ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 16.10.2024
Просмотров: 84
Скачиваний: 0
экземпляр распоряжения, платежного требования выдается пла тельщику.
В тех случаях, когда на текущем счете учреждения и органи зации нет достаточной суммы для платежа, то производится спи сание частями по мере накопления средств на счете. При этом если остаток взыскиваемой суммы ниже 100 руб., то платеж опла чивается при накоплении полной суммы. Списание сумм от 100 руб. и выше осуществляется при накоплении на счете суммы не менее 100 руб. Исключение допускается по платежам в бюджет, плате жам в пользу Госстраха и взносам по государственному социаль ному страхованию; здесь суммы списываются не менее 25 руб.
после накопления |
их на счете. Частичное списание |
совершается |
в полных рублях, |
а списание последней суммы — в |
рублях и ко |
пейках. |
|
|
Если производится частичное списание платежей, то на доку ментах указывается дата их поступления и они помещаются в отдельную папку. В лицевом счете делается надпись «Претензия»; затем выписывается ордер ф. № 54. При оформлении частичного списания платежа по исполнительному документу на оборотной стороне инкассового поручения или распоряжения, а также на пла тежном требовании отмечается сумма каждого частичного плате жа, дата и остаток. На сумму частичного платежа составляется ордер ф. № 52 и в четырех экземплярах ордер ф. № 63-а, и сумма
записывается в операционный дневник. |
Один |
экземпляр |
ордера |
ф. № 63-а присоединяется к лицевому |
счету и |
выдается |
органи |
зации. При списании последней суммы платежа (окончательный расчет) к ордеру ф. № 52 [Прилагаются первые экземпляры инкассовых поручений, распоряжений либо платежных требо ваний.
Если платеж за коммунальные услуги, электроэнергию, аренд ную плату просрочен, то сберегательные кассы обязаны взыскать вместе с суммой платежа пеню из расчета 0,03% с этой суммы за каждый день просрочки. Пеня исчисляется с полных сотен рублей. (На суммы до 50 руб. пеня не начисляется, а суммы от 50 до 100 руб. принимаются за полные сотни). Если сумма пени состав ляет менее одного рубля, то она не взыскивается. При частичной оплате требований сумма пени исчисляется за дни просрочки каж дого платежа (сумма может быть и менее одного рубля) и отме чается на обороте требования, а списание всей суммы пени произ водится в день последнего списания платежа. На сумму пени со ставляется отдельный ордер ф. № 52 и в двух экземплярах ордер ф. № 63-а.
§ 4. КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИИ, УЧРЕЖДЕНИИ,
ОРГАНИЗАЦИЙ И КОЛХОЗОВ
В целях улучшения организации наличноденежного оборота в стране и устранения встречных перевозок денег сберегательные кассы, по согласованию с учреждениями Госбанка, привлекаются
194
к расчетно-кассовому обслуживанию предприятий, учреждений, организаций, колхозов и совхозов.
Сберегательные кассы I разряда, находящиеся в населенных
пунктах, где нет учреждений |
Госбанка, и имеющие |
разрешение |
на образование сверхлимитных |
кассовых остатков: 1) |
принимают |
выручку торговых п бытовых организаций, колхозов, предприятий связи и других организаций, расположенных в зоне деятельности сберегательных касс; 2) выдают наличные деньги учреждениям, предприятиям, организациям, колхозам и совхозам на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, оплату труда колхозников, на другие расходы и для подкрепления денежной наличности предприятий связи.
На сберегательные кассы со штатными работниками, находя щимися в республиканских, краевых, областных центрах и других крупных городах, могут быть возложены также операции: 1) прием выручки от торговых организаций, бытовых предприятий и других учреждений и организаций, имеющих среднедневную выручку до 500 руб.; 2) выдача наличных денег на заработную плату и другие расходы предприятиям, учреждениям и организациям, имеющим фонд заработной платы примерно 3000 руб. в месяц.
Некоторые сберегательные кассы в виде опыта выплачивают заработную плату рабочим и служащим предприятий, учреждений и организаций, а также денежные доходы колхозникам путем пере числения в сберегательные кассы причитающихся им сумм. В даль нейшем эти операции получат более широкое развитие.
Управляющий отделением Госбанка и заведующий центральной сберегательной кассой устанавливают для каждой сберегательной кассы, привлеченной к кассовому обслуживанию, перечень пред приятий, учреждений и организаций, которые сдают денежную выручку в сберегательную кассу, а также перечень предприятий, учреждений и организаций, которые получают наличные деньги на свои нужды в сберегательной кассе. При этом сберегательной кассе сообщаются сроки выдачи заработной платы в разрезе предприя тий и график выдачи денег колхозам.
Операции по приему денежной выручки и выдачи наличных де нег производятся в течение всего операционного дня и зачисляются в оборотную кассу в день ее приема. Сберегательные кассы со гласно заключаемым договорам с предприятиями, учреждениями и организациями ежеквартально получают вознаграждение за прием денежной выручки.
Прием выручки от предприятий, учреждений, организаций и колхозов осуществляется по объявлениям на взнос наличными (ф. № 101), заполняемым чернилами (или шариковой ручкой). За ведующий сберегательной кассой (контролер) проверяет правиль
ность заполнения всех реквизитов |
бланка, |
соответствие записей |
в объявлении и квитанции (вторая |
часть |
бланка), подписывает |
объявление и квитанцию, отмечает в операционном дневнике наи менование организации н принятую сумму, затем передает объяв ление и квитанцию кассиру.
7* |
195, |
Получив деньги, кассир производит полистный пересчет денег и сверяет сумму с записями в объявлении и квитанции, ставит свою подпись н отделяет квитанцию от объявления. Квитанция с гер
бовой печатью сберегательной |
кассы выдается |
лицу, |
сдавшему |
|
деньги, |
а объявление, заменяющее приходный |
ордер |
ф. № 53, |
|
остается |
у кассира и в составе |
дневной отчетности |
высылается |
|
в центральную сберегательную кассу. |
|
|
||
Выдача наличных денег предприятиям, учреждениям и органи |
||||
зациям в сберегательных кассах производится по поручениям Гос банка. Средства для выплаты денег в сберегательной кассе пере числяются банком на основании платежных поручений предприя тий, учреждений, организаций и колхозов на списание суммы с их текущего счета в банке. Платежные поручения на выдачу зара ботной платы принимаются банком с соблюдением порядка конт роля за фондом заработной платы, перечислением налогов и взно сов по социальному страхованию.
Госбанк перечисляет указанную сумму в поручении на коррес пондентский счет центральной сберегательной кассы. При этом он направляет непосредственно низовой кассе и в копии центральной сберегательной кассе телеграмму о выплате денег с расшифровкой их назначения (заработная плата, командировочные расходы, по собия по социальному страхованию и др.). Если платежное пору чение доставляется в Госбанк непосредственно представителем учреждения, предприятия, организации, то банк оформляет свое разрешение сберегательной кассе на выплату денег на дополни тельном экземпляре платежного поручения. При этом дополни тельный экземпляр, удостоверенный подписями главного бухгал тера и ответственного исполнителя банка и оттиском печати, передается в сберегательную каосу для зачисления .суммы на счет организации. В этих случаях Госбанк телеграммы не дает.
Колхозы все платежные поручения на перечисления средств сберегательной кассе на месяц иди квартал могут передавать заранее в Госбанк. В правом верхнем углу платежного поручения указывается срок перечисления денег. Колхозы имеют право по телеграфу или телефону отзывать платежные поручения. Подписи председателя и бухгалтера колхоза должны быть заверены отде лением связи.
Для контроля за правильностью выдачи денег предприятия, учреждения и организации представляют отделению Госбанка два дополнительных экземпляра карточки ф. № 202 с образцами под писей лиц, имеющих право распоряжаться текущим счетом в банке, и оттиском печати. Эти карточки после проверки заверяются под писью главного бухгалтера Госбанка и печатью н передаются в центральную сберегательную кассу. Один экземпляр карточки остается в центральной сберегательной кассе для последующего контроля, а другой — передается в низовую сберегательную кассу.
На имя каждого предприятия, учреждения, организации и кол хоза в сберегательной кассе открывается лицевой счет ф. № 1, на который зачисляются средства по поручениям Госбанка. Сберега
тельная касса на основании полученной телеграммы лли платеж ного поручения производит зачисление средств на лицевой счет учреждения, предприятия и организации и делает соответствую щую отметку на телеграмме (платежном поручении), заверяя ее своей подписью. Зачисление суммы на счет оформляется также путем составления ордеров форм № 52 и № 63 и записи в опера ционном дневнике в графе «Мемориальные обороты».
После выдачи денег телеграмма (поручение) в составе дневной отчетности направляется в центральную сберегательную кассу. Выдача денег учреждениям, предприятиям, организациям и колхо зам производится на основании денежных чеков, применяемых в Госбанке. При этом бюджетные учреждения оформляют только именные чеки. На обороте чека указывается целевое назначение денег. После проверки правильности оформления чека и соответ
ствия подписей л оттиска печати на |
чеке образцам в карточке |
ф. № 202 заведующий сберегательной |
кассой (контролер) списы |
вает сумму с лицевого счета, делает отметку на телеграмме (пла тежном поручении) и записывает операцию в дневник. При выдаче денег по именному чеку сведения о предъявленном паспорте или другом документе записываются на обороте чека и на чеке дается расписка получателя денег. Чек и документ, удостоверяющий лич ность получателя по именному чеку, передаются кассиру. Получа телю денег выдается контрольная марка от чека, которую он предъявляет кассиру для получения денег. Кассир проверяет пра вильность записей в чеке и выдает деньги.
При предъявлении чеков на выдачу заработной платы представ ляются платежные поручения на перечисление налогов, удержан ных из заработной платы (за первую половину месяца), и взносов по социальному страхованию (за вторую половину месяца). Кроме того, представляются платежные поручения на перечисление денег торгующим организациям, для зачисления на счета по вкладам п другие. Контроль и оформление выдачи денег производятся также, как при выдаче заработной платы работникам сельсовета.
Подкрепления денежной наличности предприятиям связи совер шаются в пределах лимита, установленного районным узлом связи совместно с центральной сберегательной кассой. Предприятие связи в получении денег выдает квитанцию ф. № 47. В квитанции указывается номер сберегательной кассы, сумма цифрами и про писью, дата, после чего эти данные подписываются начальником предприятия связи и заверяются календарным штемпелем.
Г л а в а XI/
ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СБЕРЕЖЕНИИ НАСЕЛЕНИЯ
§ 1. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И УТВЕРЖДЕНИЯ ПЛАНА
Рост денежных сбережений населения тесно связан с выпол нением народнохозяйственного плана и уровнем денежных дохо дов населения. Планомерное развитие народного хозяйства страны создало возможность планирования привлечения денежных сбере жений населения через систему сберегательных касс. Для системы сберегательных касс устанавливаются планы привлечения средств населения во вклады и размещения облигаций Государственного 3-процентного внутреннего выигрышного займа.
В плане по вкладам предусматривается увеличение остатка вкладов в сберегательных кассах. При этом наряду с суммой при влечения новых денежных средств во вклады в план включается сумма не востребованных вкладчиками процентов, которая в конце года присоединяется к остатку вкладов. Поступления средств по Государственному 3-процентному внутреннему выигрышному зай му планируются как превышение суммы, полученной сберегатель ными кассами от продажи облигаций населению с учетом курсовой разницы, над суммой, выплаченной населению за купленные обли гации.
План по вкладам и Государственному 3-процентному займу со ставляется на год с распределением сумм по отдельным кварта лам. При этом сумма процентов, присоединяемых к остатку вкла дов в конце года, в квартальных планах не отражается. Проекты годовых планов по вкладам и 3-процентному займу с распределе нием по кварталам составляются всеми центральными сберегатель ными кассами и управлениями Гострудсберкасс в сроки, устанав ливаемые для осуществления расчетов по государственному бюд жету и кредитному плану Госбанка. К проекту плана прилагается объяснительная записка, в которой дается оценка выполнения пла на за текущий год и обосновываются суммы, намечаемые в плане за предстоящий год. Для более правильного определения сумм заведующий центральной сберегательной кассой привлекает к раз работке планов заведующих подотчетными сберегательными кас сами и обсуждает. с ними перспективы развития деятельности каждой сберегательной кассы в предстоящем году. Отдельным
198
паи,более крупным сберегательным кассам I разряда может быть поручена самостоятельная разработка проекта плана.
Проект плана, привлечения денежных средств населения по городу или району рассматривается управляющим отделением Гос банка, а по займу, кроме того, согласовывается с районным или городским финансовым отделом и представляется в вышестоящее управление Гострудсберкасс. Это управление, получив проекты планов от центральных сберегательных касс, анализирует их, со ставляет проект плана в целом по области, краю, автономной рес публике и .после согласования с соответствующей конторой Гос банка и финансовым органом направляет в управление сберега тельных касс союзной республики. В союзных республиках, не имеющих областного деления, центральные сберегательные кассы представляют проекты планов непосредственно в управление Гос трудсберкасс союзной республики. Поступившие проекты планов корректируются и на их основе составляется проект плана привле чения средств по вкладам и займу в целом по союзной респуб лике. После согласования проекта плана по вкладам с республи канской конторой Госбанка, а по 3-процентному займу — с мини стерством финансов союзной республики он представляется в Прав ление Гострудсберкасс СССР.
Правление рассматривает поступившие проекты планов и на их основе подготавливает проект плана привлечения вкладов и поступления средств по займу в целом по стране. Суммы поступ ления средств по вкладам, предусмотренные в плане, включаются в кредитный и кассовый планы Госбанка, а суммы привлечения средств по займу — .в кассовый план Госбанка и государственный бюджет. Порядок составления проекта плана поступления средств населения в системе сберегательных касс (снизу вверх) позволяет учесть все экономические возможности привлечения денежных средств населения и обеспечивает участие в планировании работ ников сберегательных касс города или района.
План привлечения вкладов населения в целом по стране утвер ждается в составе баланса денежных доходов и расходов населе ния, а план по 3-процентному займу — в составе государственного бюджета. В соответствии с утвержденным годовым планом при влечения вкладов населения Правление Госбанка по представле нию Правления Гострудсберкасс СССР утверждает планы управ лениям Гострудсберкасс союзных республик в поквартальном разрезе. План поступления средств по займу устанавливается для управлений Гострудсберкасс союзных республик Министерством финансов СССР и Правлением Госбанка исходя из размеров, пре дусмотренных в государственном бюджете.
Управления Гострудсберкасс союзных республик, имеющих областное деление, на основе утвержденного плана составляют проекты планов по автономным республикам, краям, областям и городам республиканского подчинения. Эти планы рассматривают ся и утверждаются: по вкладам — управляющими республикан скими конторами Госбанка, по займу— министрами финансов
199