Файл: Функции налогового учета (Основные принципы, функции и методы налогового учета).pdf

Цель налогового учета - формирование показателей, необходимых для расчета количественных параметров налога, а также другой информации об операциях организации, влияющих на эти параметры, которая необходима для проведения налогового администрирования государственными органами.

Налоговая отчётность предназначена, в целом, для фискальных целей. Она составляется на базе информации, которая формируется в бухгалтерском учёте, посредством ее корректировки в соответствии с нормами налогового законодательства.

Основными задачами налогового учета являются:

• формирование полной и достоверной информации о порядке предоставления данных о величине объектов налогообложения;
• обоснование применяемых льгот и вычетов;
• формирование полной и достоверной информации об определении размера налоговой базы отчетного (налогового) периода;
• обеспечение раздельного учета при применении различных ставок налога или различного порядка обложения;
• обеспечение своевременной, достоверной и полной информацией внутренних и внешних пользователей, контроль за правильностью исчисления и перечисления налогов в бюджет.

Осуществление налогового учета должно отвечать принципам денежного измерения, имущественной обособленности, непрерывности деятельности, временной определенности фактов хозяйственной деятельности, последовательности применения налоговых норм, равномерности признания доходов и расходов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- 472с.
2. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238.
3. Брызгалин А.В. Бердник В.Р. Приказ об учетной и налоговой политике: практические рекомендации. — М. Аналитика-Пресс, 2016. — 123 с.
4. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — 300 с.
5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-539с.
6. Волов М. А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии / М. А. Волов, Ж. А. Керефова // Вектор экономики. - 2017. - № 6. - С. 1-7.
7. Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 576-580.
8. Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9.
9. Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 180.
10. Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 5-11.
11. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 352 с.
12. Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 27-36.
13. Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 155-164.
14. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. 460 с.
15. Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89.
16. Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта // Аудиторские ведомости. 2016. № 7. С. 66-78.
17. Сафонова М.Ф. Формирование внутренней налоговой отчетности для контроля налоговых затрат // Экономика и управление: проблемы и решения. 2016. № 6-2. С. 98-109.
18. Цепилова Е.С. Внутренний налоговый контроль как элемент системы внутреннего контроля хозяйствующих субъектов // Финансовые исследования. 2018. № 3. С 57-68.
19. С Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 108-110.
20. Шувалова Е.Б., Бутенко Л.А., Руденко Ю.А. Система внутреннего налогового контроля организации // Статистика и экономика. 2016. Т. 13. № 5. С. 72-78.

---

1. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. – С.25 ↑

2. Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 180. ↑

3. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑

4. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С.208 ↑

5. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.254 ↑

6. Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 19 ↑

7. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С .66 ↑

8. Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 60. ↑

9. Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 156 ↑

10. Волов М. А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии / М. А. Волов, Ж. А. Керефова // Вектор экономики. - 2017. - № 6. - С. 2 ↑

11. Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- С.259 ↑

12. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С .69 ↑

13. Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 180. ↑

14. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.258 ↑

15. Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- С.259 ↑

16. Волов М. А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии / М. А. Волов, Ж. А. Керефова // Вектор экономики. - 2017. - № 6. - С. 2 ↑

17. Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 158 ↑

18. Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89. ↑

19. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С .69 ↑

20. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — 300 с. ↑

21. Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 160 ↑

22. Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89. ↑

23. Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9. ↑

24. Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89. ↑

25. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.258 ↑

26. Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- 472с. ↑

27. Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9. ↑

28. Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 5-11. ↑

29. Брызгалин А.В. Бердник В.Р. Приказ об учетной и налоговой политике: практические рекомендации. — М. Аналитика-Пресс, 2016. — С. 48 ↑

30. Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 8 ↑

31. Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-539с. ↑

32. Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9. ↑

33. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑

34. Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 59 ↑

35. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑

36. Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 5-11. ↑

37. Шувалова Е.Б., Бутенко Л.А., Руденко Ю.А. Система внутреннего налогового контроля организации // Статистика и экономика. 2016. Т. 13. № 5. С. 72-78. ↑

38. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.321 ↑

39. Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 59 ↑

40. Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 577 ↑

41. Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 28 ↑

42. Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 134 ↑

43. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.376 ↑

44. Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 27 ↑

45. Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 578 ↑

46. Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 134 ↑

47. Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 34 ↑

48. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 234 ↑

49. Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 28 ↑

50. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.378 ↑

51. Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 110 ↑

52. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.378 ↑

53. Сафонова М.Ф. Формирование внутренней налоговой отчетности для контроля налоговых затрат // Экономика и управление: проблемы и решения. 2016. № 6-2. С. 99 ↑

54. Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 128 ↑

55. Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 160 ↑

56. Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 110 ↑

57. Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 129 ↑

58. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.378 ↑

59. Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 577 ↑

60. Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- С.89 ↑

61. Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 160 ↑

62. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.35 ↑

63. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.38 ↑

64. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С.156 ↑

65. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.154 ↑

66. Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-539с. ↑

67. Брызгалин А.В. Бердник В.Р. Приказ об учетной и налоговой политике: практические рекомендации. — М. Аналитика-Пресс, 2016. — С.12 ↑

68. Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С.10 ↑

69. Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта // Аудиторские ведомости. 2016. № 7. С. 66 ↑

70. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 58 ↑

71. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. 460 с. ↑

72. Сафонова М.Ф. Формирование внутренней налоговой отчетности для контроля налоговых затрат // Экономика и управление: проблемы и решения. 2016. № 6-2. С. 100 ↑

73. Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 576-580. ↑

74. Цепилова Е.С. Внутренний налоговый контроль как элемент системы внутреннего контроля хозяйствующих субъектов // Финансовые исследования. 2018. № 3. С. 59 ↑

75. Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта // Аудиторские ведомости. 2016. № 7. С.72 ↑

76. Цепилова Е.С. Внутренний налоговый контроль как элемент системы внутреннего контроля хозяйствующих субъектов // Финансовые исследования. 2018. № 3. С. 57-68. ↑

77. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 58 ↑

78. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. 460 с. ↑

79. Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С.110. ↑

80. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑

81. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 67 ↑

82. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 352 с. ↑

83. Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С.110. ↑

84. Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 27-36. ↑

85. Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 352 с. ↑

86. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 67 ↑

---

---