Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 133
Скачиваний: 0
Ссуды на временные нужды выдаются с отдельных счетов в пределах установленного учреждению байка общего лимита кредитования на эту цель. Погашение таких ссуд производится со специальных ссудных счетов. В случаях, когда ссуда на вре менные нужды выдавалась торговой организации в связи с не выполнением планового задания по товарообороту, сумма ее, погашенная со специального ссудного счета, при очередном регу лировании прибавляется к срочному платежу, так как допущен ный ранее недобор выручки должен быть к этому времени воз мещен. Если ссуда выдавалась организации, выполнявшей план товарооборота, то на погашенную сумму срочный платеж не увеличивается, так как потребность в ссуде вызывалась превы шением планового размера кредита.
Проверка обеспечения задолженности по ссудам на времен ные нужды производится по отчетным балансам одновременно с проверкой обеспечения задолженности по специальному ссуд ному счету (по совокупности).
9. Ссуды под товары, проданные в кредит
Организации государственной и кооперативной торговли осуществляют продажу товаров населению в кредит. При пере даче товаров покупателю им вносится 20—25% стоимости по
купки, а на остальную сумму предоставляется |
рассрочка от 6 |
до 12 месяцев (а по некоторым товарам до двух |
лет) в зависи |
мости от стоимости покупки. Списки товаров, которые могут продаваться в кредит, утверждаются Советами Министров рес публик или облисполкомами. Для приобретения товаров в кре дит покупатели представляют торговым организациям справки с места работы с указанием суммы месячной заработной платы. Стоимость покупки не должна превышать 3—4-месячной зара ботной платы. За пользование кредитом покупатели уплачивают
торговым |
организациям |
проценты |
от |
суммы предоставленной |
рассрочки |
(при рассрочке |
платежа |
на |
6 м е с я ц е в — 1 % , на 9 ме |
сяцев — 1,5%; на год — 2%). |
|
|
||
В связи с продажей товаров в кредит у торговых организа ций возникает потребность в ссудах банка на срок до получения денег от покупателей. Кредит на эту цель предоставляется с отдельного ссудного счета. Его размер определяется суммой непросроченного долга за покупателями по данным отчетного баланса. Этот кредит можно рассматривать как отсрочку пога шения задолженности по товарообороту после реализации то вара на время предоставленной покупателям рассрочки платежа.
Если по балансу за отчетный месяц выясняется, что задол женность покупателей за товары, сроки оплаты которых не на ступили, увеличилась, то на сумму увеличения торговой орга низации предоставляется дополнительный кредит с направле нием его на уменьшение задолженности по специальному ссуд-
9 |
З а к а з № 274 |
257 |
ному счету. Если задолженность покупателей уменьшилась, то на соответствующую сумму кредит погашается со специального ссудного счета торговой организации, поскольку' платежи поку пателей за товары зачисляются на этот счет.
Просроченная задолженность покупателей за товары объек том кредита не является. Торговые организации должны прини мать меры к взысканию с покупателей просроченных платежей.
10. Кредитование на закупки излишков сельскохозяйственных продуктов
Организации потребительской кооперации закупают излиш ки сельскохозяйственных продуктов по ценам согласно догово
ренности у колхозников |
и |
других граждан с |
полной оплатой |
им стоимости продуктов, |
а |
у колхозов (после |
выполнения ими |
обязательств по продаже сельскохозяйственных продуктов госу
дарству)— на |
комиссионных |
началах с выдачей |
им аванса |
в размере 75% |
обусловленной |
стоимости '. Закупки |
производятся |
заготовительными конторами, потребительскими обществами и горкоопторгами в районе своей деятельности. Кредитование ор ганизаций потребительской кооперации на оплату и под остатки закупленных излишков сельскохозяйственных продуктов осуще ствляется независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам в таком же порядке, как при закупках по государ ственному плану — с единого специального ссудного счета. При этом перечисление средств колхозам при выдаче аванса и в окончательный расчет производится со специальных ссудных счетов также независимо от наличия у организаций потреби тельской кооперации просроченной задолженности по ссудам.
Продажа населению сельскохозяйственных продуктов, за
купленных |
по ценам |
согласно договоренности, |
совершается |
в городах |
и рабочих |
поселках райпотребсоюзами, |
потребитель |
скими обществами и специально создаваемыми для этой цели организациями, именуемыми горкоопторгами. Горкоопторги кре дитуются по специальному ссудному счету в общеустановленном порядке. Им предоставляется кредит на оплату расчетных до кументов за сельскохозяйственные продукты, поступающие от
райзаготконтор и |
других |
организаций |
потребительской |
коопера |
ции, и на оплату |
этих продуктов, закупленных непосредственно |
|||
у сдатчиков. Выручка |
горкоопторгов |
зачисляется на |
их спе |
|
циальные ссудные |
счета. |
|
|
|
При кредитовании райпотребсоюзов и потребительских об ществ, осуществляющих продажу сельскохозяйственных продук тов, закупленных по ценам согласно договоренности, срочные
1 Кроме того, у совхозов и других сельскохозяйственных предприятий могут закупаться овощи, фрукты и другая скоропортящаяся продукция, не принятая заготовительными организациями.
платежи по специальному ссудному счету, а также торговые скидки, перечисляемые на расчетный счет, определяются с уче том общего товарооборота, включая реализацию сельскохозяй ственных продуктов.
11. Кредитование торговых организаций, осуществляющих досрочный завоз товаров
Кредитование торговых организаций, находящихся в районах Крайнего Севера, отдаленных и горных районах, осуществ ляется с учетом ряда особенностей, которые вытекают из усло вий доставки товаров. Этим организациям товары завозятся в определенное время года с таким расчетом, чтобы обеспечить нормальную торговлю в течение периода, когда доставка това ров затруднена. В связи с значительными колебаниями в тече
ние |
года величины запасов |
досрочно |
завезенных товаров, нор |
мы |
оборачиваемости их в |
днях не |
устанавливаются. Опреде |
ляется лишь норматив товарных запасов в денежном выраже нии исходя из минимальных запасов товаров в году. Часть этого норматива, покрываемая собственными оборотными сред ствами, определяется на основе действующих минимальных процентов. Отсюда вытекает особенность в определении пла нового размера кредита по специальному ссудному счету. Он исчисляется исходя из плана движения товарных запасов и ожидаемых остатков их на конец планируемого квартала за вычетом норматива собственных оборотных средств и креди торской задолженности.
В связи с указанными особенностями движения задолжен ности по специальному ссудному счету взыскание недовзноса срочных платежей у организаций, осуществляющих досрочный завоз товаров, производится в полной сумме и не увязывается с превышением задолженности над плановым размером кре дита. В период завоза товаров наличие задолженности менее плана не будет свидетельствовать о недостатке товаров для вы полнения плана товарооборота данного квартала и, следова тельно, не будет давать основания к освобождению от срочного платежа.
У торговых организаций, осуществляющих досрочный завоз товаров, сверхнормативные запасы товаров не должны превы шать годовой потребности, поэтому в случаях, когда они ока жутся больше, учреждения банка предъявляют требования о со кращении завоза или усилении реализации товаров. Если орга низацией не будут приняты соответствующие меры, то ее можно перевести на кредитование по специальному ссудному счету в пределах планового размера кредита, который в этом случае рассматривается как лимит. Кредитование в обычном порядке без ограничения лимитом возобновляется после нормализации товарных запасов. По этим кредитам установлена пониженная ставка — 1 % годовых.
12.Проверка обеспечения кредита
Уторговых организаций, кредитующихся по товарообороту, обеспечение ссуд проверяется один раз в месяц (на каждое 1-е число) по данным отчетных балансов. Проверка обеспечения ссуд проводится для того, чтобы установить наличие пригодных для реализации товарно-материальных ценностей, под которые выдавался кредит, а также соблюдение долевого участия соб ственных оборотных средств в покрытии нормируемых товарных запасов.
Обеспечение задолженности проверяется по всем видам ссуд под товары по совокупности — по товарообороту, под запасы товаров сезонного накопления, под временные сверхнорматив ные запасы товаров и на временные нужды, поскольку в ба лансах все товары числятся на одном счете.
В обеспечение кредита принимаются оплаченные остатки
товаров |
на складах, в торговой сети и в пути |
по себестоимости, |
т. е. за |
вычетом торговых (оптово-сбытовых) |
скидок, сверх нор |
матива собственных оборотных средств, тара порожняя и под товарами, подлежащая возврату поставщикам. Кроме того, обеспечением являются товары, отгруженные в конце отчет ного месяца, расчетные документы за которые представлены в Госбанк в начале следующего месяца, в пределах срока, уста новленного для принятия в обеспечение кредита под расчетные документы в пути (неоформленные отгрузки товаров). Если рас четы производятся не по инкассо, то неоформленные отгрузки служат обеспечением кредита в сумме стоимости товаров, отпу щенных в последние 4 календарных дня месяца.
У торговых организаций, имеющих в своем составе нехоз расчетные предприятия общественного питания или производ ственные предприятия, в обеспечение кредита принимаются так же остатки сырья, материалов, незавершенного производства и готовых изделий в этих предприятиях.
Если у торговой организации на |
1-е число месяца наблюда |
|
лись кратковременные сверхплановые |
остатки денежных |
средств |
в пути и в кассах, которые не были |
проинкассированы |
банком, |
или задолженность за поставщиками по |
расчетам в |
порядке |
|
плановых платежей и за финорганами по |
невозмещенным |
раз |
|
ницам в ценах на товары, то эти суммы |
прибавляются |
к |
обес |
печению кредита, так как в начале следующего месяца они поступят на погашение задолженности по специальному
ссудному счету. Одновременно из обеспечения |
исключаются |
|
товары, прокредитованные по целевым ссудам, |
а также |
ос |
татки недоброкачественных, неходовых и залежавшихся |
то |
|
варов. |
|
|
Полученная сумма обеспечения кредита сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету на 1-е число, которая предварительно уменьшается на сумму, взысканную по
