Файл: Машталер, И. М. Оперативный анализ в капитальном строительстве.pdf

—525—393). Для расчетов за кредитуемые материальные цен­

3030

Вплан расходов в полной сумме включается так­

же оставшаяся на начало анализируемого периода

просроченная задолженность по ссудам банка.

Пример 1. На 1 апреля подрядная организация имела про­ сроченную ссудную задолженность в сумме 340 тыс. руб. Эта сумма предусматривается в расходной части плана в первой ( декаде апреля.

Срочную ссудную задолженность включают в план расхо­ дов по видам ссуд на основе имеющихся на начало месяца срочных обязательств и обязательств по предъявлению, а так­

же исходя из планируемых к получению кредитов, срок оплаты которых наступит в анализируемом месяце, причем, расходы на погашение ссуд, полученных со сроками погашения «по предъявлению», планируются в тех декадах, в которых ожи­ дается наличие свободных средств. Остальная сумма преду­ сматривается к погашению по конечному сроку согласно обя­ зательствам.

Пример 2. Согласно обязательствам на начало месяца в апреле следует погасить срочную задолженность по ссудам на затраты по незавершенному производству в сумме 300 тыс. руб., в том числе полностью в третьей декаде. Кроме того, организация 7 апреля оформит 117 тыс. руб. кредита на вы­ плату заработной платы сроком погашения «по предъявле­ нию». Согласно плану поступлений и расходов, свободные средства для погашения задолженности появятся во второй декаде. Следовательно, организация должна запланировать погашение срочной задолженности в апреле в сумме 417 тыс. руб., в том числе во второй декяде 117 тыс. руб. и в третьей —

300 тыс. руб.

(66

Оплату счетов субподрядных организаций плани­

руют исходя из графика сдачи ими законченных работ, конструктивных элементов, комплексов, объ-’

ектов, имея в виду, что при отсутствии средств у генерального подрядчика счета оплачиваются со

►ссудного счета под незавершенное производство по­ следнего.

Пример. В апреле согласно графикам субподрядные орга­

первой декаде на 48 тыс. руб., во второй—121 тыс. руб., в третьей — 351 тыс. руб. Это предусматривают в плане расхо­ дов. По мере надобности планируют и прочие расходы.

Таким образом, составление плана доходов и рас­

ходов на месяц основывается на глубоком оператив­

ном анализе предполагаемых финансовых показате­ лей работы подрядной организации.

В нашем примере он будет иметь следующий вид:

План предполагаемых поступлений и расходов подрядной организации, тыс. руб., на апрель

167

Продолжение

В том числе

4.Краткосрочные банковские

Втом числе:

а) на затраты под незавер­

8.Превышение расходов над

168

Продолжение

17.Превышение доходов над

Подрядная организация должна установить еже­

дневный контроль за выполнением плана поступле­

ний и расходов, находить и устранять причины рас­ хождения фактических и плановых показателей,

169

вносить в него подекадные коррективы, ИСХОДЯ Из фактического исполнения за предыдущий период.

Так, снижение запланированных поступлений за

выполненные строительно-монтажные работы мо­ жет быть вызвано нарушением графиков производ­

ства работ, несвоевременным оформлением платеж­

ных документов, отсутствием финансирования у заказчиков; увеличение расходов на оплату счетов

за материальные ценности связано с досрочной их отгрузкой поставщиками, нарушением договорной

дисциплины, несвоевременным оформлением отка­ зов от акцепта платежных требований и т. д.

По окончании месяца необходимо провести опе­

ративный анализ комплексных показателей исполь­ зования оборотных средств: наличие и сохранность

собственных оборотных средств, размещение соб­

ственных и заемных оборотных средств в производ­

ственных затратах и расчетах; наличие и источники

покрытия ненормируемых оборотных средств и т. д.

По заемным средствам целесообразно определять

показатель своевременного погашения ссуд (КСПс)-

где Ко — кредитовый оборот по выпискам из лице­

вых счетов банка (№ 308—372) по уче­

ту краткосрочных ссуд (сумма погашен­

ных ссуд);

Док—дебитовый оборот по выпискам из лице­ вых счетов банка (№ 389—394) по уче­

ту просроченных ссуд (сумма ссуд, выне­ сенных на просрочку).

Показатели оборачиваемости по заемным сред­ ствам за анализируемый месяц сравниваются с по-^

добными показателями предшествующего месяца

или другими аналогами.

170

ЛИТЕРАТУРА

1. Материалы XXV съезда КПСС. М., Политиздат, 1976.

2.Галузинский П. А., Фломенблит И. Р. Нормативный учет

встроительном производстве, К., «Будівельник», 1970.

3.Екельчик М. С. и др. Справочник строителя. К., «Буді­ вельник», 1975.

4.Законодательство о капитальном строительстве. Вып. I— VII. М., Юридическая литература, 1970—1975.

5.Каракоз И. И. Основы теории экономического анализа.

К., «Вища школа», 1972.

6. Крамаровский Л. М. Контроль и ревизия в строительстве. М., «Финансы», 1974.

7. Методические указания к разработке Государственного I плана развития народного хозяйства СССР. М., «Экономика»,

'1974.

8.Нормы продолжительности строительства предприятий, зданий и сооружений, СН 440—72. М., Издательство литера­ туры по строительству, 1972.

9.Подшиваленко П. Д. Хозяйственная реформа в строи­ тельстве и финансы. М., «Финансы», 1970.

10.Рогожин П. С. Справочник экономиста-строителя. К., «Будівельник», 1966.

11.Шелихов С. Н., Сабуров П. Д., Кравченко А. Г. Спра­ вочное пособие заказчика (застройщика). М., Издательство ли­ тературы по строительству, 1966.

12.Финансирование и кредитование капитальных вложений.

Коллектив авторов под руководством Подшиваленко П. Д. М., «Финансы», 1975.

13. Хозяйственная реформа в строительстве. Сборник офи­ циальных материалов. М., Стройиздат, 1973.

к

171