Файл: Управление входными денежными потоками на предприятии (на примере ОАО «Тейковский молочный завод» г. Иваново).pdf

Рассчитаем модель Баумоля с помощью формулы (4):

Средний размер денежных средств равен:

Рассчитаем количество конвертаций за год с помощью формулы (5):

Периодичность конвертаций в 2017 году составит:

Модель Баумоля ОАО «Тейковский молочный завод» за 2017 год представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. Модель Баумоля ОАО «Тейковский молочный завод» за 2019 г.^[21]

Таким образом, по итогам 2019 года для поддержки остатка денежных средств с целью минимизации совокупных затрат ОАО «Тейковский молочный завод» должно приблизительно каждый день продавать свои ценные бумаги на сумму 18,7 тыс. руб. Максимальный размер денежных средств н расчётном счёте составляет 18,7 тыс. руб., средний размер денежных средств – 9,35 тыс. руб.

Построим модель Миллера-Орра для ОАО «Тейковский молочный завод» за 2019 гг. на основании квартальной отчётности. Данные представлены в таблице 8.

Таблица 8

Поступление денежных средств по кварталам ОАО «Тейковский молочный завод» за 2019 г., тыс. руб.

Год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Остаток на начало года	996	1394,2	905,5	1012,5
Приток	29530,2	30509,4	31507,3	34482,4
Отток	29132	30998,1	31400,3	32462,3
Остаток на конец года	1394,2	905,5	1012,5	3032,6

Среднее значение поступления денежных средств () составит:

Минимальный запас денежных средств, которые целесообразно постоянно держать на расчётном счёте () составляет 18,7 тыс. руб.

Определим среднеквадратическое отклонение поступления денежных средств по кварталам за 2019 год по формуле (8):

Рассчитаем вариацию поступления денежных средств на расчётный счёт с помощью формулы (7):

Расходы по хранению на расчётном счёте составляют 0,05%, расходы по конвертации составляют 0,700 тыс. руб.

Рассчитаем размах вариации остатка денежных средств на расчётном счёте (R) с помощью формулы (9):

Рассчитаем верхнюю границу денежных средств на расчётном счёте (), при превышении которой необходимо часть денежных средств конвертировать в ценные бумаги с помощью формулы (10):

---

Определим точку возврата, которую рассчитаем по формуле (11):

Модель Миллера-Орра для ОАО «Тейковский молочный завод» за 2019 год представлена на рисунке 5.

Рисунок 5. Модель Миллера-Орра для ОАО «Тейковский молочный завод» за 2019 год

Таким образом, остаток денежных средств на расчётном счёте в 2019 году должен был варьироваться в интервале от 18,7 тыс. руб. до 1010,28 тыс. руб. При выходе за пределы данного интервала необходимо восстановить средства на расчётном счёте в размере 349,227 тыс. руб.

По результатам 2019 года остаток денежных средств на расчётном счёте составил 3032,6 тыс. руб., что больше минимального запаса денежных средств. Такое положение дел свидетельствует об эффективной политике управления денежными средствами на предприятии ОАО «Тейковский молочный завод».

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА КОМПЛЕКСА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ТЕЙКОВСКИЙ МОЛОЧНЫЙ ЗАВОД»

В ОАО «Тейковский молочный завод» имеются недостатки в учете денежных средств в кассе. Среди них:

- отсутствие в компании системы внезапных ревизий (проверок) кассы. В большинстве случаев кассир знает о готовящихся проверках;

- непостоянное соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе организации;

- иногда в организации теряются платежные документы. В связи с этим составление кассового плана происходит при неполной информации о поступлениях и расходах;

- в организации используется устаревшее программное обеспечение.

В методологии бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации нет серьезных нарушений. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

- выявлены нарушения требований в оформлении первичной документации;

- некоторые операции по денежным средствам некорректно отражены в учетных регистрах;

- при сдаче денежных средств в банк, кассир не сопровождается, что может повлиять на сохранность денежных средств.

---

- нарушение работниками организации сроков предоставления авансовых отчетов.

Для устранения данных недостатков необходимо:

- повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, в случае нарушений предъявлять к работникам административные санкции: выговоры, замечания, увольнения;

- необходимо осуществлять контроль за правильностью заполнения всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов в случае отсутствии оправдательных документов^[22].

Также для уменьшения объемов работы кассы целесообразно ввести систему корпоративных пластиковых карт. Данное введение позволит снизить накладные расходы. Внедрение данного мероприятия позволит снизить объем ручной работы работников компании, прежде всего – бухгалтерии.

Также существенные качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных электронно-вычислительных машин (ЭВМ) и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления. Применение современных автоматизированных программ позволяет:

- повысить достоверность и оперативность бухгалтерского учета, повысить контрольные функции;

- позволит механизировать и автоматизировать все планово-экономические расчеты^[23].

Для совершенствования учета денежных средств в кассе и устранения выявленных недостатков необходимо проводить совершенствование учета. В ходе анализа был выявлен ряд проблем в области внутрихозяйственного контроля денежных средств. Для решения данных проблем необходимо создать контрольно-ревизионный отдел, который будет:

- следить за соблюдением кассовой дисциплины;

- проводить финансовый анализ и контроль^[24].

Также в ОАО «Тейковский молочный завод» необходимо сформулировать программу контроля денежных средств в кассе. Также можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию учета денежных средств в кассе

- Организовать повышение квалификации работников бухгалтерии.

- Обновление используемой программы на «1С: Бухгалтерия 8.3».

Также некоторые проблемы можно устранить если внедрить в бухгалтерию метод бюджетирования, который заключается в составлении кассовых бюджетов.

Целью бюджетирования является выявление объема денег, который необходим предприятию, определение моментов времени, когда у хозяйствующего субъекта ожидается недостаток или избыток денег для того, чтобы рационально использовать денежные средства предприятия и предотвратить негативное воздействие неблагоприятных факторов^[25].

---

Анализ организации учета безналичных расчетов на предприятии ОАО «Тейковский молочный завод» показал, что на предприятии для учета используются счет 51 «Расчетный счет», счет 52 «Валютные счета» и счет 55 «Специальные счета». В целом учет расчетов ведется в соответствии с законодательством.

Для совершенствования расчетных операций на предприятии ОАО «Тейковский молочный завод» можно предложить следующие мероприятия:

- Уменьшение срока прохождения средств по банковской системе. Для этого предприятию необходимо сменить программу Клиент Банк, поскольку существующая на предприятии часто выдает ошибки, что замедляет процесс осуществления безналичных расчетов;

- Обеспечить своевременное и правильное оформление операций по расчетам.

- Поскольку ОАО «Тейковский молочный завод» является достаточно крупным предприятием, то целесообразно выделить отдельную должность бухгалтера по расчетам, с целью повышения оперативности отражения в учете информации по расчетам.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит повысить оперативность расчетов с контрагентами и учет на предприятии. Для оптимизации денежных потоков целесообразно предложить следующие мероприятия:

- привлечение заемного капитала или же дополнительного собственного;

- оптимизация затрат, сокращение накладных расходов;

- повышение инвестиционной привлекательности предприятия;

- синхронизация денежных потоков во времени посредством выравнивания денежных потоков;

- максимизация чистого денежного потока посредством снижения уровня издержек, как постоянных, так и переменных.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит существенно повысить эффективность и качество учета движения денежных средств, что скажется на положении дел в компании.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения данной курсовой работы были достигнуты все поставленные задачи, а именно:

- рассмотрена сущность и роль денежного обращения на предприятии;

- охарактеризована методика анализа денежных средств предприятия;

- дана краткая экономическая характеристика ОАО ОАО «Тейковский молочный завод»;

- проанализировано движение и использование денежных средств;

- разработан комплекс мероприятий по повышению эффективности использования денежных средств на предприятии.

Под денежными средствами подразумевается экономическая категория, в которой находят проявление и при помощи которой выстраиваются общественные отношения. Денежные средства представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, средства платежа, обращения и накопления.

---

Выделяют две большие группы денежных средств: наличные денежные средства и безналичные денежные средства. В процессе осуществления своей деятельности хозяйствующие субъекты поддерживают разнообразные экономические связи с контрагентами, посредством осуществления с ними расчетных операций. Для осуществления расчетных операций организация открывает расчетный, валютный и специальные счета в учреждении банка. Помимо безналичного оборота организация также осуществляет наличный оборот. Денежные средства организации хранятся в кассе. Ведение кассовых операций является одним из участков учета в организации. В кассе предприятия разрешается хранить денежные средства в пределах установленных лимитов. Данные средства используются для оплаты мелких расходов, выдачи авансов подотчетным лицам.

Хорошо организованная система внутреннего контроля в организации позволяет снизить вероятность ошибок в учете денежных средств организации, что благотворно скажется на деятельности хозяйствующего субъекта. Большое значение для эффективного функционирования предприятия играет эффективное управление денежными потоками, которое способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

В экономической литературе выделяется два способа расчета денежных потоков: прямой и косвенный. Более трудоемким и сложным считается прямой метод, однако он же несет в себе много информации, поскольку данный метод основан на изучении всех операций, которые происходят по счетам денежных средств, и определении, к какому виду деятельности они относятся (основному, инвестиционному или финансовому).

По результатам проведенного анализа ОАО «Тейковский молочный завод» можно сделать следующие выводы:

1. Видами деятельности предприятия являются: производство сельскохозяйственной продукции; первичная и полная переработка сельскохозяйственной продукции; реализация сельскохозяйственной продукции, товаров народного потребления, как оптом, так и в розницу; коммерческая и посредническая деятельность и др.

2. Чистая прибыль на протяжении анализируемого периода изменяется скачкообразно. Однако к 2019 году отмечается ее снижение, что является неблагоприятной тенденцией.

3. Увеличение отдачи, полученной от 1 рубля средств, вложенных в основные фонды.

4. К 2018 году на предприятии отмечается снижение объема, полученной выручки, что является неблагоприятной тенденцией.

---