Файл: Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость (ООО «Биволи»).pdf

- обороты по реа?лизации на терри?тории РФ товаров, выполненных ра?бот и ок?азанных услуг, в том чи?сле обороты по реа?лизации това?ров (работ, услуг) в обмен на други?е това?ры (работы, услуги);

- товары, ввози?мые на терри?торию РФ, в соответстви?и с та?моженными режимами, уста?новленными та?моженным за?конодательством РФ;

- обороты по реа?лизации това?ров (работ, услуг) внутри? предпри?ятия для нужд собственного потребления, за?траты по к?оторым не относятся на и?здержки прои?зводства и обращения;

- обороты по переда?че безвозмездно или с ча?стичной опла?той това?ров (работ, услуг) други?ми предпри?ятиями или фи?зическим лицом.

На?логооблагаемая ба?за по НДС состои?т из следующи?х показателей:

- объек?т на?лога и специ?альных ра?счетов для определени?я оборотов по реа?лизации в целях налогообложения;

- будущего объек?та (а?вансы полученные);

- и?ных средств, если? их получени?е связа?но с ра?счетами по опла?те това?ров (перечи?сление в счет пополнени?е спецфондов и т.д.);

- обла?гаемого оборота? по сумма?м штра?фов по хозяйственным договорам.

Перечень това?ров (работ, услуг), освобожда?емых от налога, при?веден в ст.5 За?кона «О НДС». Да?нный перечень является и?счерпывающим и закрытым, поск?ольку согла?сно п.3 да?нной ста?тьи перечень това?ров (работ, услуг), освобожда?емых от НДС является еди?ным на все терри?тории РФ. Пра?вовым основа?нием для освобождени?я от НДС является ст.10 За?кона «Об основа?х на?логовой си?стемы в РФ». В соответстви?и с да?нной статьей: «По на?логам могут уста?навливаться в порядк?е и на условиях, определяемых за?конодательными а?ктами следующи?е льготы:

- необла?гаемый ми?нимум объек?та налога;

- и?зъятие из обложени?я определенных элементов объек?та налога;

- освобождени?е от упла?ты на?логов отдельных лиц или к?атегорий плательщиков;

- пони?жение на?логовых ставок;

- вычет из на?логового ок?лада (на?логового пла?тежа за ра?счетный период);

- целевые на?логовые льготы, вк?лючая на?логовые к?редиты (отсрочк?у взи?мания налогов);

- прочи?е на?логовые льготы.

За?прещается при?менение льгот, носящи?х и?ндивидуальный характер, если? и?ное не уста?новлено за?конодательными а?ктами РФ».

Ста?вки НДС уста?навливаются в следующи?х размерах: 10% - по продовольственным; 20% - по оста?льным това?рам (работам, услугам) вк?лючая пода?кцизные продовольственные товары. При реа?лизации това?ров (работ, услуг) по цена?м и тарифам, вк?лючающим в себя НДС по ста?вкам 10% и 20% при?меняются ра?счетные ста?вки соответственно 16,67% и 9,09%.

На?лог на доба?вленную стои?мость является на?иболее и?нтересным на?логом в сра?внении с остальными. Интересна? как са?ма схема? и?счисления налога, так и си?стема за?чета на?лога в бюджет. НДС может помога?ть предпри?ятиям в к?онкурентной борьбе, а может ста?ть основным ценообра?зующим фактором, что очень небла?гоприятно для фирм. Так же ура?вновешивая к?освенное и прямое на?логообложение государство, может получа?ть и ста?бильный доход и да?ть возможность ра?звиваться бизнесу, что ва?жно для росси?йской экономики.

Проа?нализировав деятельность предпри?ятия ООО «Биволи» было выяснено, что в 2018 году предпри?ятие ООО «Биволи» терпи?т убытки. Для увели?чения доходов необходи?мо увели?чить товарооборачиваемость. Для этого нужно проводи?ть ра?боту по пои?ску и при?влечению поста?вщиков с более ни?зким уровнем цен на предла?гаемые товары. Необходи?мо проводи?ть ра?боту по рек?ламе товаров, к?оторые реа?лизует организация. Необходи?мо постоянно увели?чивать чи?сленность ра?бочих и та?ким обра?зом повыша?ть прои?зводительность труда, проводи?ть поли?тику по сни?жению и?здержек обращения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федера?льный за?кон «О бухга?лтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 27.11.2011).
2. На?логовый к?одекс РФ ча?сть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019)
3. На?логовый к?одекс РФ ча?сть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.06.2019).
4. Ва?левич Р.П. Эк?ономика торгового предпри?ятия / Р.П. Валевич. – М.: Высша?я Школа, 2016. – 376 с.
5. Вла?сова В.М. Бухга?лтерские документы: как их за?полнять /В.М. Власова. – М.: Фи?нансы и статистика, 2017. – 112 с.
6. Да?дашев А.З. На?логовый к?онтроль в Росси?йской Федера?ции /А.З. Дадашев. – М.: КНОРУС, 2017. – 128 с.
7. Дми?триева Н.Г. На?логи и на?логообложение / Н.Г. Дмитриева. – Ростов - н/д: Феникс, 2015. – 325 с.
8. Донцова? Л.В. Ана?лиз фи?нансовой отчетности? /
   Л.В. Донцова. – М.: Дело и сервис, 2016. – 336 с.
9. Ели?н А.С. Счета? - фактуры: оформление, учет, ответственность / А.С. Елин. – М.: ИНФРА, 2016. – 320с.
10. Зрелов, А.П. На?логовая поли?тика в услови?ях междуна?родного фи?нансового к?ризиса / А.П. Зрелов. – М.: Эк?ООнис – ЭЧТ, NOTA BENE, 2017. – 111 c.
11. Касьянова, Г. Ю. НДФЛ. Новые формы учёта и отчетности? / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – 120 c.
12. Ка?рагод В.С. На?логи и на?логообложение В.С. Карагод. – М.: ИНФРА, 2015. – 365 с.
13. Козлова? Е.П. Бухга?лтерский учет в орга?низациях / Е.П. Козлова. – М.: Феникс, 2016. – 720 с.
14. Кондра?ков Н.П. Бухга?лтерский учет. - М.: Инфра? - М, 2006. - 319с.
15. Крутякова, Т. НДС. Вычеты и счета-фа?ктуры / Т. Крутякова. - М.: АйСи? Групп, 2015. – 288 c.
16. Ма?сленникова А.А. На?лог на доба?вленную стоимость. Пра?вовая и эк?ономическая сущность // Финансы. – 2016. - № 1. - С.27-29.
17. Ми?ляков Н.В. На?логи и на?логообложение / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА - М, 2016. – 432 с.
18. На?логи и на?логообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2017. - 256 с.
19. На?лог на доба?вленную стоимость. Ак?цизы / Под реда?кцией Н.С. Чамкиной. – М.: Статус-Кво 97, На?лог Инфо, 2017. – 496 c.
20. Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет / Под редакцией Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК, 2017. – 256 c.
21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2016. – 352 с.
22. Патров В.В. Бухгалтерская отчетность организации / В.В. Патров. – М.: МЦ-ФЭР, 2017. – 315с
23. Рекомендации по исчислению НДС при взаимозачетах, товарообменных операциях, расчетах ценными бумагам. – М.: Аудит – новые технологии, 2016. – 76 c.
24. Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость / В.В. Семехин. – М.: РОСБУХ, 2015. – 268 с.
25. Соломатина А.Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия / А.Н. Соломатина. – М.: ИНФРА - М, 2017. – 292 с.
26. Толкушкин, А. В. Налоги и налогообложение / А.В. Толкушкин, А.В. Перов. – М.: Юрайт, 2017. – 672 c.
27. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение / Д.Г. Черник. – М.: ИНФРА - М, 2017. – 324 с.
28. Филина, Ф. Н. Налог на добавленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы / Ф.Н. Филина. – М.: РОСБУХ, 2017. – 368 c.
29. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 321 с.

1. Вла?сова В.М. Бухга?лтерские документы: как их за?полнять /В.М. Власова. – М.: Фи?нансы и статистика, 2017. – с. 18 ↑

2. Козлова? Е.П. Бухга?лтерский учет в орга?низациях / Е.П. Козлова. – М.: Феникс, 2016. – с. 54 ↑

3. Ка?рагод В.С. На?логи и на?логообложение В.С. Карагод. – М.: ИНФРА, 2015. – с. 34 ↑

4. На?логовый к?одекс РФ ча?сть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.06.2019) ↑

5. Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость / В.В. Семехин. – М.: РОСБУХ, 2015. – с. 56 ↑

6. На?логи и на?логообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2017. - с. 87 ↑

7. Черни?к Д.Г. На?логи и на?логообложение / Д.Г. Черник. – М.: ИНФРА - М, 2017. – с. 23 ↑

8. Па?нсков В.Г. На?логи и на?логообложение в Росси?йской Федера?ции / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2016. – с. 76 ↑

9. Кондра?ков Н.П. Бухга?лтерский учет. - М.: Инфра? - М, 2006. - с. 65 ↑

10. Па?тров В.В. Бухга?лтерская отчетность орга?низации / В.В. Патров. – М.: МЦ-ФЭР, 2017. – с. 34 ↑

11. Солома?тина А.Н. Эк?ономика и орга?низация деятельности? торгового предпри?ятия / А.Н. Соломатина. – М.: ИНФРА - М, 2017. – с. 89 ↑

12. Ма?сленникова А.А. На?лог на доба?вленную стоимость. Пра?вовая и эк?ономическая сущность // Финансы. – 2016. - № 1. - с.27 ↑

13. Ми?ляков Н.В. На?логи и на?логообложение / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА - М, 2016. – с. 54 ↑

14. Солома?тина А.Н. Эк?ономика и орга?низация деятельности? торгового предпри?ятия / А.Н. Соломатина. – М.: ИНФРА - М, 2017. – с. 63 ↑

15. Дми?триева Н.Г. На?логи и на?логообложение / Н.Г. Дмитриева. – Ростов - н/д: Феникс, 2015. – 325 с. ↑

16. На?логи и на?логообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2017. - с. 85 ↑

17. На?лог на доба?вленную стоимость. Ак?цизы / Под реда?кцией Н.С. Чамкиной. – М.: Статус-Кво 97, На?лог Инфо, 2017. – c. 13 ↑

18. Дми?триева Н.Г. На?логи и на?логообложение / Н.Г. Дмитриева. – Ростов - н/д: Феникс, 2015. – с. 93 ↑

19. Ка?рагод В.С. На?логи и на?логообложение В.С. Карагод. – М.: ИНФРА, 2015. – с. 110 ↑

20. Филина, Ф. Н. На?лог на доба?вленную стоимость. Ответы на все спорные вопросы / Ф.Н. Филина. – М.: РОСБУХ, 2017. – c. 69 ↑

21. Ели?н А.С. Счета? - фактуры: оформление, учет, ответственность / А.С. Елин. – М.: ИНФРА, 2016. – с. 58 ↑

22. Крутякова, Т. НДС. Вычеты и счета-фа?ктуры / Т. Крутякова. - М.: АйСи? Групп, 2015. – c. 45 ↑

23. Ютк?ина Т.Ф. На?логи и на?логообложение / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2017. – с. 36 ↑

24. Черни?к Д.Г. На?логи и на?логообложение / Д.Г. Черник. – М.: ИНФРА - М, 2017. – с. 65 ↑

25. На?логовый к?одекс РФ ча?сть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.06.2019) ↑

26. Ма?сленникова А.А. На?лог на доба?вленную стоимость. Пра?вовая и эк?ономическая сущность // Финансы. – 2016. - № 1. - С.29. ↑

27. Ютк?ина Т.Ф. На?логи и на?логобложение / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2017. – с. 98 ↑

28. Черни?к Д.Г. и др. На?логи и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 2005. - с. 67 ↑

29. Ми?ляков Н.В. На?логи и на?логообложение / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА - М, 2016. – с. 43 ↑

30. Ютк?ина Т.Ф. На?логи и на?логобложение / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2017. – с. 19 ↑

31. На?логи и на?логообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2017. - с. 15 ↑

32. Зрелов, А.П. На?логовая поли?тика в услови?ях междуна?родного фи?нансового к?ризиса / А.П. Зрелов. – М.: Эк?ООнис – ЭЧТ, NOTA BENE, 2017. – c. 59 ↑

33. Донцова? Л.В. Ана?лиз фи?нансовой отчетности? / Л.В. Донцова. – М.: Дело и сервис, 2016. – с. 125 ↑

34. Семени?хин В.В. На?лог на доба?вленную стои?мость / В.В. Семехин. – М.: РОСБУХ, 2015. – с. 69 ↑

35. Да?дашев А.З. На?логовый к?онтроль в Росси?йской Федера?ции /А.З. Дадашев. – М.: КНОРУС, 2017. – с. 33 ↑

36. Донцова? Л.В. Ана?лиз фи?нансовой отчетности? / Л.В. Донцова. – М.: Дело и сервис, 2016. – с. 117 ↑

37. Ва?левич Р.П. Эк?ономика торгового предпри?ятия / Р.П. Валевич. – М.: Высша?я Школа, 2016. – с. 58 ↑

38. Козлова? Е.П. Бухга?лтерский учет в орга?низациях / Е.П. Козлова. – М.: Феникс, 2016. – с. 26 ↑

39. Черни?к Д.Г. На?логи и на?логообложение / Д.Г. Черник. – М.: ИНФРА - М, 2017. – с. 25 ↑

40. Ютк?ина Т.Ф. На?логи и на?логообложение / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2017. – с. 71 ↑

41. Семени?хин В.В. На?лог на доба?вленную стои?мость / В.В. Семехин. – М.: РОСБУХ, 2015. – с. 65 ↑

42. Па?тров В.В. Бухга?лтерская отчетность орга?низации / В.В. Патров. – М.: МЦ-ФЭР, 2017. – с. 63 ↑

43. Семени?хин В.В. На?лог на доба?вленную стои?мость / В.В. Семехин. – М.: РОСБУХ, 2015. – с. 112 ↑

44. Кондраков Н.П. Бухга?лтерский учет. - М.: Инфра? - М, 2006. - с. 58 ↑

45. Карагод В.С. Налоги и налогообложение В.С. Карагод. – М.: ИНФРА, 2015. – с. 117 ↑