Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций.pdf

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (публичное акционерное общество) прошёл регистрацию ещё в 1993 году, после чего активно работает на финансовом рынке страны. Банк имеет в наличии все виды необходимых лицензий, на основании которых может оказывать более ста различных банковских услуг для частных и корпоративных клиентов.

В 2017 году у «АК БАРС» Банка насчитывалось уже свыше 3 миллионов частных лиц и более 70 тысяч юридических клиентской базы. Среди вкладчиков «АК БАРСа» крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.

На данный момент уставный капитал банка составляет 38 млрд. руб. Собственный капитал на 1 января 2018 г. составил 72 млрд. руб. Филиальная сеть «АК БАРС» Банка сегодня насчитывает 7 филиалов в Республике Татарстан, 18 филиалов в крупных городах России, 196 дополнительных офисов, 27 операционных касс, 15 операционных офисов, 1 передвижной пункт кассовых операций, а также дочернее АО РНКО «Нарат» вСаратове[21]. «АК БАРС» Банк является участником: Всемирного сообщества банковских телекоммуникаций «СВИФТ»; Абонент информационно-дилинговой системы «РейтерсДилинг» (ReutersDealing); ПАО «Московскаябиржа»; Ассоциации Участников Вексельного Рынка(АУВеР); Член Банковской Ассоциации Татарстана; Член Ассоциации РоссийскихБанков.^[9]

Ключевые зарубежные банки-корреспонденты «АК БАРС» Банка: JPMorganChaseBankNA (США); Commerzbank AG(Германия);UBS AG(Швейцария); TheBankofTokyoMitsubishiUFJLtd(Япония); IndustrialandCommercialBankofChina(Китай); TurkiyeIsBankasiA.S.(Турция)

Основным и самым развитым направлением для «АК БАРСа» является обслуживание корпоративного бизнеса, которое включается в себя кредитование юридических лиц, открытие и ведение счетов, осуществление проектного финансирования и др. Следующим важным направлением для Банка можно определить розничные отношения. Инвестирование представляет собой процесс вложения банка в ценные бумаги, придерживаясь при этом стратегии оптимального соотношения риска и доходности.

Таким образом, «АК БАРС» Банк играет важную роль в развитии экономики Республики Татарстан, поддерживая ведущие области промышленности в регионе. АК БАРС входит в двадцатку крупнейших банков Российской Федерации и занимает 17-е место по активам, 16-е место по капиталу. Далее будет проведет анализ финансового состояния «АК БАРС» Банка.

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПАО «АК БАРС»БАНК

При проведении оценки финансового состояния любой кредитной организации на территории Российской Федерации, в первую, очередь, следует руководствоваться требованиями выдвигаемые Центральным банком[22]. И, несмотря на разнообразие методик оценки, которые предлагают анализировать предприятия по определенным и, на их взгляд, оптимальным схемам, важно соблюдать все нормы, указанные Федеральном Законе. В соответствии с ФЗ РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (статья 4) Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд определенных функций [23]. Одна из них – контроль и надзор над деятельностью кредитных организаций. Для выполнения данной функции ЦБ издает определенные инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми коммерческими банками страны.

Далее будет рассмотрена методика оценки финансового положения кредитной организации, предложенной ЦБ РФ [24]. Для более детального анализа ПАО «АК БАРС» Банка ниже будут приведены таблицы и графики структуры и динамики активов и пассивов, в которых обозначены показатели Банка за 2014-2016 года, а также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей.

Анализ динамики и структуры активов баланса акционерного коммерческого банка «АК БАРС» Банка за 2017-2019 годы представлен в Таблице 1.

Таблица 1

Динамики и структуры активов баланса ПАО «АК БАРС» Банка за 2017 – 2019 гг. (млн. руб.)

Показатели	2017г.		2018г.		2019г.		Изменение, %
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	2018 и 2017, %	2019 и 2018,%
Денежныесредства	10901,097	3,24	15627,095	3,6	9515,293	2,1	43,4	-39,1
Средства в Центральном банке РФ	17559,387	5,2	11481490	2,7	12223,752	2,7	-34,6	6,5
Средства в кредитныхорганизациях	4387,848	1,3	14170,069	3,3	7422,375	1,7	22,3	-47,6
Чистые вложения в ценные бумаги и активы для продажи	27734,053	8,2	51098,89	12	70845,144	15,8	84	38,6
Чистаяссуднаязадолженность	227420,221	67,55	261940,607	61,5	270529,573	60,2	15,17	3,3
Основные средства, материальные и нематериальные активы	3957,865	1,2	4806,712	1,13	4712,07	1,04	21,45	-2
Прочиеактивы	44721,622	13,3	67137,52	15,8	74372,688	16,5	50,1	10,8
Всегоактивов	336682,093	100	426262,383	100	449620,895	100	26,6	5,5

За 2017 год совокупные активы составили 336 682,093 млн. рублей. К концу 2018 года они увеличились на 26,6% и составили 426 262,383 млн. рублей. А к концу 2019 года увеличились на 5,5% и достигли 449 620,895 млн. руб. Основой роста явилась увеличение денежных средств, средств в кредитных организациях и прочихактивов.

Денежные средства к концу 2018 года увеличились на 43,4% и составили 15 627,095 млн. рублей, к концу 2019 года составили рублей (-39,1%).

Доля средств находящихся в Центральном Банке Российской Федерации постепенно уменьшалась и к концу 2019 года составила 12 223,752 млн. рублей.

Средства в кредитных организациях к концу 2018 года увеличились на 22,3% и составили 14 170,069 млн. рублей, но уже к концу 2019 года резко снизились (47,6%) и составили 7 422,375 млн.рублей.

Чистая ссудная задолженность и прочие активы имеют положительную тенденцию роста на протяжении всего анализируемого периода. Финансовые активы для продажи и основные средства так же имели положительную тенденцию роста, увеличиваясь на 84% и на 38,6% соответственно.

Следующий шаг работы - проведение горизонтального и вертикального анализа пассивов баланса. Анализ динамики и структуры пассива баланса ПАО «АК БАРС» Банка за 2014-2016 гг. показан в Таблице 2.

Таблица 2

Динамика и структура пассива баланса ПАО «АК БАРС» Банка за2017- 2019гг.

Показатели	2017г.		2018г.		2019г.		изменение, %
Показатели	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	2018 и 2017	2019 и 2018
Средства ЦентральногоБанка РФ	12 783,249	3,5	33 555,197	7,4	5 540	1,17	162,5	-83,5
Средствакредитныхорганизаций	14 464,190	3,9	12 421,258	2,7	24 872,626	5,2	-14,12	100
Средстваклиентов	240 330,227	66,2	272 650,416	59,8	3 189,826	67,5	13,4	17
Финансовыеобязательства	0	0	11 164,577	2,4	2 222,826	0,47	0	80
Выпущенныедолговыеобязательства	52 266,414	14,4	77 640,190	17	74 379,633	15,7	48,5	-4,19
Прочиеобязательства	5 019,263	1,4	4 126,465	0,9	6 495,627	1,37	-17,8	57,4
Резервынапрочиепотери	447,128	0,12	5 978,764	0,13	1 029,083	0,2	1237	-82,8
Собственныйкапитал	37 890,216	10,4	38 597,262	8,4	39 150,834	8,3	1,87	1,43
Всегопассивов	363 200,687	100	456 134,129	100	472 673,049	100	25,6	3,6

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются средства клиентов и выпущенные долго- вые обязательства. Средства клиентов в 2017 году составили 240 330,227 млн. рублей и 66,2% в общей доле пассивов, в 2018 году увеличился на 186 934,814 млн. рублей. Несмотря на увеличение его доля снизилась и составила 59,8%. В 2019 году средства клиентов увеличились на 46 332,004 млн. рублей, а его доля составило67,5%.

Выпущенные долговые обязательства в 2017 году составили 52 266,414 млн. рублей и 14,4% в общей доле пассивов, в 2018 году его доля выросла до 17%, а в 2019 году снова снизилась до 15,7%.

В 2018 году резервы на прочие расходы резко и значительно увеличились на 1237%, что связано с неуверенностью в возможности произвести все выплаты по выданным судам. В 2019 году резервы снизились на 87% и составили 1 029,083 млн. руб.

Приведенный анализ показал, что совокупные пассивы в 2018 году увеличились на 25,6% и достигли 456 134,129 млн. рублей, а в 2019 году увеличились еще на 3,6% и составили 472 673,049 млн. рублей.

Средства ЦБ в 2018 году пополнили баланс организации на 162,5 %. Однако, в 2019 году сумма была снижена на 83,5%. Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 109 472,362 млн. рублей и составил на конец 2019 года 39 150,834 млн. рублей.

Средства кредитных организаций к концу 2019 года значительно увеличились и составили 24 872,626 млн. руб. (100%), хотя за период с 2017 по 2018 упали на 14%.

Для оценки активов и пассивов рассчитаем относительные показатели. Коэффициент работоспособности активов рассчитывается по формуле 1, представленной в Главе 1.

(18)

(19)

(20)

В анализируемом периоде активы приносящие доход в общей сумме активов в 2017 году составляют 82,3%, а последующие года идет снижение долиактивовприносящихдоход:в2018году–79,5%,в2019году–80,2%. Несмотря на снижение, данный показатель входит в диапазон нормативных значений.

Коэффициент клиентской базы рассчитывается по формуле 2.

(21)

(22)

(23)

Доля средств клиентов в общей сумме привлеченных средств в 2017 году составил 73,8%, в 2018 году снизился до 70,9%, в 2019 году повысился до 73,5%. Это свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует средства клиентов, а не привлеченные средства на меж- банковском рынке.

Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле 3.

(24)

(25)

(26)

В 2017 году привлеченные средства покрывались собственными средствами банка на 11,6%, что входит в диапазон нормативных значений. В 2018 году он составил 10%%. И к концу 2019 года данный показатель снизился и составил лишь 9%. Это говорит о том, что у банка не достаточно средств для покрытия заемного капитала.

Коэффициент формирования капитала рассчитывается по формуле 4.

(27)

(28)

(29)

В 2017 году 74,4% собственного капитала банка была формирован за счет акционеров, а в 2018 году она составила 72,9%, в 2019 году – 71,5%.

Коэффициент капитализации прибыли рассчитывается по формуле 5.

(30)

(31)

(32)

Данный показатель в 2017 году составил 134,3%, в 2018 году – 136,8%, в 2019 году – 138,7, что показывает, насколько доля собственного капитала за- висит отприбыли.^[10]

Коэффициент стабильности ресурсной базы рассчитывается по формуле 6.

(33)

(34)

(35)

За 2017 год на корреспондентских счетах банк поддерживал в среднем 22,4 обязательств, за 2018 год – 21,48, за 2019 год – 22,7.

Коэффициент достаточности капитала рассчитывается по формуле 7.

(36)

(37)

(38)

Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом в 2017 году составлял 13,7%, а к 2019 году снизилась до 10,8%.

Коэффициент иммобилизации капитала рассчитывается по формуле 8.

(39)

(40)

(41)

Доля капитала направленного на приобретение основных средств, нематериальных активов за 2017 год составила 9%, в 2018 году – 9,3%, в 2019 году снизилась до 8,8%.

Проведенный анализ показал, что за анализируемый период «АК БАРС» БАНК не очень эффективно использовал свои ресурсы.

Далее проведем анализ финансового состояния, т.е. рассчитаем коэффициенты, характеризующие финансовое состояние «АК БАРС» БАНКа за 2017-2019 года.