Файл: Совершенствование системы управления затратами на предприятии Оглавление Аналитическая часть организационноэкономическая характеристика ооо ГлавЖелДорСнаб.docx

Элемент затрат	Базовый период, 2013 г.	План на 2014 г.	Отклонение
Материальные затраты, в т.ч.	847297	806235	-41063
Сырье и материалы	142590	142590	0
Покупные изделия и полуфабрикаты	501114	501114	0
энергия	115018	82813	-32205
прочие материальные затраты	88575	79718	-8858
Оплата труда	177422	155042	-22380
Отчисления на социальное страхование	53226,6	46512,6	-6714
Амортизация	38347	23631	-14715
Прочие затраты	79038,4	68908	-10130,4
Полная себестоимость	1195331	1094126	-101204
Переменные расходы	826274	826274	0
Постоянные расходы	369057	267853	-101204

В результате предлагаемых мероприятий мы добились желаемого результата, снизив постоянные затраты предприятия в плановых показателях 2014 года, по сравнению с базовыми значениями 2013 года на 101204 тыс. руб. Основная доля снижения затрат произошла в результате снижения расходов по содержанию зданий и оборудования. Прежде всего, это отопление административных и производственных помещений, освещение как внутри зданий, так и на прилегаемых территориях, а также снабжение зданий водой различного назначения и стоками. Существенное снижение расходов предприятия на сумму 28199 тыс. руб., по статьям расходов заработная плата производственно-промышленного персонала и отчислений на социальное страхование, произойдет в результате предлагаемой изменения структуры предприятия, связанное с укрупнением структурных подразделений предприятия. В результате снижения общей стоимости основных производственных фондов, которое произойдет после снятия с баланса предприятия и последующей реализации трех зданий и неработоспособного оборудования, амортизационные отчисления предприятия снизится на сумму 14715 тыс. руб. Кроме того, существенно снизятся и прочие расходы предприятия. Это связано, прежде всего, со снижением налогов на имущество и на землю, снижением расходов по охране объектов предприятия, а также расходов по содержанию внутризаводских сетей различного назначения.

---

Далее рассмотрим итоговые экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия после проведения запланированных мероприятий, предполагая, что уровень доходов предприятия в плановом периоде 2014 года останется на уровне базового периода 2013 года.

Таблица 3.8.

Итоговые экономические результаты хозяйственной деятельности ООО «ГлавЖелДорСнаб» на 2014 г.

Элемент затрат	Базовый период, 2013 г.	План на 2014 г.	Отклонение
Выручка	1299020	1299020	0
Себестоимость продаж	-1100832	-1019687	81145
Валовая прибыль	198188	279333	81145
Коммерческие расходы	-33688	-30656	3032
Управленческие расходы	-60811	-43784	17027
Прибыль (убыток) от продаж	103689	204894	101204
Прочие доходы;	16254	180000	163746
Прочие расходы;	-5487	-18000	-12513
Прибыль (убыток до налогообложения);	114456	366894	252437
Текущий налог на прибыль;	-27469	-88054	-60585
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода;	86987	278839	191852
Рентабельность продаж, %	0,08	0,16
Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль	0,92	0,78	0,14

С учетом того, что уровень доходов предприятия в планируемом периоде останется неизменным по сравнению с базовым периодом, а себестоимость производимой продукции снизится на 101204 тыс. руб., то соответственно прибыль, полученная предприятием от реализации продукции в плановом периоде, увеличится на эту же сумму и составит 204894 тыс. руб. Помимо этого, в результате реализации парка неработоспособного оборудования предприятие сможет получить прочие доходы в размере около 30000 тыс. руб., а реализация трех корпусов, с прилегающими к ним участками земельного отведения позволит предприятию получить дополнительный доход около 150000 тыс. руб. После уплаты налога на прибыль в размере 88054 тыс. руб., предприятие получит чистую прибыль в размере 278839 тыс. руб. В результате проведения предлагаемых мероприятий, предприятие увеличит рентабельность продаж в два раза, а затраты предприятия на 1 руб. товарной продукции снизятся на 0,14 руб., с 0,92 руб. до 0,78 руб.

---

---

Выводы

Рассмотрев основные направления совершенствования системы управления затратами на производство продукции предприятия ООО «ГлавЖелДорСнаб» можно сделать следующие выводы.

В качестве основного мероприятия было предложено оптимизировать рабочее пространство предприятия, поскольку часть производственных и административных площадей не используется, или используется в неполной мере, особенно это касается обрабатывающих цехов. С этой целью предлагается перенести большую часть обрабатывающего производства под стены одного корпуса, затем необходимо произвести административное преобразование, связанное, прежде всего, с укрупнением структурных подразделений и создание новой структуры предприятия. Одним из результатов проведенных мероприятий будет снижение стоимости ОПФ с 313904 тыс. руб. до 214828 тыс. руб. В связи с проведением предлагаемых мероприятий, коэффициент фондоотдачи в плановом периоде 2014 года, по сравнению с базовым периодом 2013 года увеличится в 1,5 раза, коэффициент фондорентабельности в 3 раза, а коэффициент фондовооруженности снизится на 30 %.

В результате предлагаемых мероприятий мы добились желаемого результата, снизив постоянные расходы предприятия в плановых показателях 2014 года, по сравнению с базовыми значениями 2013 года на 101204 тыс. руб. Основная доля снижения затрат произошла в результате снижения расходов по содержанию зданий и оборудования. Существенное снижение расходов предприятия на сумму 28199 тыс. руб., по статьям расходов заработная плата производственно-промышленного персонала и отчислений на социальное страхование, произойдет в результате предлагаемой изменения структуры предприятия, связанное с укрупнением структурных подразделений предприятия. В результате снижения общей стоимости основных производственных фондов, которое произойдет после снятия с баланса предприятия и последующей реализации трех зданий и неработоспособного оборудования, амортизационные отчисления предприятия снизится на сумму 14715 тыс. руб. Кроме того, существенно снизятся и прочие расходы предприятия.

С учетом того, что уровень доходов предприятия в планируемом периоде останется неизменным по сравнению с базовым периодом прибыль

---

, полученная предприятием от реализации продукции в плановом периоде, увеличится на 101204 тыс. руб. и составит 204894 тыс. руб. Помимо этого, в результате реализации парка неработоспособного оборудования и трех корпусов, с прилегающими к ним участками земельного отведения предприятие сможет получить дополнительный доход в размере около 180000 тыс. руб. После уплаты налога на прибыль в размере 88054 тыс. руб., предприятие получит чистую прибыль в размере 278839 тыс. руб. В результате проведения предлагаемых мероприятий, предприятие увеличит рентабельность продаж в два раза, а затраты предприятия на 1 руб. товарной продукции снизятся на 0,14 руб., с 0,92 руб. до 0,78 руб.

Заключение

На основе анализа производственно - хозяйственной и финансовой деятельности ООО «ГлавЖелДорСнаб», проведенного в аналитической части выпускной квалификационной работы можно сделать следующие выводы.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ГлавЖелДорСнаб» - производственное предприятие, осуществляющее производство и реализацию рельсов, шпал, болтов гаек и путевого инструмента.

Предприятие имеет достаточно стабильное положение и обеспеченность заказами на 2014 год, превышающий показатели 2013 года.

Следует также отметить, что производство товарной продукции (работ, услуг) превышает ее реализацию, это связано, прежде всего, с тем, что часть потребителей отказывается от своих обязательств, несмотря на то, что продукция (работы, услуги) уже произведена. Из года в год происходит увеличение выпуска товарной продукции (работ, услуг) основного назначения, связанного, прежде всего, с разработками новых видов продукции. Именно в наращивание производства и выполнения этих работ заключается резерв увеличения объемов производства и реализации продукции (работ, услуг).

Основную долю в себестоимости продукции 40-46% занимает статья расходов на сырье и материалы. Далее по значимости следует статья расходов на оплату труда 12% в 2011 году, 16% в 2012 году и 15% в 2013 году. Существенную роль в составе себестоимости занимает также статьи расходов на покупные полуфабрикаты и готовые изделия и на энергию различных видов. Причем именно эти статьи имеют заметную тенденцию роста, связанную, прежде всего, с ростом цен на энергоносители и полуфабрикаты и готовые изделия, применяемые в производстве.

---