Файл: Совершенствование системы управления затратами на предприятии Оглавление Аналитическая часть организационноэкономическая характеристика ооо ГлавЖелДорСнаб.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 28.04.2024
Просмотров: 53
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Для увеличения наглядности, представим данные таблицы 1.1 графически.
Рис.1.2. Динамика изменения объемов производства и реализации продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2011-2013 гг.
По приведенным данным можно сделать следующие выводы, что на предприятии отмечается положительная тенденция по увеличению доходов от основного вида деятельности, но при этом существенно снижаются доходы от прочих видов деятельности, что связанно, прежде всего, с увеличением спроса на основную продукцию предприятия рельсы, шпалы, болты гаек и путевого инструмента. Следует также отметить, что производство товарной продукции превышает ее реализацию, это связано, прежде всего, с тем, что часть потребителей отказывается от своих обязательств, несмотря на то, что продукция уже произведена.
В целом по предприятию наблюдается достаточно стабильное положение, а в 2014 году намечено небольшое увеличение выручки предприятия.
Далее подвергаем анализу состав и структуру продукции (работ, услуг), данные представлены в таблице 1.2.
Таблица 1.2.
Динамика состава и структуры продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб», тыс. руб.
Наименование продукции (работ, услуг) | 2011 | 2012 | 2013 | |||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |
Доходы по основной деятельности | 493332 | 41,28 | 514060 | 42,4106 | 796484 | 61,31 |
Прочие доходы | 701800 | 58,72 | 698044 | 57,59 | 502536 | 38,69 |
Итого | 1195132 | 100 | 1212104 | 100 | 1299020 | 100 |
Для увеличения наглядности, представим данные таблицы 1.2 графически.
Рис.1.3. Динамика изменения состава и структуры продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2011-2013 гг.
В ходе проведенного вертикального анализа выяснилось, что происходит существенное снижение удельного веса в производстве прочих заказов, а предприятие удерживается на плаву за счет увеличение выпуска основного производства, что связано, прежде всего, с расширением ассортимента производимой продукции. Именно в наращивании производства новых видов продукции и заключается резерв увеличения объемов производства и реализации продукции (работ, услуг).
1.3 Анализ финансового состояния предприятия
В условиях рыночных отношений целью предпринимательской является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия, на основе налога на прибыль обеспечивается формирование бюджетных доходов. Поэтому прибыль является конечным результатом деятельности предприятия. Можно произвести большой объем продукции, однако, если она не будет реализована или реализована по цене, не обеспечившей получение прибыли, то предприятие окажется в тяжелом финансовом положении. Таким образом, функционирование предприятий на началах коммерческого расчета приводит к тому, что прибыль выступает не только в качестве главного результата финансово-хозяйственной деятельности, но и источника удовлетворения разнообразных потребностей как самого предприятия, так и общества в целом.
Рассмотрим результаты деятельности предприятия и рассчитаем показатели рентабельности.
Таблица 1.3
Динамика прибыли (убытков) ООО «ГлавЖелДорСнаб», тыс. руб.
Элемент затрат | 2011 | 2012 | 2013 | Изменения, % | |
12/11 | 13/12 | ||||
Выручка | 1195132 | 1212104 | 1299020 | 101,42 | 107,17 |
Себестоимость продаж | -971584 | -1070456 | -1100832 | 110,18 | 102,84 |
Валовая прибыль | 223548 | 141648 | 198188 | 63,36 | 139,92 |
Коммерческие расходы | -41844 | -36650 | -33688 | 87,59 | 91,92 |
Управленческие расходы | -74525 | -74843 | -60811 | 100,43 | 81,25 |
Прибыль (убыток) от продаж | 107178 | 30156 | 103689 | 28,14 | 343,85 |
Прочие доходы | 11240 | 15231 | 16254 | 135,51 | 106,72 |
Прочие расходы | -5486 | -6324 | -5487 | 115,28 | 86,76 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 112932 | 39063 | 114456 | 34,59 | 293,01 |
Текущий налог на прибыль; | -27104 | -9375 | -27469 | 34,59 | 293,01 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода; | 85828 | 29688 | 86987 | 34,59 | 293,01 |
Таблица 1.4.
Динамика показателей рентабельности ООО «ГлавЖелДорСнаб»
Показатели рентабельности | 2011 | 2012 | 2013 |
Рентабельность продаж (оборота), % | 8,97 | 2,49 | 7,98 |
Рентабельность активов, % | 15,29 | 5,11 | 14,81 |
Рентабельность собственного капитала, % | 19,62 | 6,35 | 15,70 |
Для увеличения наглядности, представим данные таблицы 1.3 графически.
Рис.1.4. Показатели доходов и расходов ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2013 г.
Анализируя данные, представленные в таблицах, можно судить о финансовых результатах предприятия за период с 2011 по 2013 год. Нужно прежде всего отметить, что предприятие добивалось на протяжении этих лет положительного финансового результата. Однако прибыль предприятия существенно снизилась в 2012 году по сравнению с 2013 годом, что связано с тем, что себестоимость выпускаемой продукции в 2012 году увеличилась на 98 млн. руб., а выручка при этом увеличилась на 17 млн. руб. В 2013 году предприятие смогло выйти на прежний уровень доходности, за счет оптимизации расходов предприятия и увеличения выручки от продаж на 78 млн. руб.
В условиях рыночной экономики особенно важно определять финансовую устойчивость предприятий, т.е. состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организаций, к нехватке денежных средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству, а избыточная - будет препятствовать развитию, приводя к появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости капитала, сокращая прибыль.
Первоначально рассмотрим структуру активов предприятия.
Таблица 1.5.
Динамика структуры активов ООО «ГлавЖелДорСнаб»
Показатели | 2011 | 2012 | 2013 | |||
тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | |
Нематериальные активы | 2154 | 0,29 | 2451 | 0,32 | 2841 | 0,37 |
Основные средства | 166985 | 22,61 | 151546 | 19,83 | 141885 | 18,36 |
Финансовые вложения | 4125 | 0,56 | 4125 | 0,54 | 4125 | 0,53 |
Доходные вложения в материальные ценности | 12352 | 1,67 | 14310 | 1,87 | 14559 | 1,88 |
Прочие внеоборотные активы | 17325 | 2,35 | 19354 | 2,53 | 21540 | 2,79 |
Итого внеоборотных активов | 202941 | 27,48 | 191786 | 25,09 | 184950 | 23,93 |
Запасы, в т.ч. | | | | | | |
Сырье и материалы; | 30391 | 4,11 | 38191 | 5,00 | 42777 | 5,54 |
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) | 233111 | 31,56 | 238078 | 31,15 | 254189 | 32,90 |
Готовая продукция и товары | 79056 | 10,70 | 103745 | 13,57 | 113300 | 14,66 |
Товары отгруженные | 12683 | 1,72 | 24351 | 3,19 | 15496 | 2,01 |
Расходы будущих периодов | 11023 | 1,49 | 10354 | 1,35 | 12354 | 1,60 |
Прочие запасы | 9983 | 1,35 | 10807 | 1,41 | 8614 | 1,11 |
НДС по приобретенным ценностям | 19846 | 2,69 | 18902 | 2,47 | 20045 | 2,59 |
Дебиторская задолженность | 111654 | 15,12 | 86541 | 11,32 | 102431 | 13,26 |
Финансовые вложения | 15462 | 2,09 | 13427 | 1,76 | 11548 | 1,49 |
Денежные средства | 12487 | 1,69 | 28145 | 3,68 | 7016 | 0,91 |
Итого оборотных активов | 535696 | 72,52 | 572540 | 74,91 | 587769 | 76,07 |
Итого активов | 738636 | 100 | 764326 | 100 | 772719 | 100 |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | 2,64 | | 2,99 | | 3,18 | |