Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере АО «Нордеа Банк»).pdf

Банку выгоднее и дешевле привлекать средства вкладчиков, нежели наращивать собственный капитал.

Проблема определения достаточности капитала коммерческого банка и методы его регулирования является одной из ключевых в международной банковской практике.

1.2 Состав и методы оценки финансовых ресурсов коммерческого банка

Качество активов банка и структура его ресурсов являются определяющими факторами успешности финансового учреждения. Именно по этим признакам можно говорить о потенциальной прибыльности банка, его ликвидности, устойчивости и, что немаловажно для клиентов – надежности. При правильно сформированной структуре активов обеспечивается оптимальная диверсификация всех сделок банка по трем основным направлениям – уровню ликвидности, риску и доходности.

Структура банковских ресурсов (в зависимости от вида деятельности банка) может быть различной и зависеть от ряда факторов:

- наличия у финансово-кредитного учреждения необходимых лицензий, дающих возможность работать с зарубежной валютной и капиталом физических лиц;

- состояния рынка кредитных средств;

- типа банка. Он может быть универсальным (предоставлять широкий спектр услуг) или специализированным;

- состава клиентов (большую долю могут составлять физические или юридические лица);

- срок работы финансово-кредитной структуры. Здесь зависимость проста - чем дольше банк работает на финансовом рынке, тем больше у него может быть привлеченных и собственных ресурсов.^[1]

В литературе встречается различная классификация банковских ресурсов. Например, все банковские ресурсы можно классифицировать:

1. По экономическому содержанию банковские ресурсы бывают собственные, привлеченные и взятые в кредит.

2. По возможности управления – постоянные (капитал финансово-кредитного учреждения), стабильные (срочные депозиты, кредиты), нестабильные (депозиты до востребования, остатки на корсчетах, деньги на расчетных счетах и так далее).

3. По месту мобилизации – самостоятельные или мобилизированные другими банками.

4. По возможности прогнозирования – прямого и косвенного.

5. По времени использования – постоянные и временные.

6. По стоимости формирования – дорогие (текущие пассив), бесплатные и дешевые (срочные депозиты и займы, имеющие высокие ставки).

Также банковские ресурсы можно разделить по нескольким основным признакам:

1. По уровню прибыльности:

- активы, которые приносят прибыль (к таковым можно отнести инвестиции и займы);

- активы, которые не дают прибыли (материальные и свободные ресурсы).

2. По риску инвестиций. Здесь можно выделить пять основных групп, которые делятся в соответствии с нормативными актами Банка России и мировых стандартов. При этом каждая из групп характеризуется своим процентов, показывающим вероятность потери:

- активы безрискового типа – 0%. К таковым можно отнести деньги на корсчетах РКЦ Банка России, капитал на резервном счете и так далее;

- активы с низким уровнем риска – 10% (кредиты, гарантированные правительством России, кредиты под залог государственных облигаций или золота);

- активы со средним уровнем риска – 20%,

- активы, имеющие высокий уровень риска – 50%,

- активы с максимальным уровнем риска – 100% (долгосрочные кредиты физическим или юридическим лицам, вексельные займы, собственные здания и так далее).

3. По уровню ликвидности все ресурсы банка можно разделить на:

- высоколиквидные. Особенность таких активов в том, что они в любой момент могут быть обращены в деньги или уже представляют собой наличные средства. Такие ресурсы относятся ко второй и первой очереди соответственно.^[2]

Резервы первой очереди – это деньги банка, расположенные на корсчетах и в кассе.

Резервы второй очереди – высоконадежные ценные бумаги (в том числе и государственные облигации), которые можно в любой момент продать;

- активы с краткосрочной ликвидностью – это кредиты, выданные на незначительный термин, и ценные бумаги, имеющие развитый вторичный рынок;

- труднореализуемые ресурсы – долгосрочные займы, а также ценные бумаги, которые сложно продать на вторичном рынке

- активы с низкой ликвидностью – инвестиции в основные фонды финансово-кредитной организации.^[3]

Собственные ресурсы банка выполняют несколько основных функций:

- защитную. Наличие внутренних резервов позволяет защитить интересы вкладчиков и кредиторов в случае отзыва лицензии у банка или его банкротства;

- оперативную. Данная функция играет ключевую роль на начальном этапе становления банка, когда внутренние резервы необходимы для покупки основных средств, оформления помещений в аренду и полноценный старт банковской деятельности;

- регулирующую. У каждого банка существуют свои экономические нормативы, в том числе и нормы для резервов финансово-кредитной организации. С помощью внутренних ресурсов эти моменты можно регулировать;

- обеспечения. Данная функция является основной для резервов компании сферы производства и второстепенной для банковских ресурсов. Собственный капитал дает возможность совершать закупки компьютерной и оргтехники, мебели, проводить необходимые строительные работы,

Для оценки ресурсной базы коммерческого банка применяют структурный анализ, анализ на основе финансовых коэффициентов и оценку соответствия качества ресурсов их размещению.

Структурный анализ направлен на выявление основных групп и видов ресурсов и их динамики. Для повышения эффективности управления ликвидностью целесообразно анализировать динамику структурных сдвигов по основным статьям обязательств по банковской системе в целом. Это позволяет банкам оценить общие тенденции, имеющие место в банковской системе, и учесть их при прогнозировании.

Прежде всего, следует проанализировать показатели, характеризующие общие тенденции развития кредитной организации. Для прогнозирования долгосрочных перспектив развития банка необходимо оценивать не только его текущее финансовое состояние, но также и динамику его бизнеса и создаваемой им стоимости. Сокращение объемов операций и их прибыльности может быть неблагоприятным сигналом даже при наличии хороших оценок по всем другим группам показателей финансовой устойчивости, так как говорит о негативном изменении тенденций роста, которое в дальнейшем повлияет на все качественные характеристики финансовой устойчивости банка.

Таблица 1 - Показатели динамики финансового состояния банка

При определении критериальных уровней данных показателей можно использовать коэффициенты и критериальные уровни, которые Федеральная резервная система США использует в процессе мониторинга американских кредитных организаций (таблица 2).

Таблица 2 - Показатели роста бизнеса банка, используемые ФРС США

Система финансовых коэффициентов позволяет оценить отдельные стороны ресурсной базы банка. Критерии, используемые ЦБ РФ, приведены в таблице 3.

Анализ клиентской базы также важен для коммерческих банков. Клиентская база кредитных учреждений по своему составу неоднородна, поэтому важно проводить анализ ее структуры с точки зрения соотношения меняющихся (средства до востребования) и стабильных (срочные счета) обязательств. С целью анализа стабильности клиентской базы определяется удельный вес основных вкладов в общей сумме обязательств. Сравнение состава и структуры клиентской базы отдельного банка с аналогичными показателями по банковской системе в целом или со средними значениями по группе банков позволяет оценить влияние структурных сдвигов на состояние ликвидности и применить соответствующие методы управления

Таблица 3 - Показатели качества активов банка в России (%)

Ликвидность банка зависит, прежде всего, от стабильности ресурсной базы. Поэтому постоянный анализ ресурсной базы банка с точки зрения стабильности и вероятности снятие клиентами средств со своих счетов рассматривается как необходимый этап процесса управления банковской ликвидностью. Для оценки уровня стабильности ресурсной базы отдельного банка используют такие показатели:

- Уровень оседания денежных средств по счету,%;

- Средняя длительность хранения средств на счете, дни.
Показатель средней продолжительности хранения средств на счете вычисляется как отношение средних остатков средств на счете до среднего оборота за выдачей средств в расчете на количество дней в периоде^[4]:

Т = (ДК * Д) П

где Т - средняя длительность хранения средств на счете, дни;

ДК - средний остаток средств на счету за период, руб.;

П - среднедневной оборот за выдачей средств со счета, руб.;

Д - количество дней в периоде.

Эти показатели анализируются в динамике и по каждому счету или виду обязательств банка (корсчета других банков, текущие счета, средства в расчетах, средства для расчетов платежными карточками, целевые средства до востребования и др.), что позволяет выявить общие тенденции изменения стабильности ресурсной базы банка и точнее прогнозировать потребность в ликвидных ресурсах.

Выполнять такой анализ можно только при условии существования соответствующего оперативно-информационного обеспечения, содержащего данные о поступлениях и платежах по всем клиентским счетам. Информацию целесообразно предоставлять в виде графиков входных и выходных денежных потоков на соответствующий период - декаду, месяц, квартал. При наличии соответствующего программного обеспечения банк может проводить детальный анализ. Для этого в расчет приведенных показателей берутся не только остатки денежных средств на начало и конец периода, но и ежедневные остатки и поступления.

Анализ влияния движения денежных средств на счетах клиентов непосредственно на корреспондентский счет банка является важным направлением оценки ликвидности. В процессе анализа для каждого банковского дня рассчитывается разница между поступлениями и списаниями средств со счета предприятия. Положительное значение этого показателя означает прирост средств на корреспондентском счете банка. И наоборот, отрицательное значение означает уменьшение суммы средств на банковском корсчете (но не означает возникновения дебетового сальдо на клиентском счете, поскольку списание производятся с учетом имеющихся средств клиента, включают остатки за предыдущие периоды). ^[5]