Файл: Финансовый механизм я его роль в реализации финансовой политики.pdf

2.1. Структурные элементы финансового механизма

Финансовый механизм государства сам по себе включает:

способы формирования средств государственного бюджета на федеральном и территориальном уровнях;

способы распределения национального дохода;

Виды платежей в внебюджетные государственные средства и бюджет;

способы формирования социальных внебюджетных государственных фондов; финансовый контроль;

финансовое планирование и прогнозирование.

В будущем разделение в каждой из групп (например, механизм муниципальных и государственных финансов - на бюджетный механизм, механизм государственного кредитования, механизм функционирования внебюджетных фондов;^[6]

механизм региональных бюджетов, механизм федерального бюджета, механизм функционирования местных бюджетов и т. д.) связан с спецификой способов перераспределения и распределения стоимости ВВП и национального дохода (часть национальных богатство), что влияет на формирование денежной экономии предприятий, виды платежей в бюджет, формы и направления бюджетного финансирования, способы получения финансовых ресурсов и т. д.

Учитывая данные особенности, государство ослабляет или усиливает влияние различных частей финансового механизма на общественное изготовление и его конкретные области, инициирует ускорение процессов, добиваясь необходимых результатов.

Помимо этого, в структуре финансового механизма можно выделить функциональные звенья: мобилизацию финансовых ресурсов, стимулирование, финансирование и др. Финансовый механизм подразделяют также на управленческие организационные блоки:

финансового прогнозирования и планирования, финансового контроля, оперативного управления.

Функционирование финансового механизма обуславливается суммой финансовых ресурсов, которые выделяются на конкретные цели, методами образования финансовых ресурсов и тем, по каким каналам и в каких формах передвигаются денежные средства, на каких условиях их выделяют и используют.

Финансовый механизм, который приводит финансовые ресурсы в движение, оказывает влияние на общественное изготовление через финансовое регулирование и финансовое обеспечение. Чем больше уровень развития общества и экономики, тем больше роль финансового регулирования. Финансовое обеспечение воплощается при помощи безвозвратного финансирования, самофинансирования, кредитования.

Проблема практического применения данных форм заключена в установлении оптимального для этой стадии развития общества отношения меж ними. Построение финансового механизма производится соответственно с нормами финансового права, которые отражены в финансовом законодательстве и финансовой политикой. ^[7]

Применение юридических норм в финансовой области деятельности дает возможность установить одинаковые правила организации финансовых связей, защитить экономические интересы граждан, государства, хозяйствующих субъектов. Выполнение правовых норм дает строгую финансовую дисциплину.

Финансовый механизм предприятия — это составная часть хозяйственного механизма; совокупность методов и форм, при помощи которых предприятие себя обеспечивает необходимыми денежными средствами, достигает необходимого уровня ликвидности и стабильности, обеспечивает получение максимальной прибыли и рентабельную работу. Финансовый механизм предприятия строится соответственно с требованиями экономических объективных законов. Его основания устанавливает государство.

Система финансов предприятия представляет процесс формирования, распределения и применения внутреннего валового продукта в денежном выражении.

 В ходе осуществления финансовых операций на предприятии образуются определенные финансовые отношения. Они неразрывно связаны со сбытом выпускаемой продукции, включают формирование финансов предприятия, использование полученной прибыли.

 Денежные отношения – один из самых главных компонентов финансово-хозяйственной деятельности компании. Они связаны со всеми сторонами ее деятельности: для того чтобы получить сырье для выпуска продукции, сначала нужно перечислить деньги поставщикам, при реализации готовых товаров также на предприятие поступает выручка, внесение налоговых и бюджетных платежей, погашение действующих кредитов. Все перечисленные операции осуществляются за счет оборота финансовых ресурсов компании^[8].

 Таким образом, сущность финансов предприятия заключается в совокупности денежных операций, которые возникают по причине формирования потенциальных или фактических фондов денежных ресурсов, их распределения и применение на потребности производства. ^[9]

Финансы предприятия активно используют для регулирования отраслевых соотношений и соблюдения оптимальных пропорций в рыночной экономике, разработке новых проектов, внедрение в производство новейших технологий. Организация финансов предприятия должна быть построена таким образом, чтобы была возможность привлекать денежные накопления населения для инвестиционных целей. Средства граждан необходимо вкладывать в ценные бумаги, которые выпускают отдельные компании.

Финансовые отношения предприятия объединены в четыре группы.

 1 группа

Она самая большая по объемам финансовых операций и включает отношения компаний между собой, которые связаны со сбытом готовой продукции, покупкой материальных ценностей, необходимых для ведения хозяйственной деятельности. Значение данной группы финансовых связей первичное. Именно в сфере материального производства формируется национальный доход, компании получают прибыль от продажи своих товаров и услуг.

 2 группа

Это совокупность финансовых отношений между подразделениями, отделами, бригадами, отношения в коллективе. Они связаны с выплатой заработной платы, разделением премиальных, оборотных средств и других материальных благ. Главная функция финансовых отношений данной группы – это формирование стимулов для эффективной работы, повышения уровня ответственности и заинтересованности в результатах своей работы. Отношения между сотрудниками – это их заработная плата.

 3 группа

Включают отношения, связанные с образованием и использованием финансовых фондов, так как в условиях рыночной экономики они обязательно должны быть сформированы. Средства из них используются на пополнение оборотного капитала, финансирование импорта, проведение исследовательских работ и маркетингового анализа. Важную роль играет внутриотраслевое перераспределение финансовых ресурсов и способствует оптимизации платежного баланса предприятия.

 Для того, чтобы объединить финансовые усилия, направленные на развитие производства, образовывают финансово-промышленные группы. Это позволяют добиться максимального результата.

 Финансовые отношения у предприятия возникают с:

 другими компаниями;

внутри организации и финансово-промышленных групп;

внутри холдинга;

с банковскими учреждениями;

поставщиками и покупателями;

подрядчиками;

транспортными и строительными фирмами;

с иностранными компаниями;

своим персоналом;

внутри цехов и подразделений;

с бюджетными учреждениями разных уровней;

страховыми компаниями;

внебюджетными фондами;

финансовыми и инвестиционными фондами.

Учет финансов предприятия является одним из самых сложных участков. Финансы компании формируют: добавочный и резервный капитал, фонд накопления, амортизационный, валютный инвестиционный фонды, фонд потребления, выплаты заработной платы, внесения бюджетных платежей.

 4 группа

Кредитная, налоговая и таможенная политика должны быть направлены на снижение темпов инфляции, поддержку производства и привлечение инвестиций. Например, во многих странах весь прирост производства освобожден от налогообложения. Это выгодно обеим сторонам, так как налоги данные компании оплачивают в полном размере, а через год эти поступления резко возрастают.

Основы финансов предприятия подразумевают формирование уставного фонда. За счет него создается оборотный капитал и основные средства. Перед финансовой службой поставлена очень ответственная задача – обеспечить эффективное использование и управление уставным фондом.

 Уставной капитал является главным источником собственных средств компании. Его сумма отражает стоимость выпущенных акций. Уменьшить или увеличить размер капитала можно за счет дополнительной эмиссии акций или их изъятия из обращения. Также можно корректировать номинальную стоимость своих ценных бумаг.

 Денежный фонд предприятия (добавочный капитал) включает: результаты переоценки основных средств, эмиссионную прибыль, бесплатно полученные материальные ценности на производственные цели, дотации из бюджета на формирование капитальный вложений, ресурсы на пополнение оборотных средств.

 Резервный капитал формируется за счет отчислений от полученной прибыли. Его средства используют для покрытия непредвиденных затрат. Акционерные общества – на погашение облигаций и выкупа акций.

 Фонд накопления формируется за счет отчислений из ЧП. Его средства используют на расширение и модернизацию производства.

 Инвестиционный фонд создан для финансирования простого воспроизводства основных средств. Он включает также и привлеченные финансовые ресурсы.

 Акционерный капитал – это совокупность активов за минусом долгов общества. Он включает все собственные средства, которые формируют выше перечисленные фонды.^[10]

 Анализ состояния финансов предприятия регулярно проводится. Финансовые ресурсы должны использоваться эффективно.

 Фонд потребления формируется за счет отчислений от ЧП. Его средства используют на выплату дивидендов, премий, материальной помощи, питание, транспортные затраты, оплату дополнительных отпусков.

Валютный фонд создается на предприятиях, которые занимаются экспортом или импортом. Они формируют валютные резервы для осуществления данных операций.

 Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.

 Существует множество точек зрения на определение структуры финансового механизма.

Литовских А.М. рассматривает структуру финансового механизма, как пять взаимосвязанных элементов:

• финансовые методы;
• финансовые рычаги;
• правовое обеспечение;
• нормативное обеспечение;
• информационное обеспечение.

Финансовые методы — это методы влияния финансовых соотношений на хозяйственный процесс, использование и формирование денежных фондов. Они воздействуют в двух направлениях: по линии управления передвижением финансовых ресурсов и по линии коммерческих рыночных отношений, которые связаны с соизмерением результатов и затрат, с ответственностью за эффективное использование денежных фондов и материальным стимулированием.

Финансовые рычаги — это инструменты, которые применяются в финансовых методах. К ним можно отнести: прибыль, доходы, денежные фонды целевого предназначения, арендная плата, амортизационные отчисления, процентные ставки по депозитам, ссудам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, финансовые санкции, дивиденды, портфельные инвестиции, котировка валютного курса рубля, дисконт и так далее.

Правовое обеспечение финансового механизма предприятия в себя включает постановления, законодательные акты, циркулярные письма, приказы и прочие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма предприятия усматривает применение амортизационных норм, нормативов и норм оборотных средств, налоговых и тарифных ставок.

Информационное обеспечение финансового механизма предприятия включает в себя различную экономическую, коммерческую, финансовую и прочую информацию. К данной информации относят: данные о платежеспособности и финансовой устойчивости конкурентов и партнеров, о курсах валют, ценах, дивидендах, процентах на валютном, товарном, фондовом рынках и так далее.

Каждое предприятие имеет в своем распоряжении финансы, которые должны быть направлены на формирование внутренних фондов, операции с различными производственными ресурсами. Данная деятельность образует особый финансовый механизм.

Финансовый механизм предприятия представляет собой систему управления внутренними финансами с целью построения эффективных финансовых отношений и создания денежных фондов. Данная система оказывает влияние на конечные результаты производственной или иной деятельности организации, отражает ее денежные взаимоотношения с партнерскими структурами и потребителями. При этом финансовый механизм конкретного предприятия основывается на его локальных нормативных актах, а также законодательных актах, устанавливаемых государством.

Финансовый механизм предприятия усматривает определенные соотношения: в самом предприятии; с другими организациями и предприятиями; в границах финансово-промышленной группы (ФПГ), аграрно-промышленных объединений, холдингов, торгово-закупочных организаций; с кредитной финансовой системой; инвестиционными институтами; страховыми организациями и компаниями; с вышестоящей организацией.