Файл: Отчет по производственной практике (по профилю специальности) пм. 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности.docx
Добавлен: 24.04.2024
Просмотров: 34
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 1.9
Операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками ООО «Аркадия» за 2013 год
| Операции по поступлению№ дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 24.11.2013. | Оплачен счет на оплату коммунальных услуг за октябрь 2013 года | 60 | 51 | 3432 | Счет-фактура, счет на оплату, платежное поручение |
| 31.10.2013. | Начислены коммунальные услуги за октябрь 2013 года | 26 | 60 | 2908 | Счет-фактура |
| НДС | 19 | 60 | 524 | Счет-фактура | |
| 03.12.2013. | Перечислен аванс за продукты питания по счету | 60-2 | 51 | 5000 | Счет на оплату, платежное поручение |
Таблица 1.10
Операции по учету расчетов по налогам и сборам ООО «Аркадия» за 2013 год
| Операции по поступлению№ дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 30.06.2013. | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 4183 | Справка расчет |
| | Начислен НДС | 62 | 68 | 2987 | счет фактура |
| Начислен налог на доходы с физических лиц | 70 | 68 | 6789 | Справка расчет | |
| | Начислены взносы во внебюджетные фонды | 44 | 69 | 17821 | Справка расчет бухгалтерии |
| 10.11.2013 | Перечислен налог на прибыль | 68 | 51 | 4183 | Платежное поручение |
| Перечислен НДС | 68 | 51 | 2987 | Платежное поручение | |
| Перечислен НДФЛ | 68 | 51 | 6789 | Платежное поручение | |
| Перечислены взносы во внебюджетные фонды | 69 | 51 | 17821 | Платежное поручение | |
1.2. Формирование статей отчета о финансовых результатах
Характеристика доходов (расходов) по отчету о финансовых результатах
«Выручка» ООО «Аркадия» за 2013г
| №.№ | Содержание | Расшифровка показателей |
| 1 | Наименование статьи отчета о финансовых результатах | Выручка |
| 2 | Определение доходов | Отражается информация о выручке (доходах по обычным видам деятельности), полученной организацией за вычетом налога на добавленную стоимость |
| 3 | Возможный состав доходов | - Поступления от продажи продукции; - Поступления от продажи товаров; - Поступления за выполненные работы; - Поступления за оказанные услуги; - Арендная плата (в организациях, предметом деятельности которых является предоставление своих активов во временное владение и (или) пользование); - Поступления от участия в уставных капиталах других организаций (в организациях, предметом деятельности которых является такое участие); - Другие поступления, признаваемые организацией доходами по обычным видам деятельности исходя из характера ее деятельности, вида доходов и условий их получения (например, для ломбардов проценты по предоставленным займам являются доходами по обычным видам деятельности). |
| 4 | Состав доходов по выбранной статье в организации | Поступления от продажи товаров |
| 5 | Виды доходов с суммами, по данным организации | Выручка 35542 тыс. руб. в отчете о финансовых результатах отражается сумма выручки за минусом суммы НДС 35542 тыс. руб.( счет 90-1). – 3337 тыс. руб. (счет 90-3) = 32205 тыс. руб. |
| 6 | Первичная документация по формированию доходов ( | Товарная накладная, счет фактура |
| 7 | Бухгалтерский счет (субсчет) для учета доходов (расходов), его характеристика (активный, пассивный, есть ли остатки) | Счет 90 "Продажи" активно-пассивный, предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. По дебету отражается себестоимость, налог на добавленную стоимость, общехозяйственные расходы. По кредиту отражается выручка. Оборот по дебету списание прибыли от продаж. Оборот по кредиту списание убытка от продаж. Сальдо на начло и на конец года не имеет. Для учета выручки к счету 90 «Продажи» открывается субсчет 1 «Выручка». |
| 8 | Основные бухгалтерские записи по учету доходов | Д 62-1 К 90-1 |
| 9 | Направления аналитического учета | Аналитический учет по суб счетам 90 -1 субконто « выручка от реализации молочной продукции» «выручка от реализации прочей продукции» Оборотно-сальдовая ведомость |
| 10 | Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа) | 1С: Предприятие 8.8 |
Таблица 10
Операции по учету доходов (расходов)
| № дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Отражена выручка за отгруженную продукцию | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка от реализации молочной продукции» | 10876 | Товарная накладная, счет фактура |
Характеристика доходов (расходов) по отчету о финансовых результатах
«Себестоимость продаж» ООО «Аркадия» за2013
| №.№ | Содержание | Расшифровка показателей |
| 1 | Наименование статьи отчета (выручка… и т.п.) | Себестоимость продаж |
| 2 | Определение доходов (расходов) | Отражается информация о расходах по обычным видам деятельности, которые сформировали себестоимость проданных товаров, продукции, |
| 3 | Возможный состав доходов (расходов) по выбранной статье | - Расходы, связанные с продажей продукции; - Расходы, связанные с приобретением товаров; - Расходы, связанные с выполнением работ; - Расходы, связанные с оказанием услуг; - |
| 4 | Состав доходов (расходов) по выбранной статье в организации | Расходы связанные с приобретением товаров |
| 5 | Виды доходов (расходов) с суммами, по данным организации (не менее 3-4 наименований) | Себестоимость продаж 31663 тыс. руб. |
| 6 | Первичная документация по формированию доходов (расходов) | Расчеты бухгалтерии |
| 7 | Бухгалтерский счет (субсчет) для учета доходов (расходов), его характеристика (активный, пассивный, есть ли остатки) | Счет 41 «Товары» активный, предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. По дебету отражается поступление товаров на склад. По кредиту отпуск товаров со склада. Сальдо дебетовое. Сальдо на начало, показывает остаток товаров на складе на начало периода. Сальдо на конец, показывает остаток товаров на складе на конец периода. Счет 90 "Продажи"активно-пассивный, предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. По дебету отражается себестоимость, налог на добавленную стоимость, общехозяйственные расходы. По кредиту отражается выручка. Оборот по дебету списание прибыли от продаж. Оборот по кредиту списание убытка от продаж. Сальдо на начло и на конец года не имеет. Для учета себестоимости к счету 90 «Продажи» открывается субсчет 2 «Себестоимость продаж» |
| 8 | Основные бухгалтерские записи по учету доходов (расходов) | Д 90-2К 41 |
| 9 | Направления аналитического учета | Оборотно-сальдовая ведомость |
| 10 | Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа) | 1С: Предприятие 8.8 |
Таблица 11
Операции по учету доходов (расходов)
| № дата | Содержание операции | Корреспонденция счетов (номер и название счета) | Сумма | Первичный документ | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | Списана покупная стоимость товара | 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж» | 41 «Товары » | 7654 | Расчеты бухгалтерии, бухгалтерские справки |
Характеристика доходов (расходов) по отчету о финансовых результатах
«Прочие расходы» ООО «Аркадия» за2013
| №.№ | Содержание | Расшифровка показателей |
| 1 | Наименование статьи отчета (выручка… и т.п.) | Прочие расходы |
| 2 | Определение доходов (расходов) | Это затраты, не связанные непосредственно с производственным процессом. В состав прочих включают все расходы фирмы, которые не относятся к ее обычному виду деятельности. Их отражают по строке 2350. |
| 3 | Возможный состав доходов (расходов) по выбранной статье | В частности, к ним относят затраты по сдаче имущества в аренду, предоставлению за плату прав на патенты, продаже и списанию прочего имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.д.). Кроме того, по этой строке отражают расходы на ликвидацию основных средств и затраты по оплате услуг банка. В Отчете о финансовых результатах их указывают по строке 2350 в круглых скобках. |
| 4 | Состав доходов (расходов) по выбранной статье в организации | штрафы, пени и неустойки, полученные или уплаченные за нарушение условий хоздоговоров; - положительные и отрицательные курсовые разницы; - проценты, полученные (уплаченные) по займам; - деньги или другое имущество, полученные или переданные другим лицам безвозмездно. |
| 5 | Виды доходов (расходов) с суммами, по данным организации (не менее 3-4 наименований) | Услуги банков -17 тыс. руб. Прочие расходы 7 тыс. руб. |
| 6 | Первичная документация по формированию доходов (расходов) | Расчеты бухгалтерии, бухгалтерские справки |
| 7 | Бухгалтерский счет (субсчет) для учета доходов (расходов), его характеристика (активный, пассивный, есть ли остатки) | Счет 91-2 (Прочие расходы» Записи по субсчетам 91-1 "Прочие доходы" и 91-2 "Прочие расходы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 "Прочие расходы" и кредитового оборота по субсчету 91-1 "Прочие доходы" определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 91 "Прочие доходы и расходы" сальдо на отчетную дату не имеет. По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" (кроме субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов". Аналитический учет по счету 91 "Прочие доходы и расходы" ведется по каждому виду прочих доходов и расходов. При этом построение аналитического учета по прочим доходам и расходам, относящимся к одной и той же финансовой, хозяйственной операции, должно обеспечивать возможность выявления финансового результата по каждой операции. |
| 8 | Основные бухгалтерские записи по учету доходов (расходов) | Д 91-2 К 76 Д 91-2 К 68 |
| 9 | Направления аналитического учета | Оборотно-сальдовая ведомость |
| 10 | Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа) | 1С: Предприятие 8.8 |