Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

приятия с банком не носят постоянного характера, а также тогда, когда контроль за состоянием задолженности по ссудам необходимо вести по каждому конкретному объекту или группе однородных объектов.

По простым ссудным счетам кредитуются сверхнормативные запасы товарно-'материальных ценностей, являющихся, как пра­ вило, предметами промышленной переработки (например, са­ хар у кондитерской фабрики, эфирное масло у парфюмерной, кожевенное сырье у обувной фабрики). С этих же счетов пре­ доставляются кредиты на сезонные затраты производства у промышленных предприятий, предприятий водного транспорта, на затраты по внедрению новой техники и механизации произ­ водства, все виды расчетных кредитов, кредиты на временные нужды, на заработную плату, на временное восполнение недо­ статка собственных оборотных средств. •

Специальные ссудные счета применяются при постоянных кредитных связях. На таких счетах может одновременно отра­ жаться задолженность или обороты по выдаче ссуд по ряду объектов (запасы товарно-материальных ценностей, затраты производства, кредиты под расчетные документы в пути и др.). По специальным ссудным счетам обычно предоставляются кре­ диты на оплату продукции, являющейся предметом непосред­ ственных заготовок или добычи (например, свекла, зерно, хло­ пок, скот, торф, древесина). Специальные ссудные счета откры­ ваются заготовительным организациям, предприятиям легкой и пищевой, мясной, молочной промышленности, перерабатываю­ щим сельскохозяйственное сырье, предприятиям торфяной, ле­ созаготовительной промышленности, торговым, снабженческим и сбытовым организациям. С указанных счетов производится также кредитование по обороту предприятий тяжелой промыш­ ленности.

Различие в кредитовании по простому и специальному ссуд­ ному счету состоит в способе выдачи и погашения ссуд. Вместе с тем это различие не сводится только к техническим приемам, поскольку форма ссудного счета отражает существенные эле­ менты самого кредита.

Так, при кредитовании по специальному ссудному счету банк осуществляет контроль за оборотом материальных ценно­

Для получения ссуды по простому ссудному счету заемщик предоставляет в банк заявление, сведения о наличии кредитуе­ мых ценностей и срочное обязательство. При кредитовании по специальному ссудному счету указанные документы не предъяв­ ляются; здесь ссуда оформляется на основании общего заявле­ ния-обязательства, выдаваемого учреждению банка в момент

открытия счета. Это различие связано с тем, что в первом слу­ чае устанавливаются календарные сроки погашения ссуд, во втором случае погашение производится на протяжении всего пе­ риода пользования кредитом — в порядке плановых платежей либо путем непосредственного обращения выручки на погашение задолженности банку.

4. Лимиты кредитования

Кредиты предприятиям и организациям предоставляются, как правило, на основе лимитов кредитования, а в случаях, пре­ дусмотренных законом, — без ограничения лимитами.

Лимит кредитования — это предельная сумма кредита, уста- * навливаемая по отдельным объектам в соответствии с кредит­ ным планом Госбанка. Лимит, утвержденный предприятию, дает ему право на получение ссуд при условии соблюдения ос­ новных принципов прямого банковского кредита. Это право мо­ жет быть и не использовано предприятием, если у него отпала потребность в кредите или если банк по мотивам финансового контроля не предоставляет в данный момент кредит. Лимиты кредитования применяются в виде лимитов задолженности и ли­ митов выдач.

Различают следующие лимиты задолженности: выходной, внутриквартальный, лимит снижающейся задолженности и конт­ рольная цифра кредитования.

ляются на каждый квартал). Он определяет максимально до- ; пустимую сумму кредитной задолженности по данному пред­ приятию и конкретному объекту в планируемом квартале. Сроки погашения ссуд, выдываемых за счет выходного лимита, уста­

кондитерской фабрики выходной лимит кредитования сверхнормативных за- •••

пасов сырья в сумме 200 тыс. руб. Это означает, что фабрика может поль­

она будет в последующее время в соответствии с планом потребления сырья. %

Внутриквартальный лимит определяется как превышение | суммы задолженности внутри квартала над задолженностью на начало или конец текущего квартала. Он вводится тогда, когда на протяжении квартала наблюдается неравномерность в завозе и реализации материальных ценностей и размер кредитуемого объекта внутри квартала может превысить сумму ценностей, ^ предусмотренную на конец планируемого периода. Такое поло-* жение чаще всего возникает в сезонных отраслях промышлен- | ности — пищевой, рыбной, мясной, молочной, легкой, где произ-1

наличием хозяйственного расчета на предприятиях и требова­ ниями рационального, бережного отношения к заемным сред­ ствам, что должно положительно оказываться на скорости обо­ рота средств и в конечном итоге на эффективности использова­ ния основных и оборотных фондов.

в аккумуляции банковских доходов для целей покрытия затрат башка по содержанию своего аппарата. Часть этих доходов по­ ступала в бюджет в виде отчислений от прибыли. В связи с проведением хозяйственной реформы были повышены процент­ ные ставки за кредит, осуществлена дальнейшая дифференци­ ация этих ставок в зависимости от характера предоставляемого кредита и принято решение об отнесении издержек по уплате процентов непосредственно на результаты хозяйственной дея­ тельности на счет «Прибылей и убытков», что приводит к сокра­ щению суммы прибыли предприятиям и, следовательно, сокра­ щению размера начислений из прибыли фондов экономического стимулирования.

По предприятиям, переведенным на новые условия планиро­ вания и экономического стимулирования, определены следую­ щие категории процентных ставок.

Применительно к уровню платы за производственные основ­ ные фонды и оборотные средства процентная ставка устанав­ ливается: по ссудам под несезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых предус­ мотрено планом; по ссудам, выдаваемым промышленным пред­ приятиям по обороту, в части задолженности, превышающей сумму замещенных у них собственных средств; по ссудам на расходы, связанные с подготовкой новых производств и освое­ нием новых видов продукции, затратами по горноподгото­ вительным и вскрышным работам; по ссудам на времен­ ные нужды.

В размере, увеличенном на 1 % годовых по сравнению с пла­ той за производственные основные фонды и оборотные сред­ ства, процентная ставка введена: по ссудам под товарно-мате­

ные сверх годовой потребности, сырье урожая прошлых лет); по ссудам на выплату заработной платы; по ссудам на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств, а так­ же по отсроченным расчетным кредитам, выданным на завер­

Ставка в 1 % годовых действует по ссудам под расчетные до­ кументы за отгруженные товары и оказанные услуги, на откры­ тие аккредитивов и особых счетов, на покупку лимитированных