Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

пользованием ее для погашения просроченной задолженности банку либо для оплаты расчетных документов поставщиков оп­ ределяется характер кредита. Если кредит возмещает затраты, уже произведенные самим предприятием за счет собственных средств, то он носит компенсационный характер. В данном слу­ чае кредит выдается под уже оплаченные ценности и направ­ ляется на расчетный счет или на погашение необеспеченных или просроченных ссуд. Иначе характеризуется кредит, если он предоставляется под неоплаченные ценности и его выдача бан­ ком вызвана необходимостью рассчитаться с поставщиками ма­ териальных ценностей, являющихся объектом кредита. В подоб­ ных случаях кредит может быть направлен только на оплату расчетных документов за материальные ценности, чем обеспе­ чивается целевое направление выдаваемого кредита.

При получении ссуды под сверхнормативные запасы товар­ но-материальных ценностей по простому ссудному счету пред­ приятие должно представить банку обязательства о погашении ссуд в установленные сроки. Сроки погашения ссуд опреде­ ляются банком при их выдаче на основе планов снижения запа­ сов кредитуемых ценностей и доведения этих запасов до уста­ новленных нормативов. При этом банк применяет следующий порядок: по ссудам, подлежащим погашению в текущем квар­ тале (в квартале выдачи ссуды), банк берет у предприятий обязательства с конкретными сроками погашения задолжен­ ности; по ссудам, погашение которых переходит на следующий квартал, банк первоначально — в момент выдачи ссуды — уста­ навливает условные сроки погашения (не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала), которые позднее пере­ оформляются на обязательства с конкретными сроками погаше­ ния ссуд.

При кредитовании предприятий и хозяйственных организа­ ций по простым ссудным счетам конкретные сроки погашения ссуд приурочиваются к снижению сверхнормативных запасов кредитуемых ценностей и доведению их до установленного нор­ матива.

Вслучаях, предусмотренных действующим законодатель­

ством и правилами Госбанка, устанавливаются предельные сро­ ки кредитования предприятий и организаций под запасы опре­ деленных видов товарно-материальных ценностей. Например, на срок не свыше 12 месяцев могут выдаваться ссуды под сверх­ нормативные производственные запасы, включая остатки спе­ циальных инструментов и приспособлений, под сверхнорматив­ ные остатки незавершенного производства и готовой продукции в связи с необходимостью выпуска новой продукции, повышения качества изделий, подсортировки и создания запасов нужного ассортимента товаров из-за перехода на работу по прямым до­ говорам с торгующими организациями. На такой же срок могут кредитоваться предприятия под сверхнормативные остатки то-

варно-материальных ценностей, образовавшиеся в результате внедрения новых методов организации производства, а также под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, если предприятия принимают реальные меры к использованию или реализации накопившихся у них излишних, ненужных или залежалых ценностей.

Наряду с этим кредит под сверхнормативные остатки сырья, материалов, специальных инструментов и приспособлений, по­ купных полуфабрикатов и незавершенного производства, обра­ зующиеся в связи с изменениями в установленном порядке про­ граммы производства, переносом сроков выпуска отдельных видов продукции, изменением ее номенклатуры, прекращением выпуска или снятием с производства продукции и временной приостановкой заказов, должен быть ограничен шестимесячным сроком. При этом срок кредита исчисляется с момента приня­ тия соответствующего решения, повлиявшего на создание ука­ занных выше запасов материальных ценностей.

Наконец, еще более короткие сроки погашения (до двух месяцев) установлены по ссудам на временные нужды, выда­ ваемые под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей.

При кредитовании под сверхнормативные запасы товарноматериальных ценностей и определении сумм выдаваемых бан­ ком ссуд необходимо правильно оценить кредитуемые объекты.

тия сверхплановых потерь, перерасходов и убытков предприятия. Поэтому банк принимает в обеспечение кредита запасы сырья, основных материалов, топлива и других производственных мате­ риалов по их фактической себестоимости (по балансовой оцен­ ке), остатки незавершенного производства и полуфабрикатов — по фактической себестоимости (но не выше плановой) и запасы готовой продукции и остатки товаров отгруженных — по их пла­ новой себестоимости.

3. Кредитование по обороту товарно-материальных ценностей

При проведении хозяйственной реформы получило дальней­ шее развитие кредитование по обороту как преимущественная форма кредитных связей Госбанка с предприятиями несезонных отраслей промышленности. Особенности кредитования пред­ приятий и хозяйственных организаций по обороту в сочетании с принципом долевого участия кредита банка и собственных оборотных .средств в образовании нормативных (плановых) за­ пасов заключаются в следующем:

банковский кредит предоставляется в размерах каждоднев­ но меняющейся потребности в оборотных средствах в соответ­ ствии с ходом выполнения планов производства и товарообо-

рота, материально-технического снабжения и сбыта готовой про­ дукции и товаров;

за счет кредита банка сглаживаются временные платежные затруднения, вызываемые неравномерным поступлением расчет­ ных документов поставщиков или неравномерностью реализа­ ции продукции и товаров;

возврат кредита находится в прямой зависимости от выпол­ нения плана реализации продукции;

осуществляется повседневное экономическое воздействие руб­ лем на выполнение утвержденных планов реализации и товаро­ оборота, а также контроля за сохранностью и правильным ис* пользованием собственных оборотных средств.

Кредитование по обороту предполагает во всех случаях вы­ дачу предприятиям и хозяйственным организациям ссуд по специальным ссудным счетам, с которых банк оплачивает при­ обретаемые ссудополучателями материальные ценности (сырье, материалы, топливо и другие производственные материалы, а также товары). В ряде отраслей банк предоставляет также со специального ссудного счета средства для выдачи заработной платы и проведения других платежей.

При кредитовании по специальным ссудным счетам предо­ ставляемый кредит носит характер платежного, т. е. он вы­ дается для образования у предприятия или хозяйственной орга­ низации необходимых платежных средств, используемых для расчетов с поставщиками и с рабочими и служащими по зара­ ботной плате. Лишь в момент проверки обеспечения (регулиро­ вания) задолженности по специальным ссудным счетам пла­ тежный кредит переходит в кредит под запасы товарно-мате­ риальных ценностей.

Кредитование по обороту расширяет рамки банковского контроля рублем и делает его более эффективным. Так, при кредитовании под остатки товарно-материальных ценностей по простым ссудным счетам контроль банка, осуществляемый при выдаче и погашении ссуд, сводится в основном лишь к проверке обеспечения, т. е. соответствия суммы кредита сумме сверхнор­ мативных запасов кредитуемых ценностей. При кредитовании по обороту банк увязывает выдачу каждой ссуды с началом нового кругооборота средств предприятия, а взыскание — с его плановым завершением. Несовпадение во времени требования банка о погашении ссуды и фактических сроков завершения кругооборота свидетельствует о недостатках в производствен­ ной или торговой деятельности хозяйственной организации. Это обязывает учреждение банка добиваться устранения выявлен­ ных недостатков.

Практика подтверждает, что при кредитовании по обороту обеспечивается больший, чем при кредитовании под остатки, контроль банка за выполнением предприятиями и организа­ циями планов производства и реализации продукции и товаров,

за соблюдением плановой оборачиваемости средств и укрепле­ нием хозрасчета.

Наряду с преимуществами специальных ссудных счетов можно отметить и недостатки. Поскольку в большинстве слу­ чаев оплата товарно-материальных ценностей происходит без ограничения лимитами и фактическим уровнем задолженности по специальному ссудному счету, а методы текущего контроля банка за этими операциями еще несовершенны, постольку имеется возможность в отдельных случаях использовать кре­ дитные ресурсы банка для образования за счет выданных ссуд сверхплановых, излишних или ненужных предприятию запасов материальных ценностей.

Кредитование по обороту в сочетании с принципом долевого участия широкое применение находит в сфере обращения това­ ров народного потребления (оптовой и розничной торговле) и сфере обращения товаров производственного назначения (в снабженческих и сбытовых организациях). Выдаваемый кре­ дит по обороту не оформляется срочными обязательствами, и погашение задолженности по ссудам производится банком в со­ ответствии с утвержденными планами товарооборота, планами реализации продукции или ее отгрузки.

В тех случаях, когда банковский кредит выступает как источник формирования сверхнормативных запасов товарно-ма­ териальных ценностей, кредитование по обороту по специаль­ ным ссудным счетам осуществляется в заготовительных органи­ зациях и на промышленных предприятиях, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, на предприятиях лесной и торфя­

со специальных ссудных счетов обычно без ограничения стои­ мость всей закупаемой сельскохозяйственной продукции, сырья и материалов промышленного происхождения, а также других

в дни проверки обеспечения (регулирования специальных ссуд­ ных счетов), задолженность банку приводится в соответствие с фактическими сверхнормативными запасами сырья, материа­ лов, товаров и других объектов кредитования.

Промышленные предприятия с сезонным характером произ­ водства, перерабатывающие сельскохозяйственное сырье, креди­ туются по специальным ссудным счетам лишь на время пребы­ вания оборотных средств в сверхнормативных запасах мате­ риальных ценностей, оплачиваемых со специальных ссудных сче­ тов. По мере передачи сырья и материалов в переработку и снижения запасов их на складах предприятий задолженность банку по ссудам, выданным на покупку этих ценностей, погц-, шается. Последующее движение оборотных средств — пребыва­ ние их в переходящих остатках незавершенного производства

и в запасах готовой продукции — должно полностью обеспечи­ ваться за счет собственных средств предприятий. В тех случаях, когда переработка сельскохозяйственного сырья носит ярко вы­ раженный сезонный характер и ограничивается определенным периодом (переработка свеклы на сахарных заводах и др.), объектом кредитования по специальным ссудным счетам у этих предприятий являются также сезонные сверхнормативные за­ траты производства (незавершенное производство и расходы будущих периодов), а в необходимых случаях и запасы готовой продукции.

Кредитование по обороту в сочетании с принципами доле­ вого участия получило большое развитие в промышленности, охватывая все более широкий круг предприятий с несезонным характером производства. Так, к 1 января 1972 г. на кредито­ вание по обороту было переведено около 6 тыс. предприятий преимущественно тяжелой промышленности.

У промышленных предприятий с несезонным характером производства кредит по обороту на условиях долевого участия выдается на время пребывания оборотных средств в сфере про­ изводства (в запасах материальных ценностей, в остатках не­ завершенного производства и полуфабрикатов. собственной вы­ работки) и частично в сфере обращения (в запасах готовой продукции на складах). Поскольку на специальном ссудном счете отражаются также ссуды под расчетные документы в пути, можно говорить об охвате кредитом по обороту (по спе­ циальным ссудным счетам) всей сферы обращения, кроме това­ ров, не оплаченных в срок покупателями, и других видов деби­ торской задолженности.

Задолженность банку по специальным ссудным счетам у предприятий и организаций всех отраслей народного хозяйства, как применяющих, так и не применяющих принцип долевого участия, погашается непосредственно из выручки, зачисляемой полностью на специальный ссудный счет, минуя расчетный счет предприятия и хозяйственной организации.

4. Кредитование по ссудам на временные нужды

Кредит под товарно-материальные ценности, предоставляе­ мый предприятиям и организациям всех отраслей народного хо­ зяйства, носит по преимуществу плановый характер. Потреб­ ность в нем предусмотрена в утвержденных кредитных планах Госбанка и предназначена для образования плановых сверхнор­ мативных запасов товарно-материальных ценностей и затрат производства.

Вместе с тем наряду с плановой потребностью в оборотных средствах у предприятий и хозяйственных организаций в ходе выполнения ими планов производства и реализации продукции или планов товарооборота может возникать дополнительная