Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 135
Скачиваний: 0
6. Особенности проведения кредитных операций при наличии просроченной задолженности по ссудам
В случае возникновения просроченной задолженности по ссудам поступающая в банк выручка зачисляется на специаль ные ссудные счета торговых организаций в обычном порядке, торговые (оптово-сбытовые) скидки ежедневно перечисляются на расчетные счета, а налог с оборота переводится в бюджет в установленные сроки независимо от состояния расчетов орга низаций с Госбанком по ссудам. Оплата товаров со специаль ного ссудного счета не приостанавливается при наличии про сроченной задолженности по ссудам длительностью до 30 дней со дня ее возникновения. При длительности просроченной за долженности более 30 дней расчетные документы за товары оп лачиваются со специального ссудного счета только в пределах суммы выручки, поступившей на этот счет в предыдущий день, за вычетом части ее, использованной в тот же день для пере числения торговых (оптовых) скидок, налога с оборота и вы платы заработной платы.
Независимо от длительности просроченной задолженности и суммы поступившей выручки оплачиваются хлебобулочные из делия, мука для предприятий хлебопечения, сельскохозяйствен ные продукты, закупленные непосредственно у сдатчиков, им портные товары, поставленные внешнеторговыми организация ми, а также картофель, овощи, плоды, ягоды и дикорастущие, поступившие организациям государственной торговли в период их массового завоза, т. е. с 1 сентября по 1 декабря. Это отно сится и к таким товарам, как водка и водочные изделия, полу ченные предприятиями потребкооперации. При этом расчетные документы за указанные товары оплачиваются полностью, а ос тальные — лишь в пределах оставшейся неиспользованной вы ручки. Если сумма расчетных документов, оплаченных без ог раничения, больше выручки, то на разницу сокращается опла та других документов в последующие дни, а если сумма всех оплаченных товаров окажется меньше выручки, то на неисполь зованную часть ее увеличивается оплата в дальнейшем.
Например, поступило выручки за 4 июля на 15 тыс. руб., из которых перечислено на расчетный счет торговых скидок 1 тыс. руб. Отсюда может быть оплачено товаров 5 июля на 14 тыс. руб. (15—1); между тем было оплачено расчетных документов за хлеб, муку для хлебопечения и сельхоз
продукты, закупленные у сдатчиков, на 16 тыс.' руб., |
или на 2 тыс. руб. |
больше выручки. На эту сумму должна быть уменьшена |
выручка за 5-е число, |
в пределах которой может производиться оплата товаров 6 июля. Предпо
ложим, |
выручка составила |
12 тыс. руб., а за вычетом |
торговой скидки (1 тыс. |
||
руб.) и |
переплаты за |
данный день (2 тыс. р у б . ) — 9 |
тыс. руб. при наличии |
||
расчетных документов |
к |
оплате 6 июля лишь на 5 тыс. руб. На неиспользо |
|||
ванную |
сумму в |
размере 4 тыс. руб. может быть увеличена выручка при |
|||
оплате |
товаров в |
следующий день, т. е. 7 июля. |
|
Просроченная задолженность по ссудам погашается за счет имеющихся на расчетном счете торговой организации средств
в порядке очередности, установленной для |
ссуд банка, |
а |
также |
за счет превышения выручки над срочными |
платежами. |
В |
связи |
с этим при наличии просроченных ссуд регулирование задол
женности |
по специальному |
ссудному счету |
производится |
не |
один раз |
в месяц, а в более |
частые сроки, как |
правило, на |
1-е |
и 16-е числа, или |
в другие согласованные с торговой организа |
|
цией сроки, но не |
чаще одного раза |
в 5 дней и обязательно на |
1-е число месяца. |
В целях скорейшей |
ликвидации просроченной |
задолженности, с |
разрешения руководителя учреждения банка, |
регулирование задолженности может быть осуществлено на вне
очередную |
дату. |
Так, |
если определены сроки регулирования на |
1-е и 16-е числа, |
а просроченная задолженность возникла 5-го |
||
числа, то |
может |
быть |
произведено внеочередное регулирование |
(до отнесения задолженности на счет просроченных ссуд) за период с 1-го по 4-е число, а затем в установленный срок за период с 5-го по 15-е число включительно.
На сумму превышения выручки над срочным платежом за
регулируемый период просроченная |
задолженность погашается |
со специального ссудного счета, а на |
сумму недостатка выручки |
для срочных платежей, но не более превышения планового раз мера кредита задолженность по специальному ссудному счету взыскивается путем отнесения ее на счет просроченных ссуд. При этом в случаях, когда торговая организация не выполняет план товарооборота 2—3 месяца подряд, недопоступление вы ручки в погашение срочных платежей относится на счет про сроченных ссуд независимо от превышения задолженности над плановым размером кредита.
Для регулирования задолженности торговая организация представляет сведения о выполнении плана и дополнительного задания по товарообороту нарастающим итогом с начала квар тала и в том числе за период, учитываемый при регулировании. План товарооборота за регулируемый период определяется на основе средней суммы его за один рабочий день и числа рабо чих дней в данном периоде.
Рассмотрим, как регулируется задолженность по специальному ссудному счету при наличии просроченных ссуд, для чего вернемся к примеру, приве денному на с. 250. По результатам регулирования за май возникла просро ченная задолженность в размере 2 тыс. руб. В связи с этим в июне регули рование производится два раза в месяц. Оборот за первую половину июня
составил 163,5 тыс. |
руб. при плане, включая дополнительное |
задание, в |
||
162,5 |
тыс. руб., т. е. превысил план |
на 1 тыс. руб. Эта сумма |
направляется |
|
ври |
регулировании на |
16-е число в |
погашение просроченной задолженности. |
За вторую половину июня оборот выразился в 141,5 тыс. руб. и был ниже
плана на |
13,5 |
тыс. руб. Кроме того, не выполнено дополнительное задание |
на сумму |
7,5 |
тыс. руб., а всего недополучено выручки на 21 тыс. руб. Пре |
вышение задолженности по специальному ссудному счету над плановым раз мером кредита составляло на 1 июля 10 тыс. руб. В результате регулиро
вания на счет |
просроченных |
ссуд |
дополнительно |
относится 21 тыс. руб., в |
том числе 13,5 |
тыс. руб. взыскивается независимо от превышения планового |
|||
размера кредита, поскольку |
план |
товарооборота |
не выполнялся два месяца |
подряд (в мае и июне), а 7,5 тыс. руб. — в связи с превышением задолжен
ности над плановым размером кредита и невыполнением дополнительного, задания.
После погашения просроченной задолженности по ссудам оплата расчетных документов за товары осуществляется в об щеустановленном порядке. Очередное регулирование задолжен ности по специальному ссудному счету производится по состоя- 1 нию на 1-е число за период от даты, на которую проводилось
последнее регулирование, до конца месяца.
7. Кредиты под накопление запасов,
товарно-материальных ценностей и под расчетные документы в пути
Расчетные документы за товары, накапливаемые к предстоя
щему сезону торговли, оплачиваются со специальных |
ссудных |
|||
счетов торговых |
организаций наряду с товарами для текущей |
|||
реализации с |
последующим |
оформлением |
целевого |
кредита |
под указанные |
запасы по отдельному ссудному счету. |
Ссуды |
||
под сезонные запасы выдаются под промышленные товары зим |
||||
него ассортимента, накапливаемые в летний |
период, или |
товары |
||
летнего ассортимента, накапливаемые в зимний период, а также |
||||
под картофель, |
овощи, фрукты |
и другие сельскохозяйственные |
продукты, закладываемые на зимнее хранение. Кроме того, пре доставляется кредит под запасы соли, завозимой в больших ко личествах водным путем (в период навигации) или Железнодо рожным путем. Поскольку сезонные запасы товаров накапли- N ваются только в определенные периоды года, собственные обо ротные средства для них не выделяются, и они полностью по крываются кредитом банка.
В отдельных случаях банком предоставляются также кре диты по отдельному ссудному счету под временное накопление сверхнормативных запасов товаров, предусмотренных планом.
Кредиты под товары сезонного накопления. Эти кредиты ли митами не ограничиваются. Размер ссуд определяется суммой товаров сезонного накопления на основании сведений торговой организации. При выдаче ссуд под сезонные запасы промыш ленных товаров учреждения банка руководствуются перечнями этих товаров и сроками их накопления, устанавливаемыми для каждой союзной республики с учетом климатических и других местных условий. Кредит предоставляется при условии, что то вары сезонного накопления учитываются и хранятся обособлен но от товаров того же ассортимента, находящихся в торговых залах для удовлетворения текущего спроса покупателей. Выда ваемые ссуды направляются на уменьшение задолженности по специальному ссудному счету.
Сроки погашения ссуд, выданных под запасы сельскохозяй ственных продуктов и соли, устанавливаются в соответствии с
планом торговой организации по их снижению и передаче' в торговую сеть для реализации, а сроки погашения ссуд, вы данных под промышленные товары, — в таком же порядке после окончания периодов их накопления, указанных в утвержденных перечнях этих товаров. По мере передачи товаров сезонного накопления в торговую сеть для продажи населению они стано вятся товарами текущей реализации и формируют норматив. Поэтому погашение ссуд под запасы указанных товаров про изводится со специального ссудного счета.
Сведения о наличии товаров сезонного накопления представ ляются торговой организацией на каждое 1-е число месяца. В случае снижения запасов этих товаров ранее установленных сроков производится досрочное погашение кредита со специаль ного ссудного счета. Правильность сведений, а также качество товаров и сельскохозяйственных продуктов и условия их хране ния проверяются учреждением банка на месте у торговой орга-' низации в выборочном порядке.
Кредиты под временное накопление сверхнормативных запа сов товаров. Кредиты под запасы указанных товаров предостав ляются, когда их накопление вызывается хозяйственной необхо димостью. Сумма этих ссуд строго ограничивается лимитом. Сверхнормативные запасы, образовавшиеся вследствие невыпол нения плана товарооборота или излишнего завоза товаров, не могут служить объектом кредитования. Торговой организацией должны быть приняты срочные меры к снижению таких запа сов.
Сумма кредита под накопление временных сверхнорматив ных запасов товаров определяется по данным отчетных балан сов исходя из общего остатка оплаченных товаров в торговой сети и в пути по себестоимости за вычетом норматива, сезон ных запасов, а также недоброкачественных, неходовых и зале жавшихся товаров. В случае невыполнения торговой организа цией плана и дополнительного задания по товарообороту кредит сокращается на сумму прироста сверхнормативных запасов, об разовавшихся из-за невыполнения плана товарооборота в те кущем квартале. Выданные ссуды направляются на уменьшение задолженности по специальному ссудному счету.
Сроки погашения ссуд под сверхнормативные запасы това ров устанавливаются в соответствии с планом снижения этих запасов. Погашение производится со специального ссудного счета.
Кредиты под прочие запасы материальных ценностей и на сезонные затраты. Торговым организациям предоставляются кредиты с отдельных ссудных счетов под сезонное накопление материальных ценностей для основной деятельности и для под собных предприятий — под корма, фураж, топливо, лед, а также на возмещение сезонных затрат сельскохозяйственного произ водства. Ссуды выдаются с соблюдением общих правил кредит
тования сезонных запасов и затрат, установленных для хозяй ственных организаций других отраслей народного хозяйства. Суммы выданных ссуд зачисляются на расчетные счета торго вых организаций, откуда производятся затраты и оплачиваются ценности. Погашение указанных ссуд осуществляется по мере наступления сроков, а при снижении обеспечения — ранее уста новленных сроков со специального ссудного счета, так как де нежные средства от реализации сельскохозяйственных продук тов и материальных ценностей поступают на этот счет в составе выручки.
Кредиты под расчетные документы в пути. Кредитование тор говых организаций под расчетные документы в пути произво
дится |
со специального ссудного счета. В связи |
с |
небольшим |
||
удельным весом накоплений торговых организаций |
в |
общей |
|||
сумме |
реализации в обеспечение ссуд под расчетные |
документы |
|||
в пути у них принимается вся сумма |
платежных требований без |
||||
скидки |
на некредитуемые элементы |
продажной |
цены. |
Однако |
у тех оптовых организаций, которые уплачивают налог с обо рота, обеспечение определяется с учетом скидки, исчисляемой исходя из процента налога с оборота к общей сумме реализации
товаров по плану на |
квартал в отпускных ценах (розничная цена |
за вычетом торговой |
скидки). |
При проверке обеспечения задолженности по специальному ссудному счету на основании отчетных балансов к сумме опла ченных запасов товаров прибавляется обеспечение по ссудам под расчетные документы в пути.
8.Ссуды на временные нужды
Вслучаях отклонений от плана в ходе завоза или реализа
ции |
товаров |
у торговых |
организаций возникает |
потребность |
в ссудах на |
временные |
нужды. Организациям, выполняющим |
||
план |
и дополнительное задание по товарообороту, |
могут выда |
ваться ссуды на временные нужды сроком до 90 дней под на копление запасов товаров в связи с неравномерным или досроч ным их завозом. Сумма такой ссуды направляется в погашение задолженности по специальному ссудному счету. По этим ссу дам взимаются 2% годовых.-Получение ссуды освобождает тор говую организацию от уплаты повышенных процентов по за долженности, превышающей плановый размер кредита по спе циальному ссудному счету, поскольку на сумму ссуды умень шается задолженность по этому счету.
Организациям, не выполняющим план и дополнительное за
дание |
по товарообороту, |
могут выдаваться ссуды |
сроком |
до |
||
90 дней |
под |
оставшиеся |
нереализованными запасы товаров, |
но |
||
с взиманием |
4% годовых. Сумма ссуды направляется |
в первую |
||||
очередь |
на |
погашение |
просроченной задолженности |
Госбанку, |
||
а затем — задолженности |
по специальному ссудному |
счету. |
|