Файл: Оценка эффективности существующего механизмов формирования бюджета и контроля исполнения бюджета.pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 67
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы организации бюджетного управления на предприятии
1.1. Функции и методы бюджетирования
1.2. Особенности строительной организации, их влияние на организацию системы бюджетирования
1.3. Система бюджетов строительной организации и ее особенности обусловленные видом деятельности
2.1. Общая характеристика, а также управленческий и стратегический анализ ООО «ПО «Элером»
2.2. Анализ формирования и контроля исполнения бюджетов в строительной организации
3.1. Совершенствование формирования и контроля исполнения бюджетов в строительной организации
3.2. Процедура контроля исполнения бюджетов в строительной организации
Таблица 6 – Бюджет накладных производственных затрат
|
Показатели |
Интервал планирования, месяц |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Амортизация оборудования, тыс.руб. |
241,6 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
274,9 |
276,1 |
|
Амортизация зданий, тыс.руб. |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,67 |
41,63 |
|
Прочие накладные расходы, тыс.руб. |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
|
Итого накладные производственные расходы, тыс.руб. |
533,27 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
567,73 |
Таблица 7 – Бюджет непроизводственных расходов
|
Показатели |
Интервал планирования, месяц |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Затраты на маркетинговые исследования, тыс.руб. |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
|
Расходы на рекламу, тыс.руб. |
100 |
90 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
90 |
90 |
90 |
90 |
80 |
|
Административные расходы, тыс. руб. |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
140 |
|
Проценты по краткосрочным кредитам, тыс.руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Проценты по долгосрочным кредитам, тыс.руб. |
0 |
0 |
220 |
0 |
0 |
220 |
0 |
0 |
220 |
0 |
0 |
220 |
|
Всего непроизводственных расходов, тыс.руб. |
273,0 |
263,0 |
493,0 |
273,0 |
273,0 |
493,0 |
273,0 |
263,0 |
483,0 |
263,0 |
263,0 |
473,0 |
Таблица 8 – Бюджет производственных затрат
|
Показатели |
Интервал планирования, месяц |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Запас ГП на начало месяца: |
||||||||||||
|
количество, тыс.шт. |
1,40 |
1,42 |
1,44 |
1,46 |
1,48 |
1,50 |
1,52 |
1,54 |
1,56 |
1,58 |
1,60 |
1,62 |
|
по себестоимости, тыс.руб. |
285,25 |
289,325 |
293,4 |
297,475 |
301,55 |
305,625 |
309,7 |
313,775 |
317,85 |
321,925 |
326 |
330,075 |
|
Произведено продукции за месяц: |
||||||||||||
|
количество, тыс.шт. |
10,68 |
12,08 |
12,28 |
12,28 |
12,28 |
12,28 |
12,28 |
12,08 |
12,08 |
12,08 |
12,08 |
11,78 |
|
Производственные затраты (тыс.руб.): |
||||||||||||
|
основные материалы |
790,40 |
898,40 |
910,40 |
906,40 |
902,40 |
898,40 |
894,40 |
874,40 |
870,40 |
866,40 |
862,40 |
834,40 |
|
основной труд |
1388,40 |
1570,40 |
1596,40 |
1596,40 |
1596,40 |
1596,40 |
1596,40 |
1570,40 |
1570,40 |
1570,40 |
1570,40 |
1531,40 |
|
производственные накладные расходы |
533,27 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
566,57 |
567,73 |
|
Итого производственные затраты за месяц, тыс.руб. |
2712,07 |
3035,37 |
3073,37 |
3069,37 |
3065,37 |
3061,37 |
3057,37 |
3011,37 |
3007,37 |
3003,37 |
2999,37 |
2933,53 |
|
Итого объем ГП, тыс.шт. |
12,08 |
13,50 |
13,72 |
13,74 |
13,76 |
13,78 |
13,80 |
13,62 |
13,64 |
13,66 |
13,68 |
13,40 |
|
Итого объем ГП по себестоимости, тыс.руб. |
2997,32 |
3324,70 |
3366,77 |
3366,85 |
3366,92 |
3367,00 |
3367,07 |
3325,15 |
3325,22 |
3325,30 |
3325,37 |
3263,61 |
|
Производственные затраты на единицу хранения, руб./шт. |
224,51 |
224,84 |
224,01 |
223,39 |
222,77 |
222,16 |
221,55 |
221,10 |
220,48 |
219,87 |
219,25 |
218,92 |
|
Объем продаж ,тыс.шт. |
1,40 |
1,42 |
1,44 |
1,46 |
1,48 |
1,50 |
1,52 |
1,54 |
1,56 |
1,58 |
1,60 |
1,62 |
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
2245,09 |
2563,20 |
2598,48 |
2591,32 |
2584,18 |
2577,06 |
2569,96 |
2520,53 |
2513,49 |
2506,47 |
2499,48 |
2430,01 |
|
Запас ГП на конец месяца: |
||||||||||||
|
количество, тыс.шт. |
2,08 |
2,10 |
2,12 |
2,14 |
2,16 |
2,18 |
2,20 |
2,22 |
2,24 |
2,26 |
2,28 |
2,30 |
|
по себестоимости, тыс.руб. |
466,98 |
472,17 |
474,89 |
478,05 |
481,19 |
484,31 |
487,41 |
490,84 |
493,88 |
496,90 |
499,90 |
503,52 |
Таблица 9 – Объединенный бюджет по расчетам
|
Показатели |
Интервал планирования, месяц |
||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||
|
Дебиторская задолженность, тыс.руб. |
|||||||||||||
|
начальное сальдо |
1206 |
3186,00 |
5671,00 |
6112,00 |
5569,00 |
4699,00 |
3829,00 |
3133,00 |
2371,00 |
1648,00 |
1135,00 |
622,00 |
|
|
реализовано продукции |
3200,00 |
3705,00 |
3770,00 |
3828,00 |
3712,00 |
3712,00 |
3828,00 |
3762,00 |
3648,00 |
3705,00 |
3705,00 |
3663,00 |
|
|
оплачено за месяц |
1220 |
1220 |
3329 |
4371 |
4582 |
4582 |
4524 |
4524 |
4371 |
4218 |
4218 |
4218 |
|
|
конечное сальдо |
3186,00 |
5671,00 |
6112,00 |
5569,00 |
4699,00 |
3829,00 |
3133,00 |
2371,00 |
1648,00 |
1135,00 |
622,00 |
67,00 |
|
|
Кредиторская задолженность, тыс.руб. |
|||||||||||||
|
поставщикам: |
|||||||||||||
|
начальное сальдо |
590 |
3548,40 |
4060,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2060,40 |
|
|
приобретено за месяц: |
|||||||||||||
|
сырья и материалов |
858,40 |
970,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
936,80 |
|
|
оборудования |
2400 |
2400 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
оплата сырья |
300 |
858,40 |
970,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
|
|
оплата оборудования |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
конечное сальдо |
3548,40 |
4060,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2026,80 |
|
|
работникам по оплате труда: |
|||||||||||||
|
начальное сальдо |
200 |
1018 |
1158 |
1178 |
1178 |
1178 |
1178 |
1178 |
1158 |
1158 |
1158 |
1158 |
|
|
начислено за месяц |
1068 |
1208 |
1228 |
1228 |
1228 |
1228 |
1228 |
1208 |
1208 |
1208 |
1208 |
1178 |
|
|
выплачено за месяц |
250 |
1068 |
1208 |
1228 |
1228 |
1228 |
1228 |
1228 |
1208 |
1208 |
1208 |
1208 |
|
|
конечное сальдо |
1018 |
1158 |
1178 |
1178 |
1178 |
1178 |
1178 |
1158 |
1158 |
1158 |
1158 |
1128 |
|
|
социальным фондам: |
|||||||||||||
|
начальное сальдо |
80 |
300,40 |
342,40 |
348,40 |
348,40 |
348,40 |
348,40 |
348,40 |
342,40 |
342,40 |
342,40 |
342,40 |
|
|
начислено за месяц |
320,40 |
362,40 |
368,40 |
368,40 |
368,40 |
368,40 |
368,40 |
362,40 |
362,40 |
362,40 |
362,40 |
353,40 |
|
|
выплачено за месяц |
100 |
320,40 |
362,40 |
368,40 |
368,40 |
368,40 |
368,40 |
368,40 |
362,40 |
362,40 |
362,40 |
362,40 |
|
|
конечное сальдо |
300,40 |
342,40 |
348,40 |
348,40 |
348,40 |
348,40 |
348,40 |
342,40 |
342,40 |
342,40 |
342,40 |
333,40 |
|
|
Бюджету: |
858,40 |
970,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
936,80 |
|
|
начальное сальдо |
2400 |
2400 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
начислено за месяц |
300 |
858,40 |
970,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
986,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
970,40 |
|
|
выплачено за месяц |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
конечное сальдо |
3548,40 |
4060,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2076,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2060,40 |
2026,80 |
|
