Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

По мере поступления выписок по движению сумм расчетного счета в Госбанке учетно-контрольные группы предприятий подби­ рают к ним соответствующие подлинные документы (копии пору­ чений, счетов, платежных требований и т. п.) и передают для даль­ нейшей обработки в централизованную бухгалтерию. Работник от­ дела учета финансово-расчетных операций централизованной бух­ галтерии проверяет и шифрует первичные документы и передает их вместе с выпиской банка на обработку в машиносчетное бюро.

В машиносчетном бюро на основании выписок из расчетного счета в Госбанке и первичных документов на бухгалтерской маши­ не «Аскота-170/55» или «Аскота-170/45» составляют: группировочные данные по дебету и кредиту (ежедневные); журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и вспомогательную ведомость по дебету сче­ та 51. Методика-заполнения и форма этих регистров аналогична разработкам по счету 50 «Касса».

Аналогично механизации учета операций по счету 51 «Расчет­ ный счет» обрабатывают документы по счету 67 «Расчеты в поряд­ ке зачетов взаимных требований».

Образец заполнения журнала-ордера по кредиту счета 67 «Рас­ четы в порядке зачетов взаимных требований» и вспомогательной ведомости к нему приведен в формах 7.4 и 7.5.

На ряде автотранспортных предприятий применяется несколь­ ко иная форма изготовления журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей для механизированного учета движения и остатков денежных средств по балансовым счетам 50, 51 и 67.

Этот вариант также выполняется на бухгалтерской машине «Аскота-170/45». Для ускорения группировки корреспондирующим счетам присваивают шифры номеров счетчиков (табл. 7.2). Это позволяет накапливать данные по корреспондирующим счетам в отдельных счетчиках. Соответствующие номера присваивают и кре­ дитуемым корреспондирующим счетам (для группировки данных при изготовлении вспомогательных ведомостей).

Настройка шины управления для заполнения журнала-ордера

счетчика, соответствующий корреспондирующему счету, набирает сумму и нажимает среднюю пусковую и левую клавиши. Машина печатает сумму, справа от нее — шифр и подает ленту по верти­ кали.

По окончании разноски последней суммы оператор нажимает клавишу окончательного итога счетчика /, что обеспечивает печать итога всех разнесенных сумм. Этот итог должен быть равен итогу по отчетам кассира (за период группировки), что свидетельствует о правильности передачи всех сумм в счетчики. В случае расхож­ дения необходимо произвести контрольный просчет, найти ошибку и получить верный итог.

290

Ф орм а 7.4

Централизованная

бухгалтерия

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 5

по кредиту счета 67 «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований» в дебет счетов

$

Журнал-ордер закончен _________________ . Остаток сверен

В главной книге суммы оборотов отражены

(дата)

Остаток на конец месяца_________________

Начальник централизованной бухгалтерии ________________

Нач. отдела_________________Исполнитель_______________________

Далее оператор нажимает табуляционную клавишу и каретка подходит к графе «Дата» правой части валика. В этой графе опе­ ратор печатает дату, после чего машина автоматически списывает итоги по корреспондирующим счетам (с шифрами 00—10).

В графе «Прочие» каретка останавливается. В этой графе опе­ ратор вручную списывает итоги по прочим корреспондирующим счетам. Для этого машину устанавливают для работы по верти-

Ведомость закончена ________________________

. Данные листков-расшифровок и выведенный остаток на конец месяца сверены.

Начальник отдела ________________ Исполнитель______; _ _

кали и оператор нажимает клавиши номеров счетчиков (например, с 11 по 19) и клавишу окончательного итога регистров. Сумма графы «Итого» печатается автоматически.

При последующих группировках можно получать нарастающие итоги путем предварительной засылки в счетчики данных преды­ дущих разносок. Таким образом, после разноски данных за послед­ ние числа месяца можно получить общие итоги за месяц. Общие итоги за месяц можно получить иначе: просчитать на суммирую­ щей машине или вначале отпечатать итоги по датам, а затем пере-

292

цами

дать их в счетчики на левой стороне валика и автоматически отпе­ чатать общие итоги на бланке журнала-ордера.

Вспомогательную ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» составляют по такой же форме и методике, что и журнал-ордер. Основанием для ее изготовления служат соответствующие приход­ ные документы. Оба регистра по окончании разноски документов за отчетный месяц передают в централизованную бухгалтерию и используют их как регистры синтетического учета.

В журнале-ордере № 3 (форма 7.7) отражают обороты по кре­ диту счетов 54 «Счета в банке по средствам на капитальные вло­ жения»; 55 «Прочие счета в банках» и 56 «Прочие денежные средства», а также (обычно на оборотной стороне) аналитические данные к счету 55.

Кредитовые обороты по счету 54 можно получить на основании выписок банка, а по счету 56 из первичных документов (расчет­ ных чеков, переводов, аккредитивов и т. п.). Форма журнала и методика его заполнения на бухгалтерских машинах «Аскота-170» или СДМ-133 не отличается от заполнения журнала-ордера № 1.

Суммы по кредиту счета 55 заполняются также по выпискам банка и тем же порядком, что и обороты по кредиту счета 54.

Для удобства работы данные по кредиту счетов 54 и 55 можно разместить на одном бланке.

Аналитические данные по счету 55 показывают по субсчетам. Их можно заполнить, используя односчетчиковую или многосчетчиковую бухгалтерскую машину «Аскота-170».

По субсчету 55.1 «Особый счет по капитальному ремонту» пока­ зывают сальдо на конец месяца по последней выписке банка, по субсчету 55.2 «Аккредитивы и особые счета по грузообороту» — вступительное сальдо, обороты и исходящее сальдо по каждому конкретному предприятию, на имя которого выставлен аккредитив или открыт особый счет.

Эти данные заполняют следующим образом: сальдо на начало месяца из графы «Сальдо на конец месяца» журнала-ордера за

294