Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

Для заполнения этой ведомости основную и дополнительную шины, настроенные на данный вид работы, устанавливают на ка­ ретку машины и приводят машину в исходное рабочее положение. (Программа работы — первая, бланк заправлен, машина включена в сеть, все клавиши подняты, рычаг освобождения бумаги закрыт).

Вначале гасят счетчики путем нажатия моторной клавиши, за­ тем опускают вниз рычаг переключения настройки и нажимают моторную клавишу. Нажимают барабан 1 и 4 раза клавишу окон­ чательного итога регистров, барабан 2 и 4 раза клавишу оконча­ тельного итога регистров.

При печатании ведомости оператор набирает на цифровой кла­ виатуре шифр и нажимает моторную клавишу. Напечатав шифр, машина переключается на запись текста, а оператор печатает на­ именование объекта основных средств и переключает машину на счет. На цифровой клавиатуре набирает количество, сальдо на начало месяца и нажимает моторную клавишу, затем сумму и вновь нажимает моторную клавишу. Затем оператор набирает нацифровой клавиатуре процент на капитальный ремонт (двузнач­ ный) и нажимает моторную клавишу. Графу «Сумма на капиталь­ ный ремонт» машина печатает автоматически. Процент на полное восстановление набирают на цифро^рй клавиатуре и нажимают моторную клавишу. Графа «Сумма на полное восстановление» машиной заполняется автоматически. Графа «Итого начислено» заполняется автоматически по настройке.

Для получения итогов по группе машину следует переключить на 2-ю настройку и нажать моторную клавишу. За один рабочий ход машина напечатает итоги по всем счетным графам.

Итоги по материально ответственному лицу и автотранспорт­ ному предприятию списывают по 1-й настройке вручную. Для это­ го необходимо выключить счетчик II и ТМ-20. Нажать барабан 1 и клавишу окончательного итога регистров во всех счетных гра­ фах. Для списания итогов по автотранспортному предприятию следует нажать барабан 2 и 4 раза клавишу окончательного итога регистров. Рычаг счетчика II должен быть опущен вниз.

Ведомости расчета сумм амортизационных отчислений исполь­ зуют также для отнесения затрат на соответствующие расходные (калькуляционные) счета для составления журналов-ордеров.

СОСТАВЛ ЕН И Е ГРУП П И РОВОЧН Ы Х И ОТЧЕТНЫ Х РЕГИСТРОВ

На клавишных машинах изготовляют оборотную ведомость по . движению основных средств, сальдовую ведомость, журнал-ордер № 13 по кредиту счетов 01, 02 и 85 и другие регистры.

Оборотную и сальдовую ведомости печатают ежемесячно на основании документов по поступлению и выбытию основных средств и сведений об остатках на начало отчетного периода.

Для выполнения работы по заполнению формы оборотной ведо­ мости шину управления бухгалтерской машины «Аскота-170/45» настраивают по специальной схеме (форма 6.7). Оператор перед

266

началом работы приводит машину в исходное положение: установ­ лена шина управления, программа работы — первая, валик разъе­ динен, машина включена в сеть, каретка установлена для работы

в первой графе.

Перед началом работы гасят счетчики, для чего по первой на­ стройке моторной клавишей подводят каретку к последней графе,

где гасят счетчики / и /С.

Рычаг работы по вертикали опустить вниз, выключить счетчики /, II и К. Затем вручную, нажимая клавиши счетчиков барабанов и клавишу окончательного итога, гасят все счетчики.

Схема 1-й настройки шины управления

267

Оборотную и сальдовую ведомости составляют со сводных кон­ трольных карточек стандартной формы, которые открывают на группу основных средств и хранят в специальных картотеках.

Оборотную ведомость печатают только по тем карточкам, в ко­ торых было движение, а сальдовую — по всем карточкам.

Шифр набирают на цифровой клавиатуре и нажимают мотор­ ную клавишу. «Сальдо на начало месяца (сумма)» набирают на цифровой клавиатуре и нажимают моторную клавишу.

Сумму оборотов по дебету и кредиту заполняют с контрольной

карточки цифровой клавиатурой.

«Сальдо на конец месяца» (сумма) печатается автоматически по настройке шины управления. Далее машина автоматически переключается на 2-ю настройку. Оператор печатает «количество» в соответствующие графы, а «Сальдо на конец месяца (количест­ во)» печатается машиной автоматически по настройке.

Далее машину переключают для работы по 1-й настройке. Для заполнения сальдовой ведомости нужно пользоваться клавишей перескока или табуляционной клавишей. Вначале печатают шифр путем набора на цифровой клавиатуре и нажимают мотор­ ную клавишу.

Затем на цифровой клавиатуре набирают количество и нажи­ мают моторную клавишу, набирают сумму и нажимают мотор­ ную клавишу. Напечатав сумму, каретка возвращается в первую графу оборотной ведомости.

Все итоги списывают вручную, для чего нажимают номер ба­ рабана и клавишу окончательного итога регистров, предваритель­ но выключив счетчики I и К- При этом с нулевого барабана спи­ сывают итоги по группе. С барабана 1 списывают итоги по мате­ риально ответственному лицу, с барабана 2 — итоги по каждому предприятию, с барабана 3 — итоги по всем предприятиям.

Один раз в квартал на бухгалтерской машине «Аскота-170/45» или на суммирующей машине с широкой кареткой с инвентарных карточек по учету основных средств печатают сальдовую ведомость по полной номенклатуре.

В ведомость заносят суммы по материально ответственным ли­ цам и группам основных средств.

Синтетический учет по кредиту счетов 01 «Основные средства»; 02 «Износ основных средств» и 85 «Уставный фонд» ведут в журнале-ордере № 13. Этот регистр заполняют ежемесячно на бухгалтерской машине «Аскота-170/45» согласно настройке, при­ веденной в форме 6.8.

По каждому счету составляют на отдельном бланке журналордер № 13. Перед началом работы следует подготовить машину: установить шину, установить интервал левый и правый на 1,5; включить машину, заправить бланк, погасить все счетчики.

Документы группируют в пачки по одному балансовому счету, а внутри — по корреспондирующим счетам. На документах про­ ставляют номер балансового счета и шифр строки.

268

Если по одному корреспондирующему счету и позиции имеется несколько документов, то следует подгруппировать данные, вклю­ чив вручную на плюс счетчик / и нажать на клавишу окончатель­ ного итога. В результате получим итоговую сумму. Затем необхо­ димо установить каретку машины в соответствующую графу по определенной строке, на цифровой клавиатуре набрать сумму, на­ жать моторную клавишу. После записи сумм данной строки по всем балансовым счетам каретку следует подвести к графе «Ито­ го», где автоматически напечатается итог по строке.

Для списания итогов по группе машину следует переключить на 2-ю настройку и нажать моторную клавишу. За один рабочий ход получим итоги по всем дебетуемым счетам и общую сумму кредита балансового счета данной группы.

269

Для списания общего итога следует выключить счетчики К, II, III и IV (рычаги опустить вниз), вручную нажать клавишу окон­ чательного итога регистров 4 раза, а в графе «Итого» — моторную

клавишу.

В централизованной бухгалтерии в качестве вспомогательных накопительных регистров для составления форм оборотной и саль­ довой ведомости по учету основных средств и журнала-ордера № 13 разрабатывают ведомости:

сводную ведомость поступления основных средств, приобретен­ ных за счет специальных фондов (развития производства, социаль­ но-культурных мероприятий и жилищного строительства, фонда по всесоюзному соревнованию в части, направляемой на культур­ ные нужды), в которой накапливается стоимость основных средств, приобретенных предприятиями и управлением (объединением) и оплачиваемых с расчетных и специальных счетов в Госбанке и Стройбанке;

сводную ведомость на безвозмездное присоединение основных фондов по распоряжению вышестоящих органов, в которой нака­ пливаются данные о стоимости основных средств, поступивших на предприятия, обслуживаемые централизованной бухгалтерией в порядке безвозмездной приемки в соответствии с существующими положениями о безвозмездной приемке — передаче основных средств государственных предприятий и организаций;

сводную ведомость на перемещение основных средств (фондов) предприятий внутри своего управления (объединения), основани­ ем для заполнения которой служат приказы, распоряжения, прие­ мо-сдаточные акты, авизо и документы, направляемые для учета из предприятий в ЦБ с указанием балансовой стоимости и изно­ са передаваемых и принимаемых основных средств;

сводную ведомость на безвозмездное изъятие основных средств по распоряжению вышестоящих органов;

сводную ведомость на выбытие основных средств в связи с ликвидацией от ветхости, износа, как морально устаревших и по причине стихийных бедствий, составляемую на основании докумен­ тов, представляемых предприятиями, фиксирующими факт ликви­ дации основных средств с указанием причин ликвидации, стоимости объекта, его износа и стоимости материальных ценностей, посту­ пивших от разборки и ликвидации с приложением приказов, рас­ поряжений, постановлений и других документов, узаконивших ликвидацию;

накопительную ведомость по движению износа основных средств, составляемую на основании приведенных выше сводных вспомогательных ведомостей, а также на основании подлинных документов (актов, приказов и т. д.), представляемых предприя­ тиями в централизованную бухгалтерию.

Расчет для ликвидации основных средств составляют на осно­ вании актов на списание вследствие износа и других причин, при­ казов вышестоящих организаций и других документов, поступаю­ щих в централизованную бухгалтерию от предприятий.

270