Файл: Совершенствование системы управления затратами на предприятии Оглавление Аналитическая часть организационноэкономическая характеристика ооо ГлавЖелДорСнаб.docx

Для увеличения наглядности, представим данные таблицы 1.1 графически.



Рис.1.2. Динамика изменения объемов производства и реализации продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2011-2013 гг.
По приведенным данным можно сделать следующие выводы, что на предприятии отмечается положительная тенденция по увеличению доходов от основного вида деятельности, но при этом существенно снижаются доходы от прочих видов деятельности, что связанно, прежде всего, с увеличением спроса на основную продукцию предприятия рельсы, шпалы, болты гаек и путевого инструмента. Следует также отметить, что производство товарной продукции превышает ее реализацию, это связано, прежде всего, с тем, что часть потребителей отказывается от своих обязательств, несмотря на то, что продукция уже произведена.

В целом по предприятию наблюдается достаточно стабильное положение, а в 2014 году намечено небольшое увеличение выручки предприятия.

Далее подвергаем анализу состав и структуру продукции (работ, услуг), данные представлены в таблице 1.2.


Таблица 1.2.

Динамика состава и структуры продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб», тыс. руб.

Наименование продукции (работ, услуг)	2011		2012		2013
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Доходы по основной деятельности	493332	41,28	514060	42,4106	796484	61,31
Прочие доходы	701800	58,72	698044	57,59	502536	38,69
Итого	1195132	100	1212104	100	1299020	100

---

Для увеличения наглядности, представим данные таблицы 1.2 графически.



Рис.1.3. Динамика изменения состава и структуры продукции (работ, услуг) ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2011-2013 гг.
В ходе проведенного вертикального анализа выяснилось, что происходит существенное снижение удельного веса в производстве прочих заказов, а предприятие удерживается на плаву за счет увеличение выпуска основного производства, что связано, прежде всего, с расширением ассортимента производимой продукции. Именно в наращивании производства новых видов продукции и заключается резерв увеличения объемов производства и реализации продукции (работ, услуг).

---

1.3 Анализ финансового состояния предприятия

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия, на основе налога на прибыль обеспечивается формирование бюджетных доходов. Поэтому прибыль является конечным результатом деятельности предприятия. Можно произвести большой объем продукции, однако, если она не будет реализована или реализована по цене, не обеспечившей получение прибыли, то предприятие окажется в тяжелом финансовом положении. Таким образом, функционирование предприятий на началах коммерческого расчета приводит к тому, что прибыль выступает не только в качестве главного результата финансово-хозяйственной деятельности, но и источника удовлетворения разнообразных потребностей как самого предприятия, так и общества в целом.

Рассмотрим результаты деятельности предприятия и рассчитаем показатели рентабельности.

Таблица 1.3

Динамика прибыли (убытков) ООО «ГлавЖелДорСнаб», тыс. руб.

Элемент затрат	2011	2012	2013	Изменения, %
				12/11	13/12
Выручка	1195132	1212104	1299020	101,42	107,17
Себестоимость продаж	-971584	-1070456	-1100832	110,18	102,84
Валовая прибыль	223548	141648	198188	63,36	139,92
Коммерческие расходы	-41844	-36650	-33688	87,59	91,92
Управленческие расходы	-74525	-74843	-60811	100,43	81,25
Прибыль (убыток) от продаж	107178	30156	103689	28,14	343,85
Прочие доходы	11240	15231	16254	135,51	106,72
Прочие расходы	-5486	-6324	-5487	115,28	86,76
Прибыль (убыток) до налогообложения	112932	39063	114456	34,59	293,01
Текущий налог на прибыль;	-27104	-9375	-27469	34,59	293,01
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода;	85828	29688	86987	34,59	293,01

---

Таблица 1.4.

Динамика показателей рентабельности ООО «ГлавЖелДорСнаб»

Показатели рентабельности	2011	2012	2013
Рентабельность продаж (оборота), %	8,97	2,49	7,98
Рентабельность активов, %	15,29	5,11	14,81
Рентабельность собственного капитала, %	19,62	6,35	15,70

Для увеличения наглядности, представим данные таблицы 1.3 графически.



Рис.1.4. Показатели доходов и расходов ООО «ГлавЖелДорСнаб» в 2013 г.

Анализируя данные, представленные в таблицах, можно судить о финансовых результатах предприятия за период с 2011 по 2013 год. Нужно прежде всего отметить, что предприятие добивалось на протяжении этих лет положительного финансового результата. Однако прибыль предприятия существенно снизилась в 2012 году по сравнению с 2013 годом, что связано с тем, что себестоимость выпускаемой продукции в 2012 году увеличилась на 98 млн. руб., а выручка при этом увеличилась на 17 млн. руб. В 2013 году предприятие смогло выйти на прежний уровень доходности, за счет оптимизации расходов предприятия и увеличения выручки от продаж на 78 млн. руб.

В условиях рыночной экономики особенно важно определять финансовую устойчивость предприятий, т.е. состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организаций, к нехватке денежных средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству, а избыточная - будет препятствовать развитию, приводя к появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости капитала, сокращая прибыль.

---

Первоначально рассмотрим структуру активов предприятия.

Таблица 1.5.

Динамика структуры активов ООО «ГлавЖелДорСнаб»

Показатели	2011		2012		2013
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Нематериальные активы	2154	0,29	2451	0,32	2841	0,37
Основные средства	166985	22,61	151546	19,83	141885	18,36
Финансовые вложения	4125	0,56	4125	0,54	4125	0,53
Доходные вложения в материальные ценности	12352	1,67	14310	1,87	14559	1,88
Прочие внеоборотные активы	17325	2,35	19354	2,53	21540	2,79
Итого внеоборотных активов	202941	27,48	191786	25,09	184950	23,93
Запасы, в т.ч.
Сырье и материалы;	30391	4,11	38191	5,00	42777	5,54
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	233111	31,56	238078	31,15	254189	32,90
Готовая продукция и товары	79056	10,70	103745	13,57	113300	14,66
Товары отгруженные	12683	1,72	24351	3,19	15496	2,01
Расходы будущих периодов	11023	1,49	10354	1,35	12354	1,60
Прочие запасы	9983	1,35	10807	1,41	8614	1,11
НДС по приобретенным ценностям	19846	2,69	18902	2,47	20045	2,59
Дебиторская задолженность	111654	15,12	86541	11,32	102431	13,26
Финансовые вложения	15462	2,09	13427	1,76	11548	1,49
Денежные средства	12487	1,69	28145	3,68	7016	0,91
Итого оборотных активов	535696	72,52	572540	74,91	587769	76,07
Итого активов	738636	100	764326	100	772719	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов	2,64		2,99		3,18

---