Файл: Организация безналичных расчётов в банках (на примере ПАО Сбербанк).pdf

Актуальность. В связи с изменениями характера и закономерностей денежного обращения, методов и инструментов центральных банков, динамичным развитием безналичных расчетов и платежей, в настоящее время происходит формирование новых механизмов их регулирования. Возрастает значимость выбора методов и инструментов, применение которых позволит эффективно решать не только задачи регулирования платежных систем и электронных платежей, но и обеспечит стабильность денежных систем. Поэтому задача регулирования безналичных расчетов состоит в повышении уровня его устойчивости на основе эффективного функционирования платежной и расчетной систем, а также оптимизации структуры и динамики денежной наличного и безналичного денежного обращения.

Степень разработанности проблемы. В отечественной научной литературе наиболее активно проблемы электронных денег и платежных систем исследуют: М.А. Абрамова, С.А. Андрюшин, С.В. Бажанов, Ю.В. Базулин, Г.Н. Белоглазова, С.В. Галицкая, С.Ю. Глазьев, Е.Н..Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.М. Ионов, Д.В. Кадочников, А.Л. Костин, Д.А. Кочергин, Л.Н. Красавина, Е.И. Кузнецова, А.Г. Куликов, О.И. Лаврушин, А.Ю. Лукьянова, В.И. Маевский, И.В. Меркулова, Я.М. Миркин, В.И. Мищенко, С.Р. Моисеев, С.В. Науменкова, Б.И. Соколов, Е.Н. Чекмарева и другие.

В соответствии с названием темы работы и вышеизложенным обоснованием ее актуальности, целью работы является комплексное всестороннее исследование развития безналичных расчетов, а также разработка предложений по оптимизации отношений, возникающих в указанной сфере. В силу этого перед работой стоят следующие задачи:

- осмыслить с научной точки зрения место и роль безналичных расчетов в системе денежного обращения с целью уточнения основных форм расчетов;

- раскрыть правовую природу и механизм применения форм безналичных расчетов;

- предложить пути совершенствования безналичные расчеты физических и юридических лиц.

Объект данной работы – современные формы осуществления безналичных расчетов.

Предмет - специфика осуществления безналичных расчетов на примере ПАО «Сбербанк».

Отметим, что значимость данной работы (как теоретическая, так и практическая) достаточно высока в свете глобальных изменений законодательства РФ в связи с изменением всей хозяйственной системы страны.

Методы исследования. Для достижения поставленных целей использован комплекс общенаучных и специальных методов исследования: диалектический; системный; историко-логический; аналитический и др.

Источниками получения информации и статистических данных послужили законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие безналичные расчеты и платежи, создание и функционирование электронных денег, нормативные акты и статистические данные Центрального банка России, Базельского комитета по банковскому надзору, центральных банков ведущих стран мира, научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, периодические издания, аналитические расчеты автора.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Глава 1.Теоретические основы безналичных расчетов

1.1. Принципы организации безналичных расчетов

Эффективность функционирования как экономики в целом, так и каждого отдельного предприятия в значительной степени зависит от организации расчетов. Ряд авторов (Журавлева Т.А., Назаркина Л.И.) выделяются следующие принципы организации безналичных расчетов [5, c. 240, 365]:

1) обязательность хранения денежных средств на счетах в учреждениях банка (за исключением переходных остатков в кассе);

2) право предприятия самостоятельного выбора в отношении учреждения банка для открытия как основного, так и дополнительного счетов;

3) самостоятельность реализации вопроса формы расчетов с соответствующим фиксированием выбранного варианта в своих договорах и соглашениях;

4) средства со счета предприятия списываются только по распоряжению его владельца;

5) особенностью открытия счета является предварительное уведомление налогового органа о намерении субъекта предпринимательской деятельности открыть счет в учреждении банка.

6) срочность осуществления платежа - момент совершения платежа имеет иметь минимальный разрыв во времени с моментом отгрузки товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

7) платежи с расчетного счета осуществляются в пределах остатка доступного остатка на счете предприятия или в пределах банковского кредита.

Можно сказать, что в основе выяснения сущности расчетов различных авторов лежат исключительно денежные принципы, которые так или иначе характеризуют природу расчетных отношений. При этом ряд авторов рассматривают расчеты как систему, которая имеет своих участников, которые в процессе взаимодействия формируют соответствующие взаимоотношения на договорной или иной основе [3].

Механизм проведения безналичных расчетов осуществляется через платежную систему, которая имеет следующую структуру:

платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);
платежи и расчеты в финансовом секторе, то есть между банками. Эти расчеты осуществляются следующим образом:
расчеты через учреждения Банка России, то есть путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ (они составляют примерно 60%);
прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета ностро и лоро (такие расчеты составляют примерно 10%);
расчеты путем клиринга — через негосударственные расчетные и клиринговые центры (такие расчеты составляют всего лишь 0,2%);
расчеты через счета межфилиальных расчетов (такие расчеты составляют около 29,8%);
расчеты в личном секторе (безналичные расчеты населения — чеками, платежными картами и так далее).

Безналичные расчеты осуществляются посредством:

записей по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств;
расчетов в порядке зачета взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных организаций;
передачи оборотных документов.

Безналичные расчеты позволяют значительно уменьшить издержки обращения, связанные с денежными расчетами в хозяйстве, свести к минимуму сумму денег, которая находится в обращении. Этим неоспоримым преимуществом безналичных расчетов и их значение в рыночной экономике не ограничивается

Таким образом, учитывая мировой опыт, основными направлениями совершенствования безналичных расчетов является использование новых видов платежных инструментов, в частности бесконтактных технологий, мобильных платежей, а также электронных денег. С целью наиболее полной реализации их преимуществ необходимо совершенствование нормативной и законодательной базы, системы регулирования и надзора со стороны центрального банка, в частности, внедрение оверсайта платежных систем, а также формирование и развитие новых институциональных механизмов, позволяющих обеспечить надежность и эффективность систем безналичных расчетов и платежей.

1.2. Характеристика системы безналичных расчетов

Денежные расчеты с использованием безналичных денег гораздо более выгодны со всех точек зрения. Они значительно ускоряют процесс оплаты, упрощают его, способствуют снижению издержек обращения. Наиболее ярко это видно на примере, когда покупатель и продавец находятся в удалении друг от друга (в разных городах, странах). Безналичная форма расчетов, бесспорно, более выгодна, чем наличная форма, но для ее внедрения необходим определенный уровень развития техники, образования, культуры и многое другое.

В практической деятельности, предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов, предусмотренные действующими нормативными документами и указывают их при заключении между собой договоров [13]. Итак, безналичные расчеты - перечисление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств [14].

Первоочередной задачей системы учета предприятия при решении вопросов, связанных с повышением уровня расчетов, является обеспечение получения необходимой для принятия решений информации. В частности, информации о состоянии расчетов, дебиторской и кредиторской задолженности, а также финансовый результат при внедрении мероприятий, направленных на улучшение безналичных расчетов. На сегодня разработана законодательная и нормативно-правовая база, созданы формы организации валютных отношений, сформирована национальная валютную систему. При осуществлении расчетных операций предприятия могут использовать расчетные документы.

Клиенты для осуществления расчетов самостоятельно выбирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и указывают их при заключении договоров. Правильно оформленные платежные инструменты используются банком для осуществления расчетных операций. Разработка правильной и наиболее рациональной расчетной политики должна проводиться на каждом предприятии. Это один из этапов пути на улучшения их финансирования. Успешное завершение практически каждой операции зависит от правильности выбора способа платежей, формы расчетов и других.

Безналичные расчеты – это перевод определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей, а также перечисление по поручению предприятий, внесенных ими наличных денежных средств в кассу банка на счета получателей.

Безналичные расчеты в своей целостности формируют определенную систему. Система безналичных расчетов является составной частью общей национальной денежной системы. В ходе становления рыночных отношений и соответствующей трансформации денежной сферы экономики усиливается значение и роль безналичных расчетов как важного самостоятельного обособленного объекта экономических отношений, а соответственно и отдельного исследования экономической науки.

Сокращение наличных платежей и увеличения доли безналичных расчетов в перспективе может дать колоссальную экономию для государства Стратегия перехода на безналичные расчеты для банков является приоритетной, и как показывает практика европейских стран, именно эта стратегия позволяет решить ряд важнейших задач для повышения эффективности всей финансовой системы.

Пока население предпочитает держать сбережения в банковских учреждениях и платить наличными. Необходимо взять за основу стандарты европейских стран, и создать соответствующие правовые механизмы, которые повысят уровень безналичных расчетов, обеспечив надлежащий уровень их надежности.

Увеличение доли безналичных средств на счетах в банках, безусловно, положительно повлияет на банковскую систему. Целесообразнее было бы мотивировать предприятия к безналичным расчетам через, скажем, предоставление налоговых льгот на сумму таких расчетов. Таким образом можно достичь самомотивации развития платежного пространства: торговцы, экономя на безналичных расчетах, предоставляли бы скидки клиентам при выборе такой формы оплаты [23, c. 35].

Для осуществления безналичных расчетов, третьей стороной выступают финансовые посредники (например, банки), которые являются агентами плательщиков и получателей платежей и которые обрабатывают информацию о выполнении платежных операций и фактически переводят средства. Если больше чем один банк принимает участие в платежной операции, например, в ситуации, когда плательщик и получатель платежа имеют различных платежных агентов, то возникает необходимость в межбанковских расчетах, а это, как правило, означает участие в результате центрального банка.

Основной целью их деятельности является увеличение доли безналичных расчетов при совершении розничных платежей и, как следствие, сокращение наличного денежного оборота, а также улучшение качества банковского обслуживания населения на основе развития прогрессивных платежных инструментов.

Таким образом, функционирование экономики трудно представить без системы расчетов между субъектами хозяйственной деятельности, обеспечения надежности и своевременности платежей, первоочередное место в которых занимают безналичные расчеты.