Файл: Финансовый механизм я его роль в реализации финансовой политики.pdf

В предприятии финансовые отношения складываются меж аппаратом управления и структурными подразделениями предприятия, меж его подразделениями, меж работниками и администрацией, а в акционерных обществах — и с наблюдательным советом (советом директоров).

Методы и формы реализации данных отношений направляются на соблюдение и установление порядка доведения заданий финансового плана до структурных подразделений; организацию контроля за исполнением данных заданий; оценку итогов финансово-хозяйственной деятельности подразделений и их воздействия на показатели работы предприятия; применение и определение экономических стимулов, которые направлены на улучшение финансовых итогов деятельности предприятия.

Финансовые отношения меж структурными подразделениями нацеливаются на обеспечение качественного и эффективного, своевременного исполнения заданий по внутрипроизводственной кооперации и предполагают усиление финансового воздействия в данном направлении. Финансовые отношения предприятия в границах ФПГ или прочих хозяйственных объединений предполагают порядок использования и образования централизованных денежных фондов, финансовой помощи или коммерческого внутригруппового кредита.

 Отношения финансово-кредитной системы и предприятия включают прежде всего взаимоотношения с внебюджетными фондами и бюджетами различных уровней. Они связываются с оплатой установленных платежей и налогов и с условиями получения бюджетных средств, а в части бюджетных средств, которые получаются на возвратной основе, — с условиями их возвращения. Отношения банков и предприятий касаются вопросов осуществления и организации безналичных расчетов, возврата и получения кредитных средств.

Взаимоотношения меж инвестиционными институтами и предприятиями появляются при осуществлении инвестиционных проектов. Взаимоотношения меж страховыми компаниями и предприятиями появляются при страховании имущества, особых групп сотрудников, предпринимательских и коммерческих рисков. Финансовые отношения предприятия и вышестоящих организаций касаются лишь вопросов использования и образования денежных централизованных фондов и их применения для финансирования инвестиций, внешнеторговых операций, НИОКР, пополнения оборотных средств.

Изменение элементов финансового механизма зависимо от условий социального и экономического развития общества предопределяет возможности его качественного и количественного воздействия на социальную сферу и экономику.

Количественное воздействие финансового механизма на социальную сферу и экономику выражается через пропорции и объем мобилизации органами власти финансовых ресурсов, субъектами хозяйствования и их распределения меж звеньями и сферами финансовой системы страны. Зависимо от изменений отношения объема финансовых ресурсов на муниципальном и государственном уровне хозяйствующих субъектов, налоговых поступлений в бюджет необходимого уровня, размера государственных закупок, объемов финансирования отраслей экономики и организаций контролируется развитие в целом экономики и ее субъектов, проводится воздействие на социально-культурное развитие общества, общественное производство, его технический научный потенциал.

Качественное влияние финансового механизма связывается с применением данных способов формирования и направлений применения финансовых ресурсов, форм организации финансовых соотношений, которые дают возможность рассматривать их, как стимулы развития как отдельного субъекта хозяйствования, так и в целом экономики.

К данным элементам финансового механизма относят уменьшение налоговых ставок, установление граничного размера дефицита бюджета, граничного объема муниципальных и государственных заимствований и муниципального и государственного долга, условия предоставления организациям разных правово-организационных форм бюджетных кредитов, порядок использования разных финансовых санкций и другие методы и формы организации стимулирующего характера финансовых отношений.^[11]

Рассмотрим элементы финансового механизма на примере клининговой компании.

В деятельности клининговой компании финансы являются важнейшей экономической категорией, обеспечивающей воспроизводственный процесс. Финансы выступают как инструмент воздействия на хозяйственную деятельность клининговой компании. Данное воздействие осуществляется через финансовый механизм клининговой компании, как систему управления финансовыми ресурсами на уровне компании. Финансовый механизм является совокупностью методов и инструментов организации финансовых отношений на различных уровнях осуществления воспроизводственного процесса и кругооборота капитала клининговой компании. Так, финансовый механизм способствует организации финансовых отношений:

- на уровне клининговой компании, между ее подразделениями;

- между клининговой компанией и другими хозяйствующими субъектами, по поводу привлечения финансовых средств, покупки производственных активов, оплаты за отгруженную продукцию и т. п.;

- между клининговой компанией и государством по поводу выплаты налогов и других платежей.

Финансовый механизм клининговой компании является составной частью финансовой системы страны и при этом состоит из взаимосвязанных, взаимовлияющих друг на друга элементов. Элементы финансового механизма воздействуют на финансовые отношения, что находит свое отражение в структуре финансовой системы.

Таким образом, финансовый механизм действует как на уровне государства, так и на уровне отдельной компании по оказанию услуг клининга, что позволяет делить его на два уровня: микро- и макроуровень. При этом изменения на макроуровне воздействуют на микроуровень, то есть на финансово-экономическое положение клининговой компании

Финансовый механизм государства прямо влияет на экономическое положение фирмы, путем применения государством административных, налоговых, неналоговых и других методов воздействия на экономику. Так, в случае изменения закона (например налогового и бюджетного кодекса), нормативного контроля и т.д., возможно изменение спроса на услуги клининговой компании, увеличение или уменьшение налоговых выплат, отток клиентов и т.д. Это отразится на финансовом механизме отдельной клининговой компании.

Решение государства повлияет на финансовый механизм институциональной сферы (мезоуровень), т.е. отразится на деятельности внешних по отношению к клининговой компании фирмах.

Это будет способствовать изменению условий кредитования со стороны финансовых рынков, страхования, процедуры выпуска ценных бумаг, может повлиять на цены закупаемого сырья и т.д. Это также скажется на изменении финансового механизма клининговой компании. Таким образом, необходимо отметить, что финансовый механизм государства на макро уровне и институциональной сферы на мезоуровне определяет операционные возможности финансового механизма отдельно взятой клининговой компании, т.е. устанавливает границы принятия финансовых решений.

На макроуровне, государство вырабатывает регуляторные финансовые рычаги, которые воздействуют на экономические интересы всех субъектов экономики, так и отдельно взятой клининговой компании. А финансовый механизм клининговой компании регулирует финансовые отношения внутри фирмы. В зависимости от размера доли рынка клининга занимаемого данной клининговой компанией, оно регуляторно воздействует на отрасль. Используемые финансовые инструменты клининговой компании на микроуровне характеризуются целевой направленностью, распределяемой суммой, объектом воздействия, сроком действия, уровнем доходности, риском, которые воздействуют на трансформацию финансовых ресурсов, их структуру и направление в процессе движения капитала.

Финансовый механизм клининговой компании состоит из управляющей и управляемой подсистемы. Управляющая подсистема финансового механизма клининговой компании представлена финансовым отделом, если компания имеет большие обороты. В случае, если клинин-говая компания имеет небольшой размер, то управляющая подсистема финансового механизма может быть представлена должностным лицом ответственным за управление финансовыми потоками компании. Таким образом, управляющая подсистема клининговой компании - отдел, либо должностное лицо, ответственное за управление денежными потоками компании. То есть оно является субъектом управления.

Управляемая подсистема финансового механизма клининговой компании является объектом управления и включает в себя: финансовые отношения (между структурными подразделениями компании), источники финансовых ресурсов (самофинансирование, софинансирование и т.д.), финансовые ресурсы (прибыль, амортизационные отчисления, задолженность и т.д.), денежный оборот компании.

В качестве основного объекта управления в финансовом механизме клининговой компании выступают денежные потоки как непрерывные потоки денежных выплат и поступлений, проходящих через расчетный и другие счета клининговой компании.

Управлять денежным потоком - значит прогнозировать и планировать его возможные состояния в ближайшей и в отдаленной перспективе, определять объем и интенсивность поступления и расхода денежных средств, как на ближайшую дату, так и на долгосрочную перспективу.^[12]

Общее воздействие на финансовые отношения клининговой компании

Правовое обеспечение: законы, указы Президента, постановления Правительства, нормативные акты министерств и ведомств, приказы ЦБ РФ.

Нормативное обеспечение: инструкции, методические указания., нормативная база.

Информационное обеспечение: экономическая, коммерческая, финансовая, учетная, техническая информация, получаемая из внешних источников и внутреннего учета.

Стратегия предприятия: цели, задачи, миссия предприятия, стратегия развития, этап развития

Финансово-экономические регуляторы:

- ассортимент услуг;

- цена и себестоимость услуги;

- нормативы, нормы, тарифы;

- дивиденды и доход владельца;

- схема распределения прибыли;

- норма амортизационных отчислений;

- арендная плата;

- котировка валютных курсов;

-дисконт;

- налогообложение;

- котировки стоимости ценных бумаг.

Финансовые методы управления:

- управление движением финансовых ресурсов;

- стимулирование к эффективному использованию денежных фондов.

На основе всего изложенного можно сказать, что эффективный механизм финансового менеджмента позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.

2.2. Эффективность финансового механизма

Воздействуя на определенные элементы финансового механизма в зависимости от условий и социально-экономического развития общества можно предопределить возможности его количественного и качественного воздействия на экономику и социальную сферу. Количественное влияние финансового механизма на финансовые ресурсы и их использования между элементами финансовой системы страны может быть выражено через размер и пропорции аккумулированных хозяйствующими субъектами и органами власти финансовых ресурсов.

Влияние на развитие рыночной экономики, финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, социальное воспроизводство, развитие научно-технического потенциала общества осуществляется в зависимости от изменения соотношения финансовых ресурсов на централизованном и децентрализованном уровнях, суммы налогов, поступающих в бюджеты разных уровней, количества закупок, регулируемых государственными органами, а также финансовой поддержки со стороны государственных организаций и различных секторов экономики.

Качественное влияние финансового механизма характеризуется использованием различных способов мобилизации и распределения финансовых ресурсов, определенных форм организации финансовых отношений, которые можно рассматривать как стимул для дальнейшего развития как отдельного экономического субъекта, так и страны экономики в целом.

Комплексное, взаимосвязанное, скоординированное взаимодействие всех элементов финансового механизма определяет его эффективность функционирования.

Главными условиями эффективности используемого финансового механизма, по мнению Грязновой А.Д. являются:

объективная обоснованность финансового механизма, который должен быть сформирован с учетом объективных закономерностей развития экономики государства.

Только при таком условии использование элементов финансового механизма может обеспечить экономическую стабильность, сбалансированность бюджетов всех уровней, эффективное ведение финансово- хозяйственной деятельности субъектами хозяйствования, социальную защиту и благосостояние населения;