Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 102
Скачиваний: 0
•ции продукции, изменения цен и влияния других экономических факторов;
сохранность оборотных средств и правильное их направление на цели, связанные с основной деятельностью предприятия;
оборачиваемость средств и наиболее эффективное их при менение.
Государственный банк проверяет, на какие цели исполь зуются оборотные средства, не допускается ли их утрата в связи с убыточной деятельностью и невыполнением плана по накопле ниям. Учреждения банка следят за тем, чтобы оборотные сред ства не отвлекались в сверхплановые запасы товарно-материаль ных ценностей, на затраты по капитальному строительству и ка питальному ремонту, в дебиторскую задолженность и на другие внеплановые затраты.
Важным элементом банковского контроля за использованием оборотных средств предприятий является проверка состояния запасов товарно-материальных ценностей.
Таким образом, банковский контроль за оборотными средст
вами |
|
расширил свои |
границы, слился с контролем за выполне |
|
нием |
количественных |
и качественных |
показателей плана. Вместе |
|
с тем |
различные стороны контроля |
за использованием оборот- |
НЬІІХ средств сохранили свою специфику.
В 1954 г. был введен дифференцированный режим кредитова ния и расчетов для хорошо и плохо работающих предприятий. Он был направлен на то, чтобы, с одной стороны, поощрять ра боту предприятий, обеспечивающих выполнение плановых зада ний по количественным и качественным показателям, а с дру гой — применять меры банковского воздействия к тем предприя тиям, которые не выполняют этих заданий.
Постановлением Совета Министров СССР о т З апреля 1967 г. Госбанку было предложено обеспечить дифференцированный подход к предприятиям в зависимости от выполнения утверж денных им планов реализации продукции (планов отгрузки, если для них установлен такой показатель) и планов накоплений, а также сохранности собственных оборотных средств.
Недостатки в организации планирования и использования оборотных средств приводят, как правило, к нарушению платеж ной дисциплины. Это находит выражение в задержке плате жей банку по ссудам, финансовым органам, поставщикам за то
вары и услуги и по другим |
обязательствам. Поэтому |
учрежде |
||
ния |
банка ведут борьбу со |
всякого рода |
нарушениями |
принци |
пов |
плановой организации |
оборотных |
средств, проводят сов-/ |
местно с предприятиями меры по ликвидации недостатков в хозяйственной и финансовой деятельности, снижению сверхнор мативных запасов товарно-материальных ценностей, укрепле нию платежной дисциплины, своевременному возврату кредитов, правильному и своевременному проведению расчетов и тем са м ы м — ускорению оборачиваемости оборотных средств.
Г Л А В А II
ОРГАНИЗАЦИЯ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТА
1. Основные принципы кредита
Основными принципами прямого банковского кредита в
СССР являются планово-целевой характер ссуд, срочность, воз вратность кредита, обеспеченность его материальными ценно стями.
Планово-целевой |
характер |
кредита выражается в том, что- |
размер и направление его как |
в мастшабе всей страны, так и |
по отдельным отраслям хозяйства, производственным объедине ниям и предприятиям устанавливаются на основе заданий на роднохозяйственного плана: ссуды выдаются в соответствии с фактическим ходом выполнения плана на определенные цели,, под конкретные объекты или совокупность объектов и на про ведение хозяйственно целесообразных мероприятий. Государст венный банк в процессе составления и исполнения кредитного
плана соблюдает плановые пропорции в развитии |
кредита |
по |
его целевому назначению и не допускает вовлечения |
кредитных |
|
ресурсов на покрытие непроизводительных затрат, в запасы |
не |
используемых в хозяйстве длительное время материальных цен ностей.
Принцип срочности кредита означает, что каждая ссуда вы дается только на определенный срок, вытекающий из планов производства и реализации продукции, из времени использова ния кредитуемых ценностей и сроков получения платежей. Ос новой для сроков погашения кредита является материальный процесс производства — плановый кругооборот средств", нару шение которого приводит к задержке платежей по ссудам и не обходимости выяснения причин временного нарушения пропор ций, заложенных в плане. Это создает предпосылки для осуще ствления контроля банка за ходом выполнения производствен ных планов.
Краткосрочные кредиты, как правило, предоставляются на 12 месяцев. Сроки погашения ссуд фиксируются в обязатель ствах заемщиков. Правильное определение этил сроков — важ ный элемент кредитной работы. Так, если срок погашения ссуды установлен ранее, чем должно произойти плановое снижение за-
пасов кредитуемых ценностей или затрат производства, то ссуда не будет своевременно погашена и у предприятия создадутся искусственные финансовые затруднения. И наоборот, когда по гашение ссуды намечено на более поздний срок по сравнению с запланированным снижением производственных запасов или за трат, у предприятия образуются экономически не оправданные денежные резервы.
Соблюдение принципа возвратности является одним из важ нейших условий функционирования кредита. Своевременный возврат кредитов служит показателем удовлетворительной ра боты кредитуемого предприятия. В то же время организованный в плановом порядке процесс кредитования должен обеспечивать Скорость оборота ссуд. Средняя длительность пользования сроч ной ссудой составляет примерно 36—38 дней, и, таким образом, каждая ссуда в течение года совершает не менее 10 оборотов.
На скорость возврата кредита оказывает влияние ряд объ ективных экономических факторов, присущих той или иной от расли хозяйства. Например, наибольшая скорость возврата кредита достигается в торговле, характеризующейся быстрым кругооборотом средств. В сельском хозяйстве, где произведен ные затраты возмещаются обычно начиная со второй половины года — после реализации урожая, продолжительность периода пользования ссудами более значительная.
Принцип обеспеченности кредита действует только в |
усло |
виях социализма, где банковский кредит непосредственно |
связан |
с материальным процессом производства общественного про дукта. Обеспечение кредита накопленными материальными цен ностями основывается на постоянном контроле банка за выпол нением производственных и финансовых планов кредитуемыми предприятиями. Вместе с тем систематические проверки банком состояния обеспечения кредита предотвращают возможность отвлечения средств на цели, не предусмотренные планом, на по крытие убытков, дебиторской задолженности, на изготовление ненужных хозяйству ценностей или неходовых товаров.
Имеющая место необеспеченная задолженность по ссудам возникает, как правило, из-за неудовлетворительной постановки учета и отчетности на предприятиях, а также вследствие недо статочного контроля со стороны отдельных учреждений банка за состоянием запасов материальных ценностей, под которые выдана ссуда.
Следует отметить, что необеспеченная задолженность по ссу дам составляет в общем объеме кредитных вложений незначи тельную долю. Однако наличие такой задолженности подрывает основы нормального функционирования кредита, разрывает связь кредита с материальным процессом производства, отри цательно влияет на плановую организацию денежного обраще ния, создает затруднения в удовлетворении дополнительной по требности в ссудах там, где она возникает в связи с успешным
выполнением производственных планов. Поэтому строжайшее соблюдение принципа обеспеченности банковских ссуд мате риальными ценностями является обязательным для каждого учреждения банка.
Между указанными принципами социалистического кредита существует тесная экономическая связь и взаимосвязь. Предо ставляя кредит на определенные цели, конкретные мероприя тия, вытекающие из плановых потребностей или из хода выпол нения плана, Госбанк устанавливает, обеспечивается ли воз вратность кредита в заданный планом срок. Возвратность кре дита в свою очередь увязывается с материальным процессом производства, с выпуском и реализацией продукции, с заверше нием расчетов за нее в установленный срок.
Только совокупное применение всех принципов кредита дает основание считать, что банковский кредит нормально функцио нирует, т. е. оказывает необходимое экономическое влияние на успешное выполнение установленных количественных и качест венных заданий плана.
2. Виды и объекты банковских кредитов
Кредиты Государственного банка разделяются на отдельные виды в зависимости от их роли в той или иной сфере хозяйст венной деятельности, характера объекта кредитования, порядка, регулирования кредитных операций, сроков предоставления и по некоторым другим признакам.
В зависимости от сферы функционирования кредиты под разделяются на два вида: кредиты, участвующие в расширен ном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Кредиты, связанные с расши рением и обновлением основных фондов, предоставляются пред приятиям всех отраслей хозяйства, при этом в значительных размерах совхозам и колхозам.
Промышленным предприятиям Госбанк предоставляет кре диты главным образом на затраты по внедрению новой техники и улучшению технологии производства, на развитие производ ства товаров народного потребления, по выпуску новой продук ции, повышению качества, надежности и долговечности изделий, по улучшению культурно-бытового обслуживания населения.
Кредиты, формирующие оборотные фонды предприятий, под разделяются на кредиты, занятые в сфере производства, и кре диты, обслуживающие сферу обращения.
К кредитам, обслуживающим сферу производства, относятся ссуды под сверхнормативные накопления производственных за пасов в виде остатков основных и вспомогательных материалов,, тары, топлива, сельскохозяйственного сырья, древесины у лесо заготовительных и сплавных-предприятий, а также ссуды под материальные ценности, находящиеся в производственном обо-
роте и кредитуемые банком по принципу долевого участия соб ственных оборотных средств. В эту же категорию входят кре диты на затраты производства, связанные с кругооборотом обо ротных средств.
Сферу обращения обслуживают кредиты, предоставляемые промышленным предприятиям под готовые изделия, торговым и снабженческо-сбытовым организациям под товары, а также расчетные кредиты (ссуды под расчетные документы в пути, платежные кредиты покупателям, кредиты при проведении за четов взаимной задолженности). Кредитные вложения в сферу
производства |
непрерывно |
увеличиваются (например, в промыш |
||||
ленности они составляют не менее |
60%). |
|
|
|||
Кредиты |
в |
оборотные |
фонды |
являются |
по |
преимуществу |
краткосрочными |
(они предоставляются не более |
чем на год), а |
||||
кредиты в основные фонды — среднесрочными |
и |
долгосрочными |
||||
(от 2 до 20 лет). |
|
|
|
|
||
В кредитных вложениях Государственного банка в народное |
||||||
хозяйство наибольший удельный |
вес составляют |
краткосрочные |
кредиты. Долгосрочные кредиты предоставляются совхозам, кол хозам, индивидуальным заемщикам на селе и промышленным предприятиям; почти все они функционируют в сфере произ водства.
Кредиты, обслуживающие движение оборотных фондов, под разделяются на следующие основные виды, объединяемые об щими признаками:
под материальные ценности; на затраты промышленного и сельскохозяйственного произ
водства; под расчетные документы в пути, выписываемые поставщи
ками; платежные кредиты, предоставляемые покупателям;
на временное пополнение и перераспределение оборотных средств, перераспределение накоплений;
на выплату заработной платы.
Удельный вес отдельных видов кредитов в общей сумме кре дитных вложений в народное хозяйство в целом и по отраслям виден из следующей таблицы (см. табл. на с. 27).
Кредиты под материальные ценности функционируют как в сфере производства, так и в сфере обращения. В сфере произ водства они формируют часть оборотных средств в виде запа сов сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, незавершен ного производства, а в сфере обращения участвуют главным об разом в покрытии огромной массы товаров, обеспечивая нор мальный процесс товарооборота в стране.
Кредиты на сезонные затраты обеспечивают расходы про мышленных и сельскохозяйственных предприятий и заготови тельных организаций в период подготовки их к сезону произ водства.