Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

потребность в оборотных средствах. Эта потребность вызывается причинами, не зависящими от предприятий, испытывающих фи­ нансовые затруднения, либо объясняется недостатками в работе самого предприятия (сверхплановые убытки, образование из­ лишних и ненужных запасов материальных ценностей, выпуск продукции, не обеспеченной сбытом, невыполнение планов про­ изводства и реализации продукции, образование дебиторской задолженности и др.).

Потребность в дополнительных внеплановых ресурсах может быть также связана с успешной работой предприятия, напри­ мер перевыполнением производственной программы или досроч­ ным выполнением заказа на те или иные изделия и невозмож­ ностью их отгрузки до установленного договором срока. При этом перевыполнение предприятием производственной програм­ мы сопровождается, как правило, увеличением переходящих остатков незавершенного производства и полуфабрикатов соб­ ственного изготовления, ростом запасов готовой продукции. Кроме того, причиной образования сверхплановых запасов то­ варно-материальных ценностей может быть усиленное поступ­ ление от поставщиков и кооперированных предприятий сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, замедле­ ние отгрузки готовой продукции вследствие недостаточности транспортных средств (транспортные затруднения), приостанов­ ление отпуска (отгрузки) готовой продукции неплатежеспособ­ ным покупателям и др.

Правилами Госбанка предусматривается, что во всех тех случаях, когда дополнительная и не предусмотренная планом потребность в оборотных средствах возникает у предприятий по не зависящим от них причинам и является сравнительно кратковременной, предприятиям и хозяйственным организациям могут быть выданы банком внеплановые ссуды или ссуды на временные нужды.

Ссуды на временные нужды способствуют ослаблению фи­ нансовых затруднений предприятий. В то же время банк, вы­ давая ссуду на временные нужды, обусловливает эту выдачу разработкой и проведением предприятием-ссудополучателем ме­ роприятий, обеспечивающих устранение причин, вызвавших до­ полнительную потребность в оборотных средствах. Это дает возможность каждому учреждению банка осуществлять в про­ цессе кредитования контроль за ликвидацией выявленных непо­ ладок в работе предприятий. С этой целью перед выдачей ссуды на временные нужды банк выявляет причины образования сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, под которые предприятие испрашивает ссуду, и анализирует меро­ приятия, принятые предприятием для ликвидации создавшихся затруднений и обеспечения выполнения плановых заданий.

Объектами кредитования по ссудам на временные нужды являются сверхплановые запасы производственных материалов,

остатки незавершенного производства и полуфабрикатов соб­ ственного изготовления, а также запасы готовых изделий. При этом к сверхплановым относятся те сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых не пла­ нировалось и, следовательно, не обеспечивалось плановым бан­ ковским кредитом.

Ссуды на временные нужды под сверхплановые запасы про­ изводственных материалов (сырья, топлива, основных и вспо­ могательных материалов, покупных полуфабрикатов, тары) вы­ даются банком предприятиям в случаях, когда эти остатки об­ разовались в связи: с неравномерным их поступлением от по­ ставщиков и кооперированных предприятий (смежников); не предусмотренной планом закупкой материалов, необходимых для расширения производства или повышения качества выпу­ скаемой продукции; досрочной отгрузкой поставщиком по согла­ сованию с покупателем производственных материалов в счет фондов следующего квартала вследствие перевыполнения этим поставщиком производственных планов или задержки выборки фондов другими потребителями; изменением в установленном порядке квартальной или месячной производственной про­

программы по продукции, обеспеченной сбытом; досрочного выполнения заказов и невозможности отгрузить продукцию ра­ нее договорных сроков; невыполнения планов снабжения смеж­ никами и кооперированными предприятиями; задержки в от­ грузке продукции (неподача вагонов или других транспортных средств, распутица, бездорожье, задержка открытия навигации, а также по другим причинам, не зависящим от предприятий); прекращения отгрузки готовой продукции покупателям, нару­ шающим платежную дисциплину; задержки испытания продук­ ции по не зависящим от предприятия причинам.

Общий размер ссуды на временные нужды, выдаваемой от­ дельному предприятию, не может превышать фактического сверхпланового остатка соответствующего вида материальных ценностей, образовавшегося по одной или нескольким из ука­ занных выше причин. Поэтому если наряду с этими причинами действовали другие (выпуск продукции плохого качества, от­ сутствие договоров и т. п.), то учреждение банка должно выде­

Ссуды на временные нужды выдаются учреждениями банка по письменному ходатайству предприятия на основании пред­ ставленных им сведений об остатках товарно-материальных ценностей и, как правило, после предварительной проверки на месте как причин, вызвавших образование сверхплановых запа­ сов, так и наличия у него этих запасов (в размерах, соответ­ ствующих сумме испрашиваемого кредита).

При выдаче ссуд на временные нужды банк устанавливает совместно с хозяйственной организацией конкретные сроки их погашения с расчетом на быстрейшее устранение причин, выз­ вавших временные финансовые затруднения. Предельный срок,

Для выдачи ссуд на временные нужды учреждениям банка выделяются вышестоящими звеньями Госбанка квартальные лимиты кредитования. Лимиты устанавливаются общей суммой для всех предприятий и организаций, обслуживаемых данным учреждением банка.

5.Проверка обеспечения кредита

иконтроль Государственного банка

Обязательным условием кредитования предприятий и хозяй­ ственных организаций под запасы товарно-материальных цен­ ностей является требование банка о том, что все выданные им ссуды на эту цель как в виде плановых ссуд, так и ссуд на вре­ менные нужды должны быть обеспечены соответствующими за­ пасами товарно-материальных ценностей. В качестве обеспече­ ния ссуд выступают:

мых предприятием производственных материалов, а также сверхнормативные остатки незавершенного производства, полу­ фабрикатов собственного изготовления и запасы готовой про­ дукции;

часть оплаченных нормативных запасов материальных цен­ ностей тогда, когда кредитование производится на началах до­ левого участия собственных средств и кредита банка в образо­ вании этих запасов (нормативов).

Действующими правилами Госбанка предусмотрено, что в течение всего времени пользования предприятия ссудой, с мо­ мента ее выдачи банком до полного ее взыскания, она должна быть полностью обеспечена. Проверка обеспечения ссуд пред­ ставляет собой одно из условий кредитования и один из мето-

матив увеличился до 100 тыс. руб. и в октябре — д о ПО тыс. руб. При про­ верке обеспечения ссуды на 1 октября в расчет принимается норматив, дей­ ствовавший в сентябре, т. е. в сумме 100 тыс. руб. В то же время при вы­ даче новой ссуды на основе этих данных (при наличии свободного обеспе­ чения) надо исходить из норматива в ПО тыс. руб.

Если в результате проверки обеспечения по данным опера­ тивного учета устанавливается излишек обеспечения, т. е. пре­ вышение суммы оплаченного сверхнормативного остатка над задолженностью банку по ссуде, то при наличии свободного

сов хозяйственных организаций является наиболее достоверной. При этом балансовые данные о состоянии обеспечения исполь­ зуются также для их сопоставления с оперативными сведениями на одно и то же число, что дает возможность проверить каче­ ство оперативного учета на предприятии.

Проверка обеспечения по данным отчетных балансов осо­ бенно эффективна, когда объектом кредитования служат цен­ ности, учитываемые на нескольких балансовых счетах.

Расхождение между данными балансовой отчетности и опе­ ративных сведений, вызванное неудовлетворительным состоя­ нием оперативного учета кредитуемых объектов, дает право банку применить к хозяйственной организации санкцию. Если эти расхождения являются результатом заведомого завышения остатков кредитуемых объектов или занижения сумм кредитор­ ской задолженности, относящейся к кредитуемым ценностям с целью неосновательного увеличения суммы получаемого кре­ дита, банк может помимо применения санкции в виде прекра­ щения выдачи новых ссуд такому предприятию привлечь к от­ ветственности лиц, виновных в составлении неправильных све­ дений.

Данные отчетных балансов используются банком также для проверки сумм оплаченных и неоплаченных частей кредитуемых объектов. Если при проверке выявляется, что оплаченный сверх­ нормативный остаток по кредитуемому объекту ниже задол­ женности банку по ссуде, то часть полученной предприятием ссуды, которая не обеспечена сверхнормативными оплаченными ценностями, должна быть взыскана банком досрочно незави­ симо от ранее установленных сроков ее погашения.

Если в результате проверки обеспечения по отчетному ба­ лансу выявлен излишек обеспечения, то банком дополнительная ссуда не выдается. Если предприятие освобождено банком от представления оперативных сведений о наличии обеспечения и кредитуется по данным отчетного баланса, тр такое предприя­ тие получает ссуду под излишек обеспечения, выявленный по балансу.