Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 124
Скачиваний: 0
организаций и банка в деле укрепления |
договорной дис |
циплины. |
|
Плательщик имеет право отказаться от |
акцепта частично |
или полностью. Полный отказ может быть заявлен в случаях предъявления платежных требований за незаказанные товары или не предусмотренные договором услуги, 'при досрочной по ставке товаров без согласия покупателя, повторном предъявле нии поставщиком бестоварных платежных требований, т. е. требований за товар, не отгруженный покупателю, либо неоказанные услуги и по некоторым другим мотивам. Частичный от каз от акцепта может быть произведен в случае превышения в счете установленных цен на товар, отгрузки товара в большем количестве, чем предусматривал заказчик, либо отгрузки незаказанного товара вместе с заказанным, обнаружения арифме тической ошибки в платежном требовании.
Плательщик имеет право отказаться частично или полностью от акцепта платежных требований за поставленную недоброка чественную продукцию или товары, не соответствующие требо ваниям стандартов и техническим условиям. Отказ от акцепта тогда может быть принят только на основании документиро ванных данных — актов приемки продукции по качеству.
Если мотивом отказа является нарушение действующего за конодательства, особых условий поставки или договора, то по купатель обязан сделать ссылку на эти документы, указать ха рактер какого-либо нарушения, послуживший основанием для отказа от акцепта.
Банк не принимает отказ от акцепта, когда он не мотивиро ван либо мотив его противоречит закону или правилам Госбан ка. Например, не может служить в качестве основания для отказа неприбытие товара, поскольку акцептуется платежное требование, а не товар; не может быть принят отказ от акцепта по причине отсутствия средств у плательщика, неполучения счета-фактуры, если банком этот документ получен.
Необоснованным признается полный отказ от акцепта с ссыл кой на то, что товар не заказывался, а также на нарушение ус ловий договора поставщиком, когда товар принят покупателем по приемо-сдаточному акту.
Учреждение банка по месту нахождения покупателя при вы явлении необоснованного отказа плательщика от акцепта при нимает в отношении его соответствующие меры. Банк может потребовать от предприятия обязательного представления доку ментальных доказательств нарушений поставщиком условий до говора. При этом плательщик несет материальную ответствен ность перед поставщиком за необоснованные отказы. С другой
стороны, несет ответственность и поставщик |
в |
случае наруше |
ния им условий поставок, документооборота |
и |
расчетов. |
Учреждения банка осуществляют контроль за товарностью представляемых на инкассо или к оплате расчетных документов.
3* |
67 |
К указанным расчетным документам относятся платежные тре бования, счета-фактуры, реестры счетов при аккредитивной форме расчетов, чеки из лимитированных или нелимитированных книжек и платежные поручения (кроме поручения на пред варительную оплату товаров или услуг).
В отношении поставщиков, допустивших предъявление на инкассо бестоварных платежных документов, устанавливается обязательное представление ими в банк подлинных договоров и заказов покупателей, предварительный контроль за товарностью платежных требований и соблюдением сроков для их выписки. При выявлении фактов выписки и предъявления бестоварных требований банк немедленно исключает их из обеспечения за долженности по ссудам под расчетные документы в пути, взы скивает с поставщика в пользу банка штраф в размере 5% от суммы бестоварного требования и возвращает покупателю по лученную поставщиком сумму по бестоварному платежному требованию.
Контроль за своевременностью платежа — самый важный и ответственный элемент всей инкассовой операции. Оплата пла тежных требований при расчетах в порядке последующего ак цепта производится немедленно по мере их поступления в банк плательщика, а при расчетах в порядке предварительного ак цепта — на следующий день после истечения срока акцепта.
В случае неоплаты платежных требований в указанные сро ки они приобретают силу исполнительных документов и опла
чиваются |
с расчетных счетов |
с соблюдением |
установленной за |
коном очередности: |
|
|
|
первая |
группа — платежи |
по заработной |
плате и приравнен |
ные к ним платежи; |
|
|
|
вторая |
группа — платежи за материальные ценности, товары |
||
и услуги |
при всех формах расчетов и платежи, причитающиеся |
с участников зачетов взаимных требований, средства на оплату сальдо по результатам этих зачетов;
третья группа — взносы амортизационных отчислений и при были на капитальное строительство и капитальный ремонт;
четвертая группа — платежи по банковским ссудам; пятая группа — все другие платежи.
Платежи в бюджет производятся непосредственно после удовлетворения претензий первой группы очередности. При на личии требований (претензий), относящихся к разным группам, они удовлетворяются в последовательности указанных групп. Внутри каждой группы, как правило, соблюдается кален дарный порядок платежей в зависимости от времени поступ
ления в банк расчетных документов или наступления |
сроков |
платежей по ним. |
|
Вне установленной очередности платежей предприятия, и ор |
|
ганизации имеют право получать с расчетных счетов |
средства |
для расходования на неотложные нужды. |
|
3.Расчеты по аккредитивам, особым счетам
иплатежными поручениями
Аккредитивная форма расчетов установлена для соверше ния платежей по иногородним товарным операциям или ока занным услугам. Аккредитив представляет собой приказ банка покупателя, основанный на поручении последнего, банку по ставщика производить оплату счетов поставщика на условиях, содержащихся в аккредитивном заявлении1 . Отличительный признак аккредитивов состоит в том, что платеж совершается не по месту нахождения покупателя, как это имеет место при ак цептной форме, а по месту нахождения поставщика. Аккреди тивная форма гарантирует поставщику платеж, который обеспе чивается предварительным депонированием в банке определен ной суммы средств покупателя.
Указанная форма расчетов хотя и развивается вместе с ро стом платежного оборота, но до настоящего времени не получи ла широкого распространения. Применяется она тогда, когда по условиям поставки продукции или оказания услуг является эко номически целесообразной и необходимой и технически удоб ной. Так, аккредитивная форма расчетов вводится, если прием товаров покупателем осуществляется по месту нахождения по ставщика. Аккредитивная форма расчетов выступает также од ной из мер контроля за платежами покупателя, например, когда поставщик применяет санкции к покупателю, задержи вающему платежи по акцептной форме расчетов.
Аккредитив выставляется из собственных средств предприя тий или за счет ссуды банка. При применении поставщиком санкции к покупателю, систематически задерживающему пла тежи, банк может и не предоставить кредит на выставление ак кредитива, если убедится в нецелесообразности приобретения отдельных видов товарно-материальных ценностей. Минималь ная сумма аккредитива 100 руб.; срок его действия не должен превышать 25 дней (однако при необходимости он может быть продлен, исходя из условий поставок, до 45 дней). При наступ лении срока действия или по распоряжению покупателя аккре дитив закрывается.
В аккредитиве указываются следующие реквизиты: наиме нование поставщика; сумма; порядок оплаты счетов-фактур (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта); вид товара или услуг, за которые должны производиться расчеты; срок аккредитива. Учреждение банка по месту нахождения по ставщика осуществляет контроль за соблюдением последним
всех условий аккредитива, за распоряжениями банка |
покупа |
теля об их изменении и за правильностью совершения |
операций |
по аккредитиву. |
|
1 Он выставляется для расчетов с одним поставщиком.
Особый счет по грузообороту является одной из форм расче тов, сущность которой состоит в том, что по поручению покупа
теля |
расчеты |
с |
одним |
или |
несколькими |
иногородними |
|
поставщиками |
производятся |
при |
наличии |
с |
ними постоян |
||
ных, |
устойчивых |
хозяйственных |
связей по |
месту нахождения |
|||
поставщика. |
|
|
|
|
|
|
|
Сходство особого счета с |
аккредитивом |
заключается в том, |
что в первом и во втором случаях платежи за товары и услуги совершаются по месту нахождения поставщика. Вместе с тем имеются и существенные различия. Обычно при расчетах по средством особых счетов по месту нахождения поставщика по купатель имеет своего уполномоченного, который принимает продукцию и акцептует счета. С особого счета в отличие от ак кредитива могут выдаваться наличные деньги в пределах -за трат, необходимых для оплаты расходов по приемке и отгрузке товаров. Срок действия особого счета не ограничивается. Источ ником открытия особых счетов могут служить как собственные средства, так и кредит банка. Минимальная сумма, на которую может быть открыт особый счет, установлена в 1000 руб. Допу скается дальнейшее пополнение особого счета. При расчетах по
особому счету |
происходит |
перевод средств |
со счета покупателя |
на особый счет в банке, |
обслуживающем |
поставщика, вместо |
|
депонирования |
средств в |
банке, обслуживающем покупателя,— |
|
при аккредитивной форме |
расчетов. |
|
|
Платежное |
поручение |
представляет собой -приказ предприя |
тия или учреждения банку перевести определенную сумму денег
со |
своего счета на счет других предприятий или |
учреждений |
в |
этом или другом учреждении банка. Поручение не |
может быть |
применено для авансирования поставщика, если законом такое авансирование не предусмотрено, для вложения средств основ ной деятельности в капитальное строительство и т. д. Платеж ные поручения используются: при расчетах за полученные то вары и оказанные услуги, если есть ссылка на документы, под тверждающие отпуск товара или оказание услуг; при погаше нии кредиторской задолженности, оплате неотфактурованных по ставок, производстве плановых платежей за товары и услуги в случае предварительной оплаты товаров по одногородним по ставкам; по платежам бюджету, органам Госстраха и социаль ного страхования; по платежам, связанным с перераспределе нием и пополнением оборотных средств, а также оказанием вре менной финансовой помощи, покрытием убытков, взносов отчис лений от прибыли и в ряде других расчетов.
За исключением отдельных видов платежей, платежные по ручения принимаются банком к исполнению независимо от на личия средств на счете плательщика. Если средств окажется не достаточно или они вовсе отсутствуют, то эти поручения опла чиваются на том же основании, что и просроченные платежные требования.