Файл: Организацию налогового учета ООО «СТК» и возможные направления ее оптимизации.pdf
Добавлен: 14.03.2024
Просмотров: 31
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ
1.1 Понятие и сущность налогового учета
1.2 Учётная политика в целях налогового учета
1.3 Взаимодействие налогового и бухгалтерского учёта
ГЛАВА 2 Особенности организации налогового учета на примере ООО «СТК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СТК»
Приложения
Приложение 2
Расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения ООО «СТК» за 2017 год
Месяц |
Начислено - всего, руб. |
Начислена аренда, руб. |
Начислена оплата больничного листа, руб. |
Пособие по уходу за ребенком, руб. |
Единовре менное пособие из ФСС, руб. |
Материал ьная помощь не облагаема я страх. взносами/, руб. |
Дого воры подр яда |
Сумма, превыша ющая предел 718 000 руб.став ка 0%, руб. |
Облагаемая база, руб. |
Итого по тарифу 2,90%, руб. |
Итого по тарифу 0,70%, руб. |
|
за счет ФСС |
за счет работодат еля |
|||||||||||
Январь 2017 |
796 905,24 |
196 250,00 |
10 263,36 |
2 565,84 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
587 826,04 |
17 046,96 |
4 114,78 |
Февраль 2017 |
847 162,29 |
269 000,00 |
4 316,62 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4 000,00 |
0,00 |
0,00 |
569 845,67 |
16 525,52 |
3 988,92 |
Март 2017 |
879 333,90 |
212 000,00 |
2 869,96 |
2 152,47 |
0,00 |
0,00 |
4 000,00 |
0,00 |
0,00 |
658 311,47 |
19 091,03 |
4 608,18 |
Апрель 2017 |
805 119,89 |
0,00 |
9 697,80 |
0,00 |
5 328,08 |
19 620,40 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
770 473,61 |
22 343,73 |
5 393,32 |
Май 2017 |
440 907,91 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
11 417,32 |
19 620,40 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
409 870,19 |
11 886,24 |
2 869,09 |
Июнь 2017 |
425 840,03 |
0,00 |
3 926,23 |
1 645,59 |
11 417,32 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
408 850,89 |
11 856,68 |
2 861,96 |
Июль 2017 |
345 182,72 |
19 000,00 |
0,00 |
0,00 |
11 417,32 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
314 765,40 |
9 128,20 |
2 203,36 |
Август 2017 |
474 720,61 |
57 000,00 |
4 358,70 |
0,00 |
11 417,32 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
401 944,59 |
11 656,39 |
2 813,61 |
Сентябрь 2017 |
349 422,04 |
14 000,00 |
5 657,05 |
0,00 |
11 417,32 |
0,00 |
4 000,00 |
0,00 |
0,00 |
314 347,67 |
9 116,08 |
2 200,43 |
Октябрь 2017 |
353 154,25 |
0,00 |
4 207,90 |
2 524,74 |
11 417,32 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
335 004,29 |
9 715,12 |
2 345,03 |
Ноябрь 2017 |
534 990,95 |
225 000,00 |
4 594,15 |
1 252,95 |
11 417,32 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
292 726,53 |
8 489,07 |
2 049,09 |
Декабрь 2017 |
481 519,19 |
130 000,00 |
6 526,16 |
3 977,64 |
11 417,32 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
329 598,07 |
9 558,34 |
2 307,19 |
ИТОГО: |
6 734 259,02 |
1 122 250,00 |
56 417,93 |
14 119,23 |
96 666,64 |
39 240,80 |
12 000,00 |
0,00 |
- |
5 393 564,42 |
156 413,37 |
37 754,95 |
Приложение 3
Структура и динамика платежей по видам налогов и взносов, уплачиваемых ООО «СТК» за 2015-2017 г.г.
№ п/п 1 1 |
Наименование налога (взноса) |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Отклонение 2017/2016 г.г. |
Отклонение 2017/2015 г.г. |
|||||
Абсолютное значение, руб. |
Удель ный вес,% |
Абсолютное значение, руб. |
Удель ный вес,% |
Абсолютное значение, руб. |
Удель ный вес,% |
Абсолют ное |
Отно- ситель ное |
Абсолют ное |
Отно- ситель ное |
||
Налог на прибыль организации |
65 897,00 |
0,90 |
42 736,00 |
0,58 |
41 859,00 |
0,64 |
-877,00 |
-2,05 |
-24 038,00 |
-36,48 |
|
2 |
Налог на имущество организаций |
37 371,08 |
0,51 |
27 473,79 |
0,37 |
22 230,00 |
0,34 |
-5 243,79 |
-19,09 |
-15 141,08 |
-40,52 |
3 |
Налог на добавленную стоимость |
4 586 461,00 |
62,63 |
5 211 060,00 |
71,03 |
4 656 739,00 |
70,84 |
-554 321,00 |
-10,64 |
70 278,00 |
1,53 |
4 |
Транспортный налог |
0,00 |
0,00 |
9 398,00 |
0,13 |
12 464,00 |
0,19 |
3 066,00 |
32,62 |
12 464,00 |
0,00 |
5 |
Общая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование |
2582615,11 |
35,26 |
1994374,19 |
27,19 |
1806635,12 |
27,48 |
-187739,07 |
-40,39 |
-775979,99 |
-81,95 |
6 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
51 320,87 |
0,70 |
51 154,44 |
0,70 |
37 755,06 |
0,57 |
-13 399,38 |
-26,19 |
-13 565,81 |
-26,43 |
7 |
ВСЕГО |
7 323 665,06 |
100 |
7 336 196,42 |
100 |
6 577 682,18 |
100 |
-758 514,24 |
-10,34 |
-745 982,88 |
-10,19 |