Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере АО «Нордеа Банк»).pdf

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки наряду с другими коммерческими предприятиями, нуждаются в финансовых ресурсах для обеспечения своей хозяйственной деятельности. Коммерческие банки находятся в непосредственной зависимости от внешних источников финансовых ресурсов, они вынуждены бороться со своими конкурентами за клиента, преодолевать часто возникающие трудности с банковской ликвидностью. Все это требует особого внимания к вопросам совершенствования методов управления ресурсами. Эффективная деятельность банков, получение дохода от деятельности, конкурентоспособность и финансовой устойчивости зависят от качества управления финансовыми ресурсами. Этим обусловлена актуальность выбранной темы.

Управление финансовыми ресурсами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет. Среди проблем управления ресурсами можно выделить минимизацию или ограничение рисков (главным образом, процентного и ликвидности), ресурсное планирование и формирование определенной структуры баланса банка. Использование более подходящих текущей ситуации методов и инструментов управления ресурсами дает возможность коммерческим банкам эффективно решать различные задачи стратегического характера.

Целью работы является изучение и анализ финансовых ресурсов и капитала коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Дать понятие банковских ресурсов и капитала;
• Охарактеризовать источники ресусов и капитала банка;
• Изучить способы оценки ресурсов и капитала;
• Дать общую характеристику АО «Нордеа Банк»;

- Проанализировать финансово-хозяйственную деятельность АО «Нордеа Банк»;

- Исследовать систему управления финансовыми ресурсами и капиталом в АО «Нордеа Банк»;

- Разработь рекомендации по улучшению управлением ресурсами и капиталом банка.

Объектом исследования является АО «Нордеа Банк».

Предметом исследования является управление ресурсами коммерческого банка.

Глава 1. Теоретические и методические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

1.1. Экономическая сущность и методы оценки капитала коммерческого банка

Собственный капитал является важной и неотъемлемой составляющей финансовых ресурсов любого субъекта экономики, при этом процесс формирования собственного капитала является обязательным этапом, предшествующим началу деятельности юридического лица. Особенности формирования величины собственного капитала коммерческого банка значительно отличаются от механизма формирования собственного капитала в иных сферах предпринимательской деятельности. Так, за счет собственного капитала и резервов коммерческие банки покрывают около 10% от общей потребности в финансовых средствах, в то время как у нефинансовых корпораций данное соотношение составляет около 60-70% (в зарубежных странах нормативы варьируются от 1:10 до 1:100). Согласно Федеральному закону Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», а также изменениям в нем, с 2014г. минимальный размер собственных средств для российских коммерческих банков составляет 300 млн. рублей, ранее в 2009г. данный норматив был установлен на уровне 180 млн. рублей.

Такая особенность обусловлена рядом обстоятельств:

• коммерческие банки, как посредники на финансовых рынках, привлекают значительные суммы чужих денежных средств в виде вкладов (депозитов) физических и юридических лиц, при этом обеспечивая сохранность данных средств, осуществляют управление ими, оказывают вкладчикам специализированные услуги, дают им возможность получить доход на вложенный капитал;
• система страхования вкладов значительно снизила вероятность массового изъятия вкладов, что позволило, в свою очередь, коммерческим банкам сократить необходимую для обеспечения ликвидности долю собственных средств;
• банковские активы, которые представлены различными видами денежных требований, обязательств, обычно, более ликвидные и быстро реализуемые на рынке, нежели активы нефинансовых компаний – материальные объекты (оборудование, здания и т.д.). Данное обстоятельство позволяет коммерческим банкам быстро мобилизировать денежные ресурсы, снижает их потребность в собственных средствах [8, стр.152].

В бухгалтерском балансе коммерческого банка собственные средства отражаются в третьем разделе, который именуется источниками собственных средств.

Собственный капитал банка выполняет следующие основные функции (рисунок 1).

Таким образом, собственный капитал банка в ходе банковской деятельности осуществляет несколько функций, что позволяет получать существенный эффект от проведения банковских операций, то есть максимизировать прибыль.

К собственным средствам банка относят: уставный капитал, специальный фонд, резервный фонд, специальный фонд, страховые резервы, нераспределенная прибыль в течение года, добавочный капитал [20, стр.67].

Под уставным капиталом банка понимают денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым коммерческий банк должен обладать как хозяйствующая единица и как юридическое лицо, иными словами, уставный капитал – капитал, при наличии которого вновь создаваемый коммерческий банк может быть зарегистрирован как юридическое лицо и получить лицензию, банк отвечает своим капиталом перед своими кредиторами.

Функции

Защитная

Регулирующая

Оперативная

Собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, в случае ликвидации банка им будут компенсированы потери. Собственный капитал – защита банка от банкротства, иными словами, имея безвозвратный характер, он позволяет банку проводить операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

Функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Правила обеспечения нормального функционирования банка включают в себя требования минимальной величины уставного капитала, предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика, ограничения по активам при покупке активов другого банка.

Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности его уровень может быть ниже, у банков, ведущих рисковую деятельность, – выше.

Рисунок 1 - Функции собственного капитала

Уставный капитал банка является основой его ресурсов и формируется из взносов физических и юридических лиц – пайщиков или акционеров банка.

Уставный капитал выполняет следующий перечень немаловажных функций (рисунок 2).

Резервный фонд банка формируется для возмещения убытков по активным операциям, в случаях недостаточности полученной прибыли является источником выплаты процентов по облигациям коммерческих банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формирование резервного фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от прибыли. Центральный банк России устанавливает минимальный размер фонда в зависимости от уровня уставного капитала банка. Одновременно с этим коммерческий банк сам устанавливает максимально возможный размер резервного фонда и фиксирует данную информацию в своем Уставе. Размер резервного фонда может варьироваться от 25% до 100% от величины уставного капитала. При достижении определенного уровня сформированный резервный фонд капитализируется (перечисляется в уставный капитал), его начисление осуществляется заново [13, стр.47].

Функции уставного капитала

На начальном этапе является стартовыми средствами, необходимыми для первоочередных расходов

Капитал – регулятор деятельности банка, в том числе ограничитель неоправданно быстрого роста его операций и соответствующих рисков

В период роста для создания новых мощностей банк, привлекая новых акционеров, увеличивает уставный капитал

Капитал играет роль амортизатора, гасящего ущерб от текущих убытков, что позволяет банку продолжать операции в случае потерь или расходов

Наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов

Рисунок 2 - Функции уставного капитала коммерческого банка

Помимо резервного фонда в коммерческом банке формируются прочие фонды (для социального и производственного развития самого банка): фонд накопления, фонд специального назначения и другие. Формирование данных фондов происходит по аналогии с резервным, то есть, обычно, за счет прибыли. Порядок формирования фондов, а также их последующее использование фиксируются финансово-кредитной организацией в Положениях о фондах согласно нормативным документам Центрального банка России. [20, стр.67].

Добавочный капитал коммерческого банка содержит в себе следующие компоненты:

• прирост стоимости имущества при переоценке, порядок которой устанавливается нормативными документами Центрального банка России;
• эмиссионный доход, который является доходом, полученным в период эмиссии при реализации акций по цене больше номинальной стоимости акций, то есть эмиссионный доход это разница между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью;
• имущество, полученное безвозмездно от физических лиц и организаций.

Страховые резервы – основная часть капитала коммерческого банка, они формируются при осуществлении конкретных активных операций. К страховым резервам относят резервы, формируемые под возможные потери по ссудам, а также по учету векселей, резервы под возможное обесценивание приобретенных коммерческим банком ценных бумаг, резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами и прочим активам. Наличие данных резервов помогает нивелировать отрицательные последствия фактического снижения рыночной стоимости разных активов. Формирование резервов осуществляется в обязательном порядке, предписываемым Центральным банком России, за счет прибыли коммерческого банка.

Нераспределенную прибыль также относят к собственным средствам коммерческого банка, так как в современных экономических условиях принципы деятельности банков подразумевают самостоятельное распоряжение прибылью, которая остается после налоговых отчислений, уплаты дивидендов, отчислений в резервный капитал [17, стр.89].

Совокупный капитал банка корректируют на величину, получаемую по результатам переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, драгоценных металлов, и также на величину уплаченного (полученного) накопленного купонного дохода.

Таким образом, источниками собственного капитала являются множество составляющих, определяющих его структуру и динамику в перспективе.

Собственный капитал также можно подразделить на собственный капитал брутто и нетто. В собственный капитал брутто входит сумма нераспределенной прибыли по балансу и всех фондов банка, под собственным капиталом нетто понимают капитал брутто за минусом из него вложений, расходов, затрат, произведенных за счет собственных средств [14 стр.234].

В экономической литературе также существует следующая двухуровневая структура собственного капитала:

• первый уровень – базовый (основной) капитал;
• второй уровень – дополнительный капитал [20, стр.68].

В состав основного капитала входят средства, которые имеют более постоянный характер, их банк может всегда может использовать для покрытия непредвиденных убытков (уставный капитал, эмиссионный доход, фонды банка, прибыль прошлых лет и текущего года, подтвержденная аудиторским заключением).

Средства, входящие в состав дополнительного капитала (прирост стоимости имущества за счет переоценки, субординированный кредит, прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторским заключением и т.д.) имеют менее постоянный характер, могут быть отправлены на вышеуказанные цели лишь при известных обстоятельствах. Стоимость данных средств с течением времени может изменяться [14, стр.237].

Таким образом, собственный капитал является важной, обязательной частью финансовых ресурсов любого коммерческого банка, используемых им в ходе оказания услуг и предоставления банковских продуктов своим клиентам – физическим и юридическим лицам. Необходимость управления собственным капиталом банка обусловлена его специфическими функциями. Процесс управления собственным капиталом банка включает в себя его оценку.

Понятие достаточность банковского капитала определяет общую оценку надежности коммерческого банка, его степени подверженности риску. Чем больше доля рискованных активов в балансе коммерческого банка, тем больше должна быть величина его собственного капитала. Тем не менее, чрезмерное наращивание собственного капитала негативно влияет на деятельность коммерческого банка, что не будет являться положительным фактором [20, стр.69].