Файл: Оценка эффективности управления предприятием (ООО «Энерком-строй»).pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 243
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность эффективности управления, критерии оценки эффективности использования ресурсов
1.2. Взаимосвязь эффективного управления и экономического роста предприятия
2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭНЕРКОМ-СТРОЙ»
2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Энерком-строй»
2.2. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности
Исходя из вышеприведённого анализа, можно сделать вывод, что производственно-финансовая деятельность ООО «Энерком-строй» к концу анализируемого периода ухудшилась по отдельным показателям, а именно рост себестоимости, выше роста объема реализации, что повлияло на размер чистой прибыли, уменьшив 7,7 % по сравнению с 2017 годом.
Анализ структуры себестоимости продукции ООО «Энерком-строй», таблица 2.2, свидетельствует о том, что преобладающим элементом являются материальные затраты, при чем их удельный вес несколько уменьшился с 70,9% до 70,3%, в связи с опережающим ростом расходов на оплату труда.
Итак, в 2018 году полная себестоимость составила 44800 тыс. рублей, в 2017 году – 39243 тыс. рублей, что на 5557 тыс. рублей и на 8,2% больше, чем в 2017 году. Это связано в основном с увеличением материальных затрат, так как в 2017 году они составили 27723 тыс. рублей, а в 2018 году 31510, что на 3687 тыс. рублей или 13,3 % больше, чем в 2017 году и затрат на оплату труда на 1168 или 19,4%, так как в 2017 году они составляли 6032 тыс. рублей, а в 2018 году – 7200 тыс. рублей.
Таблица 2.2 - Анализ структуры себестоимости ООО «Энерком-строй»
Элементы затрат |
2017 год |
2018 год |
Отклонение |
||||
тыс. руб. |
удельный вес, в % |
тыс. руб. |
удельный вес, в % |
тыс. руб. |
темп прироста,% |
по удельному весу, в % |
|
Всего затрат, в том числе: |
39 243 |
100,0 |
44 800 |
100,0 |
5 557 |
14,2 |
- |
Материальные затраты |
27 823 |
70,9 |
31 510 |
70,3 |
3 687 |
13,3 |
(0,6) |
Затраты на оплату труда |
6 032 |
15,4 |
7 200 |
16,1 |
1 168 |
19,4 |
0,7 |
Отчисления на соц. нужды |
2 050 |
5,2 |
2 448 |
5,5 |
398 |
19,4 |
0,2 |
Амортизация |
2 223 |
5,7 |
2 402 |
5,4 |
179 |
8,1 |
(0,3) |
Прочие затраты |
1 115 |
2,8 |
1 240 |
2,8 |
125 |
11,2 |
(0,1) |
Результаты факторного анализа расходов, выполненного по ресурсному принципу методом абсолютных разниц, представлены в таблицах 2.3-2.5, рис.2.3.
Таблица 2.3 - Исходная информация для факторного анализа расходов (ресурсный принцип)
Показатель |
Ресурсоем-кость 2017 год |
Ресурсоем-кость 2018 год |
изменения ресурсоемкости |
вывод о контролируемости расходов |
|
Абс.откло-нение, тыс. руб. |
показатель контроли-руемости расходов, % |
||||
Материалоемкость |
0,549 |
0,570 |
0,021 |
3,734 |
контролируемые расходы |
Зарплатоемкость |
0,160 |
0,174 |
0,014 |
9,344 |
контролируемые расходы |
Амортизациоемкость |
0,044 |
0,043 |
-0,001 |
(1,029) |
контролируемые расходы |
Прочая ресурсоемкость |
0,022 |
0,022 |
0,000 |
1,864 |
контролируемые расходы |
Общая ресурсоемкость |
0,774 |
0,810 |
0,036 |
4,566 |
контролируемые расходы |
Таблица 2.4- Промежуточные расчеты для факторного анализа расходов
Показатель |
Значение |
Темп инфляции, % |
6,1 |
Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
52 138 |
Прирост выручки за счет объема продаж, тыс. руб. |
1 469 |
Прирост выручки за счет инфляции, тыс. руб. |
3 180 |
Таблица 2.5 - Результаты факторного анализа расходов (ресурсный принцип), тыс. руб. ООО «Энерком-строй»
Фактор влияния на расходы |
Значение, тыс. руб. |
Ранг фактора |
Объем продаж |
1 137 |
2 |
Темп инфляции |
2 463 |
1 |
Материалоёмкость |
1 134 |
3 |
Зарплатоёмкость |
824 |
4 |
Амортизациоемкость |
(25) |
6 |
Прочая ресурсоемкость |
23 |
5 |
Итоговое влияние |
5 557 |
Рисунок 2.3 – Факторный анализ структуры себестоимости продукции ООО «Энерком-строй», тыс.руб.
Выполненные расчеты позволяют сделать следующие выводы. Общая ресурсоемкость увеличилась на 4,57 %, что происходит вследствие увеличения всех без исключения показателей ресурсоемкости.
В рамках исследуемого предприятия можно выделить основные направления политики управления затратами:
Усиление контроля над материальными расходами и расходами на оплату труда в сфере производства и продаж.
Повышение эффективности использования материальных ресурсов; поиск поставщиков с более выгодными условиями поставки сырья и материалов.
Усиление контроля за соотношением темпов роста производительности труда и заработной платы; не допущение ускоренного роста средней заработной платы относительно роста производительности труда.
Повышение эффективности использования амортизируемого имущества с целью снижения амортизациоемкости продукции.
В комплексе мер по управлению текущими затратами ООО «Энерком-строй», отметим следующее: ведение учета затрат необходимо осуществлять по центрам ответственности, это предполагает, выделение трех видов центров ответственности: центр нормативных затрат (производственный цех и участки); центр управленческих затрат (службы управления предприятием); центр доходов (сектор договорных отношений коммерческого отдела). Для организации и контроля за деятельностью центров на предприятии следует разработать правовые нормативные документы, регулирующие экономические взаимоотношения между подразделениями внутри предприятия, степень их самостоятельности, права и ответственность и т.п., направленные на повышение эффективности и рентабельности в целом.
Далее проведем анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО «Энеоком-строй» за 2017-2018 гг. на основании данных бухгалтерского баланса и отчета прибылях и убытках, результаты приведем в таблице 2.6.
Данные таблицы 2.6 позволяют сделать вывод о том, что как, за 2017, так и за 2018 годы финансовая устойчивость ООО «Энерком-строй» характеризуется как нормальная. Это означает, что производственные запасы и затраты предприятия полностью покрываются собственными и долгосрочными заемными средствами.
Таблица 2.6 - Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств ООО «Энерком-строй», тыс.руб.
Формула расчета |
2017 год |
2018 год |
Изменения |
|
Капитал и резервы (Q) |
19790 |
24585 |
4795 |
|
Внеоборотные активы (F) |
16368 |
20244 |
3876 |
|
Долгосрочные пассивы (КТ) |
927 |
1060 |
133 |
|
Краткосрочные кредиты и займы (Кt) |
1540 |
1880 |
340 |
|
Наличие соб-х оборотных средств (СОС) |
Q-F |
3422 |
4341 |
919 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ) |
(Q+KT)-F |
4349 |
5401 |
1052 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) |
(Q+KT+Kt)-F |
5889 |
7181 |
1292 |
Запасы и затраты (33) |
4279 |
5360 |
1081 |
|
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ФС) |
СОС – 33 |
-857 |
-1019 |
162 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (ФТ) |
КФ – 33 |
70 |
41 |
-29 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ФО) |
ВИ – 33 |
1610 |
1821 |
211 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) = [S(ФС),S(ФТ),S(ФО)] |
- |
0,1,1 |
0,1,1 |
- |
Коэффициент абсолютной ликвидности за 2018 год составил 0,357 и свидетельствует о том, что предприятие может погасить 38 % своей текущей задолженности в ближайшие 3 дня (1 / 0,357 = 2,8 дн.).
Коэффициент критической ликвидности равен 0,904 при нормативе от 0,7 до 0,8. Это говорит о высокой прогнозируемой платежеспособности организации, т.е. ее возможности своевременно рассчитываться с дебиторами.
Коэффициент текущей ликвидности за отчетный период составил 3,001 (при норме выше 2), что свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом состоянии предприятия, т.к. у него достаточно оборотного капитала, который в случае необходимости может быть использован для погашения своих текущих обязательств.
Доля оборотных средств в активах ниже норматива как в 2017, так и в 2018 году и составляет 0,347, хотя наблюдается рост по сравнению с 2017 годом на 0,103.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2018 году выше нормы и составляет 0,537, коэффициенты восстановления платежеспособности и утраты платежеспособности больше 1.
Таким образом, предприятие является высоко ликвидным и платежеспособным, обладает низким финансовым риском и, следовательно, имеет перспективные платежные возможности, а также хороший потенциал для привлечения дополнительных средств со стороны. К такому предприятию как к деловому партнеру и заемщику в деловом мире будут относиться достаточно лояльно.
Исходя из данных таблицы 2.7 видно, что рентабельность ООО «Энерком-строй» снизалась, это обусловлено динамикой следующих показателей: уменьшением чистой прибыли на 707 тыс. рублей, рентабельность продаж так же за 2018 год уменьшилась на 2,8п.п, уменьшилась и рентабельность активов на 6,85п.п и составила 32,79%, рентабельность собственного капитала тоже снизилась с 44,22% до 38,10%.
Таблица 2.7 - Оценка эффективности деятельности предприятия ООО «Энерком-строй» за 2017-2018 г.
№ |
Показатели |
Способ расчета |
2017 год |
2018 год |
Изменения |
1. |
Рентабельность продаж,% |
Rп=П/В |
18,08 |
15,28 |
- 2,8 |
2. |
Рентабельность активов,% |
Rа=Пчист/⎯А |
39,64 |
32,79 |
- 6,85 |
3. |
Рентабельность собственного капитала,% |
Rск=Пчист/⎯СК |
47,22 |
38,10 |
- 9,12 |
Анализ эффективности деятельности показал, что в 2018 году в ООО «Энерком-строй» рентабельность активов снизилась на 6,9п.п. Снижение произошло за счет снижения рентабельности продаж. Также понижающим фактором послужило замедление оборачиваемости капитала. Поэтому при разработке мероприятий по повышению общей рентабельности производства ООО «Энерком-строй» необходимо, прежде всего, уделить внимание мерам, направленным на увеличение рентабельности продаж (увеличение объема продаж, снижение себестоимости продукции, сокращение неиспользуемых активов и т.д.) и повышению оборачиваемости капитала.
Далее выполним анализ проблем при помощи метода SWOT (табл.2.8). Таблица 2.8– Матрица SWOT – анализа ООО «Энерком-строй»
Возможности |
Угрозы |
|
Госзаказ на продукцию Получение новых заказов в рамках ФЦП Получение государственной поддержки малого предпринимательства Способность обслуживать дополнительные группы потребителей, выход на новые сегменты рынка. |
Сокращение заказов Повышение цен на энергоресурсы, материалы. Срыв поставок оборудования, материалов по основным заказам. Неучтённые факторы глобального финансового кризиса. Строительство современных заводов-конкурентов |
|
СИЛА Сквозная система контроля качества. Внедрение новых, передовых технологий. Развитая система обучения новых сотрудников. Долговременные, устойчивые связи со смежниками, поставщиками. Владение технологиями по основным видам деятельности. Наличие всех необходимых лицензий и др. |
С+В Получение стабильного финансирования при строительстве объектов по госзаказу. Увеличение предложений от подрядных организаций, поставщиков. Увеличение свободных рабочих ресурсов. Использование незагруженных мощностей для разнообразной производственной деятельности. Переход к новой эффективной стратегии. |
С+У Вытеснение с рынка конкурентами Низкое качество продукции, монтажных услуг Выбор недобросовестных поставщиков заказчиком |
СЛАБОСТЬ Отсутствие маркетингового отдела (сотрудника) и глубины владения маркетинговым инструментарием Нет чёткого направления стратегического развития Снижение имиджа предприятия Слабое представление о рынке. Слабость технологий стимулирования клиентов Существенный рост трудоёмкости заказов Локально-эпизодическое внедрение передовых инновационных технологий. Низкое финансирование НИР и НИОКР. |
СЛ+В Создание отдела маркетинга Увеличение рекламы |
СЛ+У Жёсткие рамки действий инициативных руководителей. Слабость маркетинговых мер по привлечению новых клиентов и формирования устойчивого спроса на продукцию и услуги организации Неудовлетворённость работников результатами своего труда Снижение качества технических проектов и рабочей конструкторской документации. |