Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

Наличие утвержденного промфинплана и установленных нор­

требований банка и условий кредитования, поскольку уровень сверхнормативных запасов, а следовательно, сумма выдавае­ мого под них кредита зависят от размера норматива и той его суммы, которая принимается банком в расчет при определении сверхнормативных запасов кредитуемых ценностей.

При выдаче предприятию ссуды учреждение банка, осуще­ ствляя контроль за деятельностью этого предприятия, выясняет причину образования сверхнормативных запасов товарно-мате­ риальных ценностей, под которые испрашивается кредит. Если, например, накопление сверхнормативных запасов материальных ценностей вызвано неудовлетворительным выполнением плана переработки сырья и материалов или плана реализации продук­ ции, то на образование таких запасов банк обычно отказывает в предоставлении кредита.

Объектом кредитования, как правило, служат товарно-мате­ риальные ценности, учитываемые на одной балансовой статье, например сырье и основные материалы, топливо, тара. По со­ гласованию с банком допускается объединение в один объект кредитования ценностей, учитываемых хозорганом на несколь­ ких балансовых статьях. Так, в один объект кредитования с установлением одного общего лимита кредитования могут быть объединены запасы материальных ценностей, учитываемые на балансовых статьях сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов, топлива, тары и тарных материалов.

Действующее законодательство, а также правила Госбанка устанавливают отрасли народного хозяйства, а в необходимых случаях и конкретные объекты, под которые предоставляется кредит по простым или специальным ссудным счетам. Эти счета открываются в учреждениях банка по местонахождению рас­ четных счетов предприятий и хозяйственных организаций.

Для получения ссуды по простому ссудному счету предприя­ тие должно представить банку заявление, срочные обязатель­ ства и сведения по установленной банком форме об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей. Разрыв между датой представления сведений и датой, на которую они состав­ лены, не должен, как правило, превышать трех рабочих дней. Так, в сведениях, представленных в Госбанк 19 мая, должны быть данные о состоянии материальных ценностей на 16 мая. В отдельных случаях, если предприятие находится далеко от

Предприятие, представляющее в банк отчетные балансы своевременно и не допускающее необеспеченной задолженности по ссудам, мсжет получать кредит под сверхнормативные за-

пасы материальных ценностей-по данным отчетного баланса, т. е. один раз в месяц.

Представляемые предприятием сведения должны содержать данные об остатках кредитуемых материальных ценностей на складах, об остатках этих ценностей, находящихся в пути, т. е. не поступивших еще на склад, но оплаченных по получении расчетных документов поставщиков, и об общей сумме креди­ туемых материальных ценностей на складах и в пути.

Кроме того, в сведениях указывается сумма неоформленных отгрузок готовой продукции и товаров, принимаемых в соот­ ветствующих случаях банком к кредитованию. Неоформленные отгрузки могут служить обеспечением кредита тогда, когда кре­ дитуемые товарно-материальные ценности отгружены в послед­ ние дни до даты, на которую составлены сведения, и если после этой даты расчетные документы по ним сданы в банк на инкассо в установленный срок. В тех случаях, когда по одногородним поставкам по условиям расчетов кредит под расчетные доку­ менты в пути не предоставляется, неоформленные отгрузки при­ нимаются в обеспечение кредита в сумме материальных ценно­ стей, отгруженных за последние четыре дня до даты, на кото­ рую проверяется обеспечение.

В представляемых предприятиями сведениях из общей сум­ мы кредитуемых материальных ценностей на складах и в пути выделяются неоплаченные ценности. При этом отдельно указы­ ваются ценности, не оплаченные вследствие того, что еще не наступили сроки платежа по ним; ценности, которые не опла­ чены в срок из-за отсутствия средств на счете покупателя; цен­ ности, не оплаченные в связи с задержкой поступления от по­ ставщиков расчетных документов. В сведениях показываются отдельно: поставщики по акцептованным расчетным докумен­ там, срок оплаты которых не наступил; поставщики по не опла­ ченным в срок расчетным документам; поставщики по неотфак­ турованным поставкам. Кроме того, когда объектом кредитова­ ния являются запасы готовой продукции, в сведениях выде­ ляются суммы, относящиеся к продукции, находящейся на складе, но уже оплаченной покупателями. Эти суммы отра­ жаются в строке «Покупатели по оплаченной, но невыбранной продукции».

Сведения о состоянии остатков кредитуемых товарно-мате­ риальных ценностей даются банку, как правило, только в сум­ мовом выражении (без перечисления групп ценностей, их коли­ чества и цены). Приведем пример расчета ссуды и ее направ­ ления по сведениям предприятия (см. табл. на стр. 98).

новных материалов с этой точки зрения могут быть объектом кредитования. Для исчисления размера ссуды нужно из общего остатка сырья и основных материалов в 150 тыс. руб. исключить: акцептованные расчетные документы

Во всех тех случаях, когда по квартальному плану предусмотрено уве­ личение норматива, банк при кредитовании предприятия руководствуется так