Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

Кредиты под расчетные документы в пути обеспечивают по­ крытие затрат предприятий и организаций, производящих то­ вары и оказывающих услуги, в течение периода, необходимого для завершения расчетов, т. е. до поступления платежей за них.

фондов и фондов обращения, которая формируется в плановом порядке за счет банковского кредита. Объект кредитования мо­ жет быть выражен как в материальных ценностях и затратах

ляются: сезонное накопление производственных запасов сырья,, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего,, тары, запасных частей, покупных полуфабрикатов, кормов и не­ которых других видов материальных ценностей, сезонные за­ пасы готовой продукции в промышленности и товаров в тор­ говле.

Образование таких запасов обусловлено главным образом сезонными процессами производства и реализации продукции. Например, выращивание, заготовка и переработка сахарной свеклы на всех стадиях производственной деятельности сахар­ ного завода связаны с накоплением в период подготовки к се-

зону запасов свекловичных семян, топлива, тары, известкового камня и т. п., а затем — с накоплением и переработкой свеклы и реализацией вырабатываемого из нее сахара. Добыча торфа, заготовка леса также требуют накопления сезонных запасов отдельных видов материальных ценностей, необходимых для

значительные средства для приобретения вспомогательных мате­ риалов (соль, сахар, специи), тары.

Государственный банк предоставляет в крупных размерах кредиты торговым организациям под сезонное накопление това­ ров, что обеспечивает создание запасов в необходимом ассорти­ менте в весенне-летний и зимний периоды.

Товарно-материальные ценности могут выступать объектом кредитования и вне связи с сезонными условиями их накопле­ ния. Это — производственные запасы, затраты незавершенного производства и остатки готовой продукции, кредитуемые в по­ рядке долевого участия банка в постоянных затратах производ­ ства и обращения товаров.

Различия в порядке оформления, проверке обеспечения, способах погашения кредита, а также в формах ссудных счетов позволяют разграничить все кредиты, предоставляемые под то­ варно-материальные ценности, на кредиты, обслуживающие весь оборот материальных ценностей, и кредиты, участвующие только в покрытии сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей.

Одним из распространенных видов прямого банковского кре­ дита является кредит по обороту. Такой кредит отражает непо­ средственную связь движения отдельной банковской ссуды с

движением материальных ценностей и, следовательно, непре­ рывно участвует в плановом кругообороте средств предприятий.

технически удобный способ банковских отношений с ссудополу­ чателями и в то же время эффективная форма контроля рублем за деятельностью предприятий. Кредиты по обороту предостав­ ляются заготовительным, торговым, снабженческим и сбытовым

нии экономического стимулирования промышленного производ­ ства» определило, что кредит по обороту, предоставляемый на приобретение материальных ценностей и на затраты по заработ­ ной плате, является преимущественной формой развития кредит­ ных отношений с отраслями промышленности, носящими несе­ зонный характер производства.

Вместе с тем следует отметить наличие недостатков в меха­ низме кредитования по обороту, что обязывает учреждения Гос­ банка и дальше совершенствовать этот порядок.

Кредиты по остатку характеризуются тем, что они предостав­ ляются в зависимости от изменения сверхнормативных остат­ ков. При увеличении запасов кредитуемых ценностей банк на основании сведений предприятий и хозяйственных организаций определяет размер выдаваемой ссуды, при уменьшении — раз­ мер ее погашения. Сроки погашения кредита устанавливаются

Следовательно, кредиты по остатку в меньшей степени свя­ заны с оборотами по приходу и расходу материальных ценно­ стей и в большей мере — с конечным результатом их движения, который фиксируется в виде остатков производственных запа­ сов.

Наряду с указанными различиями этих двух видов кредита между ними существует тесная связь. В ряде отраслей про­ мышленности кредитование по обороту удачно сочетается с кре­ дитованием по остаткам. Такое кредитование осуществляется в отраслях легкой, пищевой, мясной, молочной, рыбной про­ мышленности и некоторых других, т. е. там, где при проведении ссудных операций экономически целесообразно учитывать, с одной стороны, оборот сельскохозяйственного сырья и произ­ водственных запасов, связанных с его переработкой, а с дру­ гой — фактические остатки ценностей.

Объектами кредита на затраты производства являются: не­ завершенное производство, полуфабрикаты собственного изго­ товления, расходы будущего периода, сезонные разрывы в про­ ведении капиталовложений и капитального ремонта и некото­ рые другие виды затрат.

Государственный банк кредитует также затраты в тех слу­ чаях, когда у предприятий в одни периоды года образуется вре­ менная повышенная потребность в средствах, а в другие — со­ здаются основные доходы от реализации продукции или услуг. Это имеет место в отраслях легкой, пищевой, мясной, молочной и рыбной промышленности, в лесной и торфяной промышлен­ ности, на водном и автомобильном транспорте, в совхозах и

колхозах. Потребность в средствах возникает у предприятий указанных отраслей на время разрыва, образующегося между сроками, когда производятся денежные затраты, и сроками воз­ врата средств от реализации произведенной продукции или ока­ занных услуг.

Расчетные кредиты формируются из следующих объектов кредитования: товарно-материальные ценности, отгруженные по­ ставщиками, а также услуги товарного характера, оказываемые соответствующими производственными, транспортными, комму­ нальными и другими предприятиями. Кредиты этого рода пре­ доставляются, кроме того, на цели, связанные с переводом средств одним предприятием другому предприятию в порядке открытия аккредитивов и особых счетов, на погашение сальдо платежей, образовавшихся в результате зачета взаимной за­ долженности, и т. д. Важное место в этой категории кредитов занимает платежный кредит, предоставляемый покупателю на срок до 30 дней в случае возникновения у него временных фи­ нансовых затруднений.

В банковской практике имеются и другие группировки кре­ дита. Различаются плановые и внеплановые кредиты. К плано­ вым принято относить все те кредиты, которые предусмотрены в кредитном плане для конкретных предприятий или отраслей хозяйства и вытекают из их расчетов, а к внеплановым — кре­ диты, размеры которых не определяются заранее, а предусмат­ риваются в виде общих резервов, не распределяемых по отрас­ лям и предприятиям. Так, кредит под материальные запасы, приобретенные в порядке планового завоза, относят к плано­

рода кредитов устанавливается по ссудам на временные нужды, на заработную плату, на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств.

Следует подчеркнуть, что такое деление — чисто условное, так как кредит в социалистическом обществе в любой его форме вытекает из плановых заданий и пропорций, заложенных в пла­ не развития народного хозяйства.

3. Ссудные счета

Для осуществления операций по кредитованию учреждений банка кредитуемым предприятиям и организациям открывают ссудные счета — простые и специальные. Каждый из этих сче­ тов отражает характер кредитования и порядок оформления кредитов, содержит данные об оборотах ссуд и их остатках.

Простые ссудные счета применяются главным образом в слу­ чаях однократных (разовых) выдач ссуд, когда отношения пред-