Файл: Теоретические основы реформации баланса и формирование прибыли.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Отчеты по практике

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.03.2024

Просмотров: 85

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

1.Теоретические основы реформации баланса и формирование прибыли

1.1Реформация бухгалтерского баланса

1.2 Закрытие счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы"

1.3 Особенности закрытия счета 99 "Прибыли и убытки"

Расчетная часть

Таблица 1.1 – остатки по счетам на 01.12.20 года в ООО «Стройдвор», .руб.

Таблица 1.2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2020 г. По предприятию ООО «Стройдвор», руб.

Таблица 1.3 – распределение общехозяйственных расходов по видам продукции, руб.

Таблица 1.4 – Главная книга ООО «Стройдвор»

Таблица 1.5 - Шахматная ведомость

Таблица 1.6 - Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета ООО «___СТРОЙДВОР_» за 2020год

Таблица 1.7 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Руководитель _____________ _____________________

Таблица 1.8 Отчет о прибылях и убытках

Таблица 1.9 Форма РСВ-1 ПФР

Заключение

Список использованных источников

, его сумма списывается в дебет счета 84. То есть нужно сделать одну из следующих записей:

Д-т 99- К-т 84, субсчет "Нераспределенная прибыль отчетного года", - списана чистая (нераспределенная) прибыль отчетного года;

Д-т 84, субсчет "Непокрытый убыток отчетного года", К-т 99 - отражен непокрытый убыток отчетного года.

     Таким образом, сальдо на счете 99 становится нулевым. При этом в Инструкции ничего не говорится о необходимости закрытия субсчетов, открытых к счету 99. Несмотря на это, счет 99 целесообразно реформировать по тем же правилам, что и счет 90 или 91. Иными словами, рекомендуется к счету 99 ввести дополнительный субсчет 99-9 "Сальдо прибылей и убытков". На нем будет формироваться конечный финансовый результат - чистая прибыль или убыток за отчетный год, который в конце года подлежит переносу на счет 84. По завершении отчетного года все субсчета, открытые к счету 99, закрываются внутренними записями на субсчет 99-9. Такие проводки по обнулению субсчетов датируются 31 декабря отчетного года.

     Построение аналитического учета по счету 99 должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках [11].

     Открывая субсчета к счету 99, нужно ориентироваться на состав показателей формы   № 2 "Отчет о прибылях и убытках". То есть в случае необходимости к счету 99 можно открыть субсчета нескольких порядков. Например, к субсчету 99-1 "Прибыль/убыток до налогообложения" (субсчет 1-го порядка) целесообразно предусмотреть еще как минимум два субсчета 2-го порядка, а именно:

- субсчет 99-1-1 "Прибыль/убыток  от продаж";

- субсчет 99-1-2 "Сальдо прочих доходов и расходов".

      При наличии многоуровневой аналитики на счете 99 реформация этого счета проводится поэтапно. Если открыты субсчета 2-го порядка, остатки по ним переносятся внутренними записями на соответствующий субсчет 1-го порядка. Затем сальдо, сформированное на субсчетах 1-го порядка, списывается на субсчет 99-9. Только после этого остаток, образовавшийся на субсчете 99-9 (чистая прибыль или убыток за отчетный год), переносится в дебет или кредит счета 84.

     Рабочий план счетов бухгалтерского учета, включающий синтетические и аналитические счета (субсчета), организация утверждает в составе учетной политики [3].

Расчетная часть

Таблица 1.1 – остатки по счетам на 01.12.20 года в ООО «Стройдвор», .руб.


Номер счета

Наименование счета

остаток (сальдо) на 01 декабря

дебет

кредит

01

Основные средства

3300000




02

Амортизация основных средств




530000

10

Материалы

1620000




20

Основное производство

820000




43

Готовая продукция

1600000




50

Касса

15000




51

Расчетные счета

1300000




60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками




620000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

430000




66

Краткосрочные кредиты и займы




620000

67

Долгосрочные кредиты и займы




1000000

68

Расчеты по налогам и сборам




220000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению




130000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда




470000

80

Уставный капитал




4575000

82

Резервный капитал




600000

84

Нераспределенная прибыль




450000

96

Резервы предстоящих расходов




250000

97

Расходы будущих периодов

380000




Итого

9465000

9465000






Таблица 1.2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2020 г. По предприятию ООО «Стройдвор», руб.


№ п/п

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма в рублях

Корреспонденция счетов

Д-т

К-т

1.

Выписка банка

230000

51

62

Зачислен на расчетный счет в банке платеж от покупателя

2.

Выписка банка, приходный кассовый ордер

370000

50

51

Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты заработной платы рабочим и служащим и выдачи подотчетных сумм.

3.

Расходный кассовый ордер

3000

71

50

Выдано под отчет:

- экспедитору Сидорову А.В. на хозяйственные расходы

4.

Расходный кассовый ордер, расчетная ведомость

330000

70

50

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим

5.

Справка бухгалтерии

40000

70

76

Депонирована невыданная заработная плата

6.

Расходный кассовый ордер, выписка банка

40000

51

50

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

7.

Платежное поручение, выписка банка

12200

60

51

Перечислена с расчетного счета подписная плата за периодическую литературу,  выписанную на 2 квартал отчетного года

8.

Авансовый отчет

2350

23

71

Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В. разные расходы для нужд производства 

9.

Приходный кассовый ордер

650

50

71

Возвращен в кассу остаток  неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В.

10.

Приходные накладные Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика ООО «Волгоградский кирпичный завод» по договорным ценам

320000

10

60

НДС

64000

19

60

Итого

384000

 

 

11.

Счет поставщика

5000

10

60

 Предъявлен счет транспортной компании ООО «Перевозка» на сумму расходов по доставке материалов на склад предприятия

НДС

900

19

60

Итого

5900

 

 

12.

Выписка банка

120000

66

51

Частично погашен с расчетного счета

краткосрочный кредит банку

13.

Лимитно-заборные карты

620000

20.1

10

Отпущены со склада материалы в производство, в т.ч. на

- строительство коттеджа

- ремонт офисного здания

210000

20.2

10

Итого

830000

 

 

14.

Накладные-требования Израсходовано топливо на отопление:

52000

20.1

10

- вагончиков на строительных участках

-офиса и других зданий общехозяйственного

28200

26

10

назначения

Итого

80200

 

 

15.

Накладные требования

15200

20.1

10

Израсходовано электроэнергии на:

- освещение строительного участа

- освещение зданий общехозяйственного

10000

26

10

назначения

Итого

25200

 

 

16.

Расчет амортизации

43000

20.1

02

Начислена амортизация основных средств

- производственной строительной техники

-зданий и оборудования общехозяйственного назначения

19000

26

02

17.

Выписка банка, платежные поручения

384000

60

51

Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке, в том числе:

- ООО «Волгоградский кирпичный завод»

- транспортной компании ООО «Перевозка»

5900

60

51

18.

Счет «Волга Телеком»

6100

26

76

Предъявлен счет «Волга Телеком» за

телефонные услуги

НДС

1098

19

76

Итого

7198

 

 

19.

Справка бухгалтерии, расчетная ведомость

210000

20.1

70

Начислена оплата труда

1) рабочим на

-строительство коттеджа

- ремонт офисного здания

140000

20.2

70

2) работникам аппарата управления

81000

26

70

20.

Справка бухгалтерии, расчетная ведомость

43200

70

68

Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной оплаты труда рабочим и служащим

 

21.

Справка бухгалтерии, расчетная ведомость

4200

20.1

96

Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочих и служащих от начисленной заработной платы в размере     2 % (суммы определить)

производственным

рабочим за:

- строительство коттеджа

- ремонт офисного здания

2800

20.2

96

Итого

7000

 

 

22.

Справка бухгалтерии, расчетная ведомость

63000

20.1

69

Начислены (страховые взносы)  в размере  ? % от начисленной заработной платы (суммы определить)

1) рабочим на

-строительство коттеджа

- ремонт офисного здания

42000

20.2

69

2) работникам аппарата управления

24300

26

69

23.

Выписка банка, платежные поручения:

43200

68

51

Перечислено с расчетного счета в банке:

- налог, удержанный ранее из оплаты труда

рабочих и служащих

- органам социального страхования

129300

69

51

задолженность по страховым взносам

Итого

172300

 

 

24.

Справка бухгалтерии (расчет № 2)

86580

20.1

26

Списаны общехозяйственные расходы на счет

основного производства для включения в себестоимость (суммы определить)

- строительства коттеджа

- ремонта офисного здания

57720

20.2

26

Итого

144300

 

 

25.

Справка бухгалтерии (расчет №4) списана фактическая себестоимость выполненных работ

1093980

43

20.1

- строительство коттеджа

1093980

90

43

ремонт офисного здания

509720

43

20.1

43

509720

90

итого

1603700

 

 

26.

Счет- фактура (расчет №5) предъявлены расчетные документы заказчикам за выполненные работы по договорным ценам

2500000

62

90

по строительству коттеджа

в том числе НДС

500000

90

68

по ремонту офисного здания

500000

62

90

в том числе НДС

100000

90

68

итого

3000000

 

 

в том числе НДС

600000

 

 

27.

Справка бухгалтерии

 

 

 

Отражена сумма НДС, по реализованным работам

28.

Выписка банка

2000000

51

62

Зачислены на расчетный счет платежи от заказчиков за выполненные работы:

 

- по строительству коттеджа

- по ремонту офисного здания

500000

51

62

Итого                                   

2500000

 

 

29.

Справка бухгалтерии

896300

90

99

Определен финансовый результат от реализации выполненных работ

30.

Расчет налогов

35300

91

68

Начислен налог на имущество

31.

Уплачен штраф покупателям

5600

91

51

32.

Получены штрафы от поставщиков за нарушение условий договора

12000

51

91

33.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

52900

99

91

34.

Расчет налога на прибыль

168680

99

68

Начислен налог на прибыль

35.

справка бухгалтерии

674720

99

84

Отражается нераспределенная прибыль

отчетного периода




Таблица 1.3 – распределение общехозяйственных расходов по видам продукции, руб.



Виды продукции

Оплата труда производственных рабочих

Общехозяйственные расходы

процент общехозяйственных расходов (гр.3*100/2)

1

2

3

4

-строительство коттеджа

210000

86580

60

-ремонт офисного здания

140000

57720

40

Итого

350000

144300

100


Таблица 1.4 – Главная книга ООО «Стройдвор»


Главная книга счет № 20

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по дебету

оборот по дебету

Сальдо

с кредита счета №10

с кредита счета №02

с кредита счета №70

с кредита счета №96

с кредита счета №69

с кредита счета №26

с кредита счета №







дебет

кредит

на 01.12.20

897200

43000

350000

7000

105000

144300




1546500

1546500

820000