большей выгоды.

Именно методика экономической оценки эффективности позволяет адекватно охарактеризовать инвестиционный проект, который обязательно должен быть безубыточным, обеспечивать прибыль на предпочитаемом уровне, а также окупить вложенные инвестиции за определенный оговоренный срок.

Оценка инвестиционного проекта является достаточно сложным инструментом, так как инвестиционные расходы не всегда носят разовый характер, результаты деятельности на их основе приносят доход далеко не сразу и длительность всех учитываемых операций дополнительно вносит разброд в данные.

Таблица 17

Поток реальных денег, тыс. у.е.

п/п

Наименование

показателя

Значение по периодам (тыс. у.е.)

Показатель/Годы

0

1

2

3

4

5

6

7

1

Эффект от операционной деятельности

-

6866

57854

50034

57740

68785

96948

98019

2

Выручка

от реализации

-

-

48726

25934

37080

55403

66028

66028

3

Материалы

-

3000

4000

5500

5500

5500

5500

5500

4

Зарплата рабочим (включая ЕСН)

-

2646

3528

3528

4410

4410

4410

4410

5

Налоги

-

120

400

13872

9450

2172

20210

21281

6

Цеховые и общезаводские расходы

-

600

700

700

800

800

800

800

7

% % по кредитам

-

500

500

500

500

500

-

-

8

Эффект от инвестиционной деятельности

5640

5720

1000

3000

1500

1500

4242

1500

9

Поступления

от продажи активов

-

-

-

-

-

-

2742

-

10

Затраты

на приобретение/аренду

оборудования

2000

2500

1000

3000

1500

1500

1500

1500

11

Затраты на

приобретение/аренду,

строительство помещений

2000

1100

-

-

-

-

-

-

12

Расходы на маркетинг

440

120

-

-

-

-

-

-

13

Расходы на НИОКР

1200

2000

-

-

-

-

-

-

14

Поток реальных денег

5640

12568

58854

53034

59240

70285

101190

99519