Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

285

Механизация учета кассовых операций. Ежедневно кассир на основании первичных документов о выполненных кассовых опе­ рациях составляет отчет с указанием каждой суммы по приходу и расходу и вместе с первичными документами (расходными и приходными ордерами) передает отчет в учетно-контрольную группу предприятия. Работник учетно-контрольной группы прове­ ряет правильность записей и выведенных итогов, наличие докумен­ тов, правильность их оформления и направляет их в ЦБ. Работник ЦБ проставляет в документах, кассовых отчетах и банковских вы­ писках шифры корреспондирующих счетов синтетического и анали­ тического учета, комплектует документы в пачки и передает вместе с отчетом кассира в машиносчетное бюро для изготовления необхо­ димых регистров.

На основании зашифрованных первичных документов ежеднев­ но на бухгалтерской машине «Аскота» составляют группировочные ведомости по кредиту и дебету корреспондирующих счетов. Эта работа выполняется на левой стороне валика. Оператор передает суммы в счетчики барабанов и записывает их одновременно на бумажную ленту.

286

Итоговые записи по кредиту счета 50 «Касса» за месяц печа­ таются в журнале-ордере № 1 (форма 7.2).

Ф ор м а 7.2

Централизованная

бухгалтерия

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса»

Перед началом работы все счетчики должны быть погашены. Печать производится по вертикали на ленту (рычаг работы по вер­ тикали опустить вниз). Разработка делается 3—4 раза в месяц, например 10, 20, 28 и 1-го числа следующего месяца.

Для контроля в счетчик / передаются общие суммы за каж­ дый день по дебету или кредиту. При этом счетчики II и III выклю­ чены.

После передачи последней суммы необходимо нажать клавишу окончательного итога счетчика /. Вернуть рычаги счетчиков II и III в исходное положение.

При дальнейшей разработке счетчик / накапливает суммы по балансовым счетам, счетчик II — за день, счетчик III — за обра­ батываемый период.

Разработка делается по балансовым счетам и статьям по при­ веденным шифрам. Вверху каждой разноски печатается дата.

После передачи в регистры последней суммы следует погасить нажатый регистр, выключить счетчики II и III, нажать клавишу окончательного итога счетчика I. Затем рычаги счетчиков II и III

287

вернуть в исходное положение и группировать суммы по следую­ щим балансовым счетам. При списании итога за день необходимо выключить счетчики / и III и нажать клавишу окончательного ито­ га счетчика II.

Если разноска сделана правильно, то итог этого счетчика дол­ жен равняться итоговой сумме кассового отчета.

При списании итога за обрабатываемый период нужно выклю­ чить счетчики / и II и нажать клавишу окончательного итога счет­ чика III. Итог должен равняться контрольной сумме.

При снятии итогов с регистров следует выключить счетчики II и III, нажать номер барабана, номер регистра и клавишу оконча­ тельного итога регистров. После списания итогов с регистров не­ обходимо нажать клавишу окончательного итога счетчика /.

При выполнении повторной группировки (с 10-го по 20-е) сле­ дует начинать разработку с передачи в счетчик / итоговой суммы за 10 дней. Счетчики II и ///выключают, а затем передают в счет­ чики регистры суммы дебета или кредита с 10-го по 20-е и гасят счетчик I.

Сгруппированные суммы по балансовым счетам и статьям за

.10 дней передаются в регистры (с включенными счетчиками / и III и выключенным счетчиком II). После передачи последней сум­ мы выключить счетчик III и нажать клавишу окончательного итога счетчика /. Итог должен быть равен сумме за 10 дней.

Списание итогов за месяц выполняют так же, как и за декаду, только на бумажной ленте печатаются промежуточные итоги, а на бланке журнала (в двух экземплярах) — окончательные итоги. Из полученных сведений один экземпляр подшивают в папку, и он слу­ жит журналом-ордером, а второй — прикладывают к документам.

Суммы по балансовым счетам, которых нет в шифрах, переда­ ются в счетчик без нажатия регистров. Такие суммы набирают на цифровой клавиатуре и передают моторной клавишей.

Шифры балансовых счетов заполняют после окончания раз­ носки.

Аналогично составляют вспомогательную ведомость (форма 7.3) по дебету счета 50 «Касса».

На основании итогов по дебету и кредиту счета 50 определяют исходящее сальдо. Для этой цели вводят в машину сальдо на на­ чало месяца, дебетовые и кредитовые обороты и получают сальдо на конец месяца.

Совпадение итогов сальдо с отчетом кассира за последний день свидетельствует о правильности разноски.

Механизация учета банковских операций. Расчеты между предприятием, рабочими и служащими, заказчиками, поставщи­ ками и разными дебиторами и кредиторами осуществляются з порядке наличных и безналичных расчетов через Госбанк.

288

Ф о р м а 7.3

Централизованная

бухгалтерия

Ведомость закончена_______________________

Данные листков-расшифровок и выведенный остаток на конец месяца