Файл: Отчет по производственной практике (по профилю специальности) пм. 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности.docx
Добавлен: 24.04.2024
Просмотров: 35
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 1
Хозяйственные операции по поступлению (к строке 11)
| № дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Отгружена продукция покупателям | 62«Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 90-1«Продажи» субсчет 1 «Выручка» | 5463 | Счет фактура |
| 2 | Начислен штраф | 76»Прочие дебиторы и кредиторы» | 91-1 «прочие доходы» | 234 | Решение суда |
Таблица 2
Хозяйственные операции по выбытию (к строке 12)
| № дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Поступила выручка на расчетный счет | 51»Расчетный счет» | 62«Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 5463 | Платежное поручение |
| 2 | Зачислен штраф на расчетный счет | 51»Расчетный счет» | 76»Прочие дебиторы и кредиторы» | 234 | Платежное поручение |
Характеристика имущественной статьи баланса «Денежные средства и денежные эквиваленты» ООО «Аркадия»
по состоянию на31 марта 2013 год
| №.№ | Содержание | Расшифровка показателей |
| 1 | Наименование | Денежные средства и денежные эквиваленты: Денежные средства в кассе и на расчетных счетах организации; Денежные средства в иностранных валютах; Финансовые вложения; Переводы в пути. |
| 2 | Определение | Денежные средства - средства в отечественной и иностранной валюте, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а так же в платежных и денежных документах. Денежные эквиваленты - высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств, подверженные незначительному риску изменения стоимости |
| 3 | Где отражается в балансе | Находит свое отражение в активе баланса, в разделе II «Оборотные активы» по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» |
| 4 | Состав имущества: | Касса; Расчетные счета |
| 5 | Наименование имущества с суммами, по данным организации (не менее 5-6 наименований) | Касса организации 505 руб. Расчетный счет 1495 руб. |
| 6 | Источники приобретения в организацию: | Поступления от покупателей и заказчиков, подотчетных лиц |
| 7 | Направления выбытия (списания) | Расчеты с поставщиками и подрядчиками; расчеты с персоналом по оплате труда; расчеты по налогам и сборам; расчеты по социальному страхованию и обеспечению; расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 8 | Первичная документация по поступлению имущества (перечислить) | ПКО, Счет на оплату |
| 9 | Первичная документация по выбытию имущества (перечислить) | РКО, Платежное поручение |
| 10 | Бухгалтерский счет (счета) для учета имущества, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение) | Счет 50 «Касса» активный, предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. По дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.Сальдо дебетовое. Сальдо на начало,показывает остаток денежных средств и денежных документов в кассе на начало периода. Сальдо на конец, показывает остаток денежных средств и денежных документов в кассе на конец периода. Счет 51 «Расчетные счета»активный,предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Сальдо дебетовое. Сальдо на начало, показывает остаток денежных средств на расчетных счетах в банках на начало периода. Сальдо на конец, показывает остаток денежных средств на расчетных счетах в банках на конец периода. |
| 11 | Основные бухгалтерские записи по поступлению | Д 50-1 К 62-1 |
| 12 | Основные бухгалтерские записи по выбытию | Д 51 К 50-1 |
| 13 | Направления аналитического учета | Обротно-сальдовая ведомость |
| 14 | Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа) | 1С:Предприятие 8. |
| 15 | Формирование показателей баланса по данной статье | Сальдо дебетовое по счету 50 «Касса» Плюс Сальдо дебетовое по счету 51 «Расчетные счета» |
Таблица 1.5
Операции по учету денежных средств ООО «Аркадия» за 2013 год
| Операции по поступлению№ дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |||
| Дебет | Кредит | ||||||
| 03.08.2013 | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 25000 | Денежный чек, приходный кассовый ордер | ||
| Выдано под отчет | 71 | 50 | 1500 | Расходный кассовый ордер | |||
| Возврат неиспользованной суммы денежных средств | 50 | 71 | 250 | Авансовый отчет. Приходный кассовый ордер | |||
| 05.08.2013 | Выдана заработная плата | 70 | 50 | 15 000 | Платежная ведомость. Расходный ордер | ||
| 06.08.2013 | Сданы денежные средства в банк | 51 | 50 | 3500 | Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер | ||
Таблица 1.6
Операции по учету денежных средств на расчетном счете ООО «Аркадия» за 2013 год
| Операции по поступлению№ дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |||
| Дебет | Кредит | ||||||
| 03.08.2013 | Получены денежные средства в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 25000 | Денежный чек, приходный кассовый ордер | ||
| Перечислено поставщику за товар | 60 | 51 | 3458 | Платежное поручение, счет на оплату | |||
| Поступили денежные средства от покупателя | 51 | 62 | 7688 | Платежное поручение | |||
| 05.08.2013 | Перечислен налог на доходы с физических лиц | 68 | 51 | 4567 | Платежное поручение | ||
| 06.08.2013 | Сданы денежные средства в банк | 51 | 50 | 3500 | Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер | ||
| 07.08.2013 | Оплачены взносы в ФСС | 69-1 | 51 | 2450 | Платежное поручение | ||
| 07.08.2013 | Оплачен НДС | 68 | 51 | 25978 | Платежное поручение | ||
Характеристика имущественной статьи баланса «Уставный капитал» ООО «Аркадия»
по состоянию на 31 марта 2013 года
| №.№ | Содержание | Расшифровка показателей |
| 1 | Наименование статьи | Уставный капитал |
| 2 | Определение статьи | Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (ООО) - это номинальная стоимость долей, распределенных между участниками (учредителями) фирмы. Минимальный размер уставного капитала ООО - 10 000 рублей. |
| 3 | Где отражается в балансе | Находит свое отражение в пассиве баланса, в разделе III«Капитал и резервы» по строке 1310 «Уставный капитал» |
| 4 | Состав: | Уставный капитал организации |
| 5 | Наименование имущества с суммами, по данным организации | Уставный капитал 10 000 рублей |
| 6 | Источники приобретения: | Внесен в кассу предприятия учредителем 10 000 рублей |
| 7 | Направления выбытия (списания) | Ликвидация предприятия |
| 8 | Первичная документация по поступлению (перечислить) | Устав, протокол, учредительные документы, приходно-кассовый ордер |
| 9 | Первичная документация по выбытию имущества (перечислить) | Решение о ликвидации предприятия, |
| 10 | Бухгалтерский счет (счета), его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение) | Счет 80 «Уставный капитал» пассивный, предназначен для обобщения информации о формировании уставного капитала организации в отчетном году. По кредиту отражается задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал» Сальдо кредитовое отражает сумму уставного капитала предприятия |
| 11 | Основные бухгалтерские записи по формированию | Д 75 К 80 |
| 12 | Основные бухгалтерские записи по выбытию | Выбытий не было |
| 13 | Направления аналитического учета | Оборотно-сальдовая ведомость |
| 14 | Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа) | 1С: Предприятие 8. |
| 15 | Формирование показателей баланса по данной статье | Сальдо по счету 80«Уставный капитал» |
Таблица 7
Хозяйственные операции по поступлению (к строке 11)
| № дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал | 75»Расчеты с учредителями» | 80 «Уставный капитал» | 10 000 | Справка-расчет бухгалтера |
Характеристика имущественной статьи баланса «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)» ООО «Аркадия»
по состоянию на 31 марта 2013 года
| №.№ | Содержание | Расшифровка показателей |
| 1 | Наименование статьи | Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток): нераспределенная прибыль(непокрытый убыток), прибыли или убытки. |
| 2 | Определение статьи | Нераспределенная прибыль -это прибыль, оставшаяся после уплаты налогов и доли, причитающейся к выплате участникам (дивидендов) или сумма потерь, понесенных предприятием в результате ведения всех видов деятельности в предыдущих отчетных периодах. Непокрытый убыток -сумма убытков, не покрытых в установленном законодательством порядке за счет собственных источников. |
| 3 | Где отражается в балансе | Находит свое отражение в пассиве баланса, в разделе III«Капитал и резервы» по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
| 4 | Состав: | Прибыль или убытки, Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) |
| 5 | Наименование имущества с суммами, по данным организации | Прибыль 417 тыс. руб. Нераспределенная прибыль 67 тыс. руб. |
| 6 | Источники приобретения: | Прибыль |
| 7 | Направления выбытия (списания) | Убыток, начисление дивидендов, создание резервных фондов, |
| 8 | Первичная документация по поступлению (перечислить) | Справка-расчет бухгалтера |
| 9 | Первичная документация по выбытию имущества (перечислить) | Приказ о распределении прибыли |
| 10 | Бухгалтерский счет (счета), его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение) | Счет 99 «Прибыли и убытки» активно-пассивный,предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. По дебету отражаются убытки, а по кредиту – прибыль.Сопоставление оборотов по дебету и по кредиту показывает конечный финансовый результат, в случае превышения оборотов по дебету (нераспределенная прибыль), в случае превышения оборотов по кредиту (непокрытый убыток). Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» активно-пассивный, предназначен дляобобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации. По дебету сумма чистого убытка, а по кредиту – сумма чистой прибыли. |
| 11 | Основные бухгалтерские записи по формированию | Д 99 К 84 |
| 12 | Основные бухгалтерские записи по выбытию | Выбытий не было |
| 13 | Направления аналитического учета | Оборотно-сальдовая ведомость |
| 14 | Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа) | 1С: Предприятие 8.8 |
| 15 | Формирование показателей баланса по данной статье | Сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» плюс/минус Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
Таблица 7
Операции по учету нераспределенной прибыли ООО «Аркадия» за 2013 год
| Операции по поступлению№ дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 30.12.2012 | Прибыль отчетного года | 99 | 84 | 67000 | Справка расчет бухгалтерии |
| 30.13.2013 | Прибыль отчетного года | 99 | 84 | 417000 | Справка расчет бухгалтерии |
Характеристика задолженности, отражаемой по статье баланса
«Кредиторская задолженность» ООО «Аркадия» по состоянию на 31 марта 2013 года
| №№ | Содержание | Расшифровка показателей |
| 1 | Вид задолженности (дебиторская, кредиторская) | Кредиторская задолженность: |
| 2 | Понятие дебиторской или кредиторской задолженности | Задолженность субъекта перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. |
| 3 | Где отражается в балансе | Находит свое отражение в пассиве баланса, в разделе V «Краткосрочные обязательства» по строке 1520 «Кредиторская задолженность» на сумму 4237 тыс. руб. |
| 4 | Состав кредиторской задолженности по видам и суммам | Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2400 тыс. руб. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 966 тыс. руб. Расчеты по налогам и сборам 871 тыс.руб. Расчеты с подотчетными лицами 525 руб. |
| 5 | Бухгалтерские счета, используемые для отражения задолженности | Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». |
| 6 | Варианты формирования задолженности в организацию: | Задолженность перед покупателями и заказчиками по полученным авансам |
| 7 | Способы погашения задолженности | Расчеты с покупателями и заказчиками по полученным авансам |
| 8 | Первичная документация по формированию задолженности (перечислить) | Акт сверки, товарная накладная |
| 9 | Первичная документация по погашению задолженности (перечислить) | Расходный кассовый ордер, платежное поручение |
| 10 | Бухгалтерский счет для учета задолженности, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение). | Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей и т.д. |
| 11 | Основные бухгалтерские записи по формированию задолженности | Д 41-1 К 60-1 Д 70 К 68 Д 50 К 71 |
| 12 | Основные бухгалтерские записи по погашению задолженности | Д 60-1 К 51 Д 68 К 51 Д 71 К 50 |
| 13 | Направления аналитического учета | Аналитический учет ведется в разрезе каждого кредиторами, кА каждому виду налогов и сборов, по каждому подотчетному лицу в карточках счетов 60, 76, 68, 69, 71 Оборотно – сальдовая ведомость |
| 14 | Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа) | 1С: Предприятие 8.8 |
| 15 | Формировании показателей баланса по данному виду имущества | Сальдо кредитовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» плюс Сальдо кредитовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» плюс Сальдо кредитовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» плюс Сальдо кредитовое по счету 71 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |