Файл: Совершенствование системы управления затратами на предприятии Оглавление Аналитическая часть организационноэкономическая характеристика ооо ГлавЖелДорСнаб.docx

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы:

- в качестве наиболее подходящего плацдарма для укрупнения структурных подразделений предприятия подходит корпус №1, как обладающий максимальной резервной площадью и позволяющий разместить под своими стенами производства корпусов №4, №5, №6;

- кроме того, схожесть производственной направленности корпусов №1, №4 и №5 позволяет произвести укрупнение участков общего производства.

Рассмотрим поэтапное преобразование структуры предприятия, представленное на рисунке 3.2.

На первом этапе преобразовании, необходимо разработать новую структуру предприятия. В результате предлагаемого изменения структуры, предприятие будет состоять из трех корпусов. Управление и обслуживание внутри корпуса предлагается укрупнить и сделать единым. Слияние аппарата управления и различных служб цехов в единые системы управления корпуса позволит сократить численность работников, непосредственно незадействованных в производстве. В большей мере это коснется руководителей различного ранга цехоуправления и меньшей степени работников других категорий.

На втором этапе преобразований необходимо совместно со всеми службами цехов разработать новые планировки размещения оборудования, исходя из плановых производственных программ и необходимых резервных мощностей. Затем на основании этих планировок необходимо составить предварительные сметы затрат на ремонты административных и производственных площадей, приведение в надлежащее состояние энергетических сетей корпуса.

Производственные и административные помещения корпуса №1, пустующие длительное время, предназначенные для объединения, необходимо подготовить для перемещения оборудования и производственного персонала. Поэтому потребуется произвести ремонты, как непосредственно самого здания, так и производственных, вспомогательных и административных помещений. Ремонт предполагается производить собственными силами основных и вспомогательных рабочих, временно не задействованных в основном производстве или в свободное от работы время, с выделением поощрительных выплат.

1

---

этап
2 этап
3 этап

4 этап


5 этап
Рис. 3.2. Схема поэтапного реформирования ООО «ГлавЖелДорСнаб»
Параллельно с ремонтами помещений, для нормальной жизнедеятельности корпуса энергетические сети, находящиеся внутри корпуса и пришедшие в упадок необходимо восстановить. Это ноша ляжет на плечи прежде всего технических служб цехов.

Наиболее трудоемкий с технической и физической точки зрения этап заключается в демонтаже оборудования из корпусов №4, №5, №6, дальнейшего перемещения в корпус №1, и монтаже на месте, согласно утвержденной планировке. Благодаря созданию на предприятии единой технической службы, существует возможность произвести перемещение оборудование собственными силами, заинтересовав работников службы дополнительными поощрительными выплатами. Рассмотрим стоимость демонтажа оборудования (таблица 3.2).

Таблица 3.2.

Стоимость демонтажа основного оборудования

Наименование оборудования	Затраты на демонтаж оборудования, тыс. руб.		Кол-во	Итого
	подлежащего дальнейшему использованию	не подлежащего дальнейшему использованию
Трансформаторы	13,2	9,4	32/10	516,4
Выключатели воздушные	20,8	14,8	243/53	5838,8
Металлические конструкции и оборудование, т	1,5	1	6560/459	10299
Опоры железобетонные центрифугированные, 1м3 опор	0,55	0,34	8310/750	4825,5
Провода и тросы, 1км линии (3 провода)	7,45	3,8	120	913
Итого затрат				22392,7

Параллельно со всеми этапами преобразования, необходимо высвобождать производственные площади корпусов №4, №5, №6 от неработоспособного оборудования. Загрузка оборудования в целом по предприятию составляет 16 % от производственной мощности предприятия. Всего в производстве задействовано 32% всего парка оборудования, причем загрузка этой категории оборудования составляет 50% от производственной мощности. Из 68% оборудования, незадействованного в производстве 11% находятся в работоспособном состоянии. Остальное оборудование, находящееся в нерабочем состоянии не подлежит ремонту или требует серьезных вложений для восстановления. Именно эту часть парка оборудования предлагается реализовать, с целью высвобождения производственных площадей. К реализации данного оборудования необходимо подойти взвешенно и использовать все предложения на рынке б/у оборудования и только в случае полного отсутствия интереса, производить реализацию в качестве металлолома. Часть производственного оборудования, находящегося в работоспособном состоянии, но не задействованном на данный момент в производстве, предлагается переместить на площадку консервирования для создания резервных мощностей.

---

И на последнем этапе, после полного высвобождения корпусов №4, №5, №6 от оборудования, необходимо реализовать данные корпуса, с прилегающими к ним участками землеотведения, на рынке коммерческой недвижимости.
3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления затратами на ООО «ГлавЖелДорСнаб»
В результате произведенных мероприятий мы сможем получить ряд положительных финансовых результатов.

В результате реализации парка неработоспособного оборудования предприятие сможет получить в качестве прочих доходов около 30000 тыс. руб.

Экономический эффект в этом случае можно посчитать путем соотношения доходов от реализации оборудования с расходами на его демонтаж:
Экономический эффект = 30000/ 22392,7*100%=133,97%
Реализация трех корпусов, с прилегающими к ним участками земельного отведения позволит предприятию получить дополнительный доход около 150000 тыс. руб.

Продажа, как непосредственно корпусов, так и земельных участков позволит снизить общую площадь, на котором находится предприятие, с 311534 м2 до 140000 м2 (рис. 3.1). Что благоприятно повлияет на налоговую нагрузку, которое несет предприятие, за счет снижения налога на землю с 9019 тыс. руб. до 4060 тыс. руб. Это позволит получить положительный результат по снижению затрат предприятия на 4959 тыс. руб.

Одним из результатов проведенных мероприятий будет снижение стоимости ОПФ (таблица 3.3.) с 313904 тыс. руб. до 214828 тыс. руб., что позволит снизить налог на имущество с 6905 тыс. руб. до 4726 тыс. руб. Также снизится одна из статей затрат - амортизация с 38347 тыс. руб. до 23621 тыс. руб.
Таблица 3.3.

Прогнозируемый состав ОПФ ООО «ГлавЖелДорСнаб» на 2014 г.

Перечень состава ОПФ	Базовый период, 2013 г.		План на 2014 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1.  Здания	129820	41,36	79714	37,11
2.  Сооружение	29810	9,50	18304	8,52
3.  Машины и оборудование,	135629	43,21	98164	45,69
в том числе:
3.1 силовые	14652	4,67	10256	4,77
3.2 рабочие	110230	35,12	77161	35,92
3.3 измерительные и регулирующие приборы	5200	1,66	5200	2,42
3.4 вычислительная техника	5547	1,77	5547	2,58
4. Транспортные средства	10815	3,45	10815	5,03
5. Инструменты и приспособления	7830	2,49	7830	3,64
Итого	313904	100	214828	100

---

В результате снижения стоимости ОПФ предприятия, изменятся показатели, характеризующие взаимосвязь ОПФ и других показателей деятельности предприятия.

Таблица 3.4.

Прогнозируемые показатели ОПФ ООО «ГлавЖелДорСнаб» на 2014 г.

Наименование показателей	Базовый период, 2013 г.	План на 2014 г.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	319554,5	214828
в том числе активной части.	154274	116809
Фондоотдача, руб./руб.	4,07	6,06
Фондоемкость, руб./руб.	0,25	0,17
Фондорентабельность, %	32,45	95,37
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	191,70	142,57

По результатам таблицы 3.4 можно сделать вывод о положительных тенденциях в связи с проведением предлагаемых мероприятий. Коэффициент фондоотдачи в этом случае в плановом периоде 2014 года, по сравнению с базовым периодом 2013 года увеличится в 1,5 раза, коэффициент фондорентабельности в 3 раза, а коэффициент фондовооруженности снизится на 30 %. Изменения данных показателей связано с несколькими факторами. Прежде всего, как мы уже говорили, произошло существенное снижение стоимости основных производственных фондов предприятия. Кроме того, в результате предлагаемых мероприятий произойдет снижение численности производственно-промышленного персонала. А существенное увеличение коэффициента фондорентабельности произошло в результате предполагаемого роста прибыли предприятия.

Далее проанализируем результаты изменения структуры численности производственно-промышленного персонала предприятия в результате производимых мероприятий.

Таблица 3.5

Прогнозируемые показатели численности ООО «ГлавЖелДорСнаб» на 2014 г.

Перечень состава ОПФ	Базовый период, 2013 г.		План на 2014 г.			Отклонение
	чел	уд. вес, %	чел	уд. вес, %
Численность ППП всего, в т.ч.:
- основные рабочие	760	45,60	760	50,44	0
- вспомогательные рабочие	533	32,00	480	31,86	-53
- руководители	174	10,42	87	5,76	-87
- специалисты	193	11,57	174	11,52	-19
- служащие	7	0,41	6	0,41	-1
Итого	1667	100	1507	100	-160

---

В результате изменения структуры предприятия уменьшится численность категорий работников, напрямую не связанных с производством. В большей степени это будет касаться руководителей различного ранга структурных подразделений предприятия, поскольку в результате укрупнения структуры предприятия произойдет снижение количества структурных подразделений предприятия. Кроме того, небольшое снижение численности коснется других категорий работников. Это возможно сделать в связи с тем, что на данный момент производственная загрузка работников, не связанных напрямую с производством является неполной.

Далее рассмотрим изменения показателей производительности труда на предприятии, в результате проведения мероприятий.

Таблица 3.6.

Прогнозируемые показатели производительности ООО «ГлавЖелДорСнаб» на 2014 г.

Наименование показателя	Базовый период, 2013 г.	План на 2014 г.	Отклонение
1. Общий ФЗП всех работающих, тыс. руб.	177422	155042	-22380
2.     Среднесписочная численность ППП, чел.,	1667	1507	-160
в том числе рабочих.	1293	1240	-53
3.     Среднегодовая выработка, тыс. руб./ чел.
одного работающего,	781	864	83
одного рабочего.	1006	1050	43

В результате предлагаемых мероприятий по снижению численности различных категорий производственно-промышленного персонала, общий фонд заработной платы работников предприятия снизится на 22380 тыс. руб., что позволит снизить статьи расходов предприятия в общей структуре себестоимости на сумму 28199 тыс. руб. Снижение заработной платы работников предприятия повлияет на увеличение среднегодовой выработки на одного работающего на 83 тыс. руб., и одного рабочего на 43 тыс. руб.

Далее рассмотрим изменение абсолютных показателей элементов затрат в себестоимости производимой продукции ООО «ГлавЖелДорСнаб».

Таблица 3.7.

Прогнозируемые показатели себестоимости ООО «ГлавЖелДорСнаб» на 2014 г.

---